Статия за незаконна търговска дейност. Незаконна търговска дейност: елементи и видове престъпления по Наказателния кодекс на Руската федерация

Почти всеки възрастен е продавал нещо поне веднъж в живота си, но на никой не би му хрумнало да нарече продажбата на мебелите на баба предприемачество. Но какво ще стане, ако човек започне целенасочено да търси из града? стари мебели, да го купите и да го продадете на нови собственици? Такива дейности вече имат характер на бизнес, което означава, че трябва да се регистрирате и да плащате данъци, за да не плащате глоба за незаконна стопанска дейност.

Не трябва да разчитате на факта, че данъчните власти си затварят очите за незаконен бизнес, ако той носи относително малък доход. За да бъде потърсена отговорност от лице за незаконни бизнес дейности, не е необходимо дори доказване на доходи. Достатъчно е да бъде признат за виновен, че с действията си е преследвал печалба - например дал е реклама във вестник или е закупил стока на едро.

Какво е незаконна стопанска дейност

Има мнение, че данъчните власти ще се интересуват от предприемач само ако спечели сериозна сума. В действителност това не е така. Дори ако човек изпраща от време на време домашно изработени бижута, получавайки плащане с наложен платеж, той трябва да е готов за лично внимание от данъчната служба. Възможно е да бъдете наказани за незаконна стопанска дейност дори и с мизерни доходи. Тежестта на наказанието зависи от размера на доходите: при достигане на определена сума, административна отговорност за нелегален бизнессе превръща в наказателно дело.

Да разберем какво е незаконно предприемаческа дейност, трябва да разберете понятието „предприемаческа дейност“. Граждански кодекстълкува като дейност, която е насочена към системно генериране на печалба. Теоретично две транзакции от един и същи вид за една година са достатъчни, за да се различи такава посока в действията на дадено лице.

Сред признаците на предприемаческа дейност си струва да се подчертае:

• показания на клиенти - лица, заплатили услуги или стоки;
• реклама на стоки и услуги;
• излагане на мостри на продукти;
• покупки на едро;
• наличие на разписки за получаване на пари;
• установени взаимоотношения с контрагенти;
• сключване на договори за наем на търговски площи;
• осчетоводяване на стопанските операции.

Ако някое от горните е характерно за дейността на дадено лице, безполезно е да се фокусираме върху липсата на печалба. Нелегалното предприемачество е дейност, която е насочена към получаване на печалба, но не е задължително да я носи.

Тези, които отдават жилища под наем, не могат да регистрират индивидуален предприемач: за да не носите отговорност за незаконен бизнес, трябва да сключите споразумение с наемателя, да подадете данъчна декларация навреме и да платите данък върху доходите на физическите лица. Същото важи и за лицата, които са сключили еднократна сделка за продажба за прилична сума: с подаване на декларация продавачът ще се спаси от процедури с данъчните власти.

Ако вашата дейност е свързана със сектора на услугите, но не искате да регистрирате индивидуален предприемач или LLC, можете да предоставяте услуги въз основа на договори. Това не се квалифицира като незаконен бизнес, но подобно сътрудничество има очевидни недостатъци:

• Не можете да рекламирате услугите си;
• данъчните власти могат да вземат предвид такива бизнес отношениятруд, който ще създаде проблеми на клиента на услугите;
• при равни други условия клиентът ще предпочете да си сътрудничи с индивидуален предприемач или компания, тъй като ще бъде по-изгодно за него.

Моля, обърнете внимание: от 2019 г. лицата, които самостоятелно предоставят услуги на територията на Москва, Москва и Калужки регионии Татарстан, могат да легализират дейността си като.

За да се занимавате пълноценно с бизнес, трябва да се регистрирате правилно. Това е много лесно да се направи с помощта на нашата безплатна услуга за подготовка на документи: самата процедура ще отнеме малко време, а сертификатът държавна регистрацияще бъде издаден в рамките на три работни дни.

Ако продължите да извършвате незаконна бизнес дейност, последствията могат да бъдат много неприятни - от глоби до лишаване от свобода.

Наказание за незаконна стопанска дейност

Нелегалният бизнес носи данъчна, административна и наказателна отговорност. Служителите имат право да разкриват незаконни бизнес дейности данъчен офис, полиция, прокуратура, антимонополни органи, органи за надзор на потребителския пазар. Повод за проверката ще бъде сигнал на бдителни граждани: например клиент на нелегален таксиметров шофьор ще остане недоволен от услугата и ще подаде жалба.

Данъчни търсят по съдебен път обезщетение от собственик на незаконен бизнес за данъци, които държавата не е получила по негова вина. Наказание за индивидуаленза незаконни бизнес дейности ще означава плащане на данък върху доходите на физическите лицаза размера на доказаните доходи и таксите за забава. Освен това укриването на данъци се наказва с:

• 10% от размера на доходите, получени от незаконна стопанска дейност, но най-малко 20 хиляди рубли, представляват глоба за предприемач, който не е подал заявление до Федералната данъчна служба за регистрация на собствен бизнес;
• 20% от дохода, но най-малко 40 хиляди рубли, ще бъдат платени от предприемач, който е извършвал незаконен бизнес повече от 90 дни;
• Предприемачите се глобяват с 5 хиляди рубли за забавяне на регистрацията на бизнес. Това е ситуация, при която физическо лице е подадено документи за регистрация на индивидуален предприемач или LLC, но фактът на получаване на приходи по-рано е разкрит. Ако регистрацията се забави повече от 90 дни, глобата се удвоява - 10 хиляди рубли.

Кодексът за административните нарушения на Руската федерация предвижда наказания. За незаконен бизнес глобата през 2019 г. ще бъде най-малко 500 рубли.

• Глобата за незаконен бизнес без регистрация на индивидуален предприемач или LLC е от 500 до 2000 рубли;
• Извършването на лицензирани дейности от физическо лице без лиценз води до глоба от 2000 до 2500 рубли. Продуктите и средствата за производство могат да бъдат конфискувани.

Решението по дело за незаконен бизнес се взема от съдия по местоживеене на обвиняемия или по месторабота. Случаят се разглежда в двумесечен срок от датата на съставяне на протокола за нарушение, в противен случай делото не се допуска.

Наказателна отговорност за незаконен бизнес

Ако незаконен бизнес причини щети на държавата или гражданите, предприемачът рискува да понесе наказателна отговорност за незаконен бизнес. Членовете на Наказателния кодекс обхващат извличането на незаконни доходи в големи размери (1,5 милиона рубли или повече) или в особено големи размери (6 милиона рубли или повече). Наказателното преследване в такива случаи е задача на полицията и прокуратурата.

За незаконна стопанска дейност Наказателният кодекс на Руската федерация предвижда следните наказания:

• за причиняване на щети в голям мащаб - глоба до 300 хиляди рубли или в размер на печалбата на нарушителя за две години; Също така наказанието за физическо лице за незаконна стопанска дейност може да бъде 180-240 часа задължителен труд или лишаване от свобода за период от 4-6 месеца.
• за причиняване на щети в особено големи размери - глоба до 500 хиляди рубли или в размер на доходите на нарушителя за три години; лишаване от свобода за срок до пет години, съчетано с глоба до 80 хиляди рубли или в размер на шестмесечен доход.

Глобата за незаконна стопанска дейност може да бъде допълнена от санкции за свързани престъпления: незаконно използване на чужди търговски марки в бизнеса, измама на купувача, търговия с фалшиви стоки.

Днес всички се занимават с предприемаческа дейност повече хора. Има определена процедура за откриване на всеки бизнес, законодателната рамкаи отговорност за нарушение на закона. Все повече се появяват случаи на незаконна стопанска дейност или измами.

Какво е незаконна стопанска дейност

Незаконното предприемачество е извършване на стопанска дейност в нарушение на закона. Основни критерии: липса на регистрация, нарушение на правилата за регистрация, липса на лиценз, предоставяне на невярна информация на данъчните власти.

Незаконните дейности обикновено са насочени към получаване на максимални печалби, заобикаляйки данъчните власти.

Всеки човек продава нещо или предоставя услуги през живота си. Изглежда, че няма нищо незаконно в продажбата на употребявано оборудване, дрехи или недвижими имоти. Някой може да направи прическа на приятел у дома или да ремонтира кола. Но ако правите това постоянно, тогава това е незаконен бизнес.

Действията на едно лице по никакъв начин няма да повлияят на формирането на икономиката на държавата и ако всички незаконни цифри бъдат събрани заедно, това ще причини значителни щети на държавата и социална сфера.

Законът е единен, неспазването му води до наказателна, административна и данъчна отговорност, която се предвижда и за незаконно работещите голяма корпорация, и за лице, занимаващо се със системна продажба на зеленчуци на пазара.

Видове незаконни бизнес дейности

Нелегалното предприемачество се разделя на три вида:

1. Търговска дейност без регистрацияИ . Човек постоянно извършва определени дейности: предоставя услуги, продава продукти. Обикновено това е единственият източник на доходи, но данъчните власти и Пенсионен фондне се правят удръжки. Най-яркият често срещан пример е отдаването под наем на апартаменти от частни лица. Недвижимите имоти се отдават под наем срещу заплащане, но дейността не е регистрирана в данъчната служба.
2. Предприемачество без лиценз, ако това е предвидено в закона. Има групи стоки и услуги, за които трябва да закупите лиценз: алкохол и тютюневи изделия, козметология и медицински услуги. Един лиценз струва много пари. Поради това много предприемачи извършват бизнес или без лиценз, на собствена отговорност и риск, или предоставят услуги от вкъщи.
3. Осъществяване на стопанска дейност в нарушение. Например, предприемач подава документи за откриване на бизнес, например магазин битова химия, но всъщност отваря фризьорски салон или кафене. Случва се адресът в документите за регистрация да не съвпада с действителното местоположение на производствените помещения.

Всичко това може да се отдаде на незаконното предприемачество.

Жалби за незаконен бизнес

Всички знаят, че трябва да плащат данъци, но съзнателно отказват да го направят. Много хора мотивират това, като казват, че данъците са твърде високи, приходите от бизнеса не са постоянни и трябва да оцелеете по някакъв начин. Тук трябва да разделим нелегалните участници на две категории.

Ако човек продава детски неща на малка цена, например, или продава свързани стоки на пазара със собствените си ръцепуловер, това едва ли е незаконна дейност. Но ако някой започне да предоставя козметични услуги у дома, без да има необходимите условия и подходяща регистрация, това вече е незаконна дейност.

Жалба за незаконен бизнес може да се подаде в отдел „Икономическа сигурност“, прокуратурата, полицията или данъчната служба. В същото време трябва да разберете, че не можете да прикрепите думи към делата, имате нужда от доказателства.

Първо, оценете мащаба на извършеното. Не трябва да тичате до полицията или данъчната служба, ако вашият съсед продаде кофа с картофи на пазара. Но ако в един от апартаментите се е настанил цял салон за красота и посетителите нямат край, струва си да уведомите съответните органи.

Ако вие самите сте станали жертва на незаконен бизнес: закупили сте фалшиви продукти или сте използвали платена услуга, в резултат на което е увредено здравето ви, можете свободно да подадете жалба до данъчната служба, като предоставите чекове и удостоверения.

Жалба до данъчната служба

Ако имате основание да подадете жалба срещу нелегален бизнесмен, трябва да напишете заявление до данъчната служба. Няма определен модел. Заявлението трябва да включва следната информация:

1. Фамилията и инициалите на лицето, извършващо незаконен бизнес, и какво е нарушението. Например липса на лиценз.
2. Какъв е бизнесът: козметология, ремонт на съоръжения, строителство или друго.
3. В колко часа се провежда дейността?
4. Необходимо е да се регистрира искане за намеса на данъчната служба.
5. Пакет документи като доказателство.

важно! Данъчната служба ще приеме заявлението, ако предоставите факта на получаване Парипредприемач. Все още може да имате разписка, споразумение или копие на документ.

Наказание за незаконен бизнес

Наказателното преследване на нелегален бизнесмен се случва най-често за повторни нарушения:

• за системно извършване на стопанска дейност без необходимата регистрация;
• за получаване на средства от незаконен бизнес в особено големи размери;
• за причиняване на материални щети на държавата и гражданите по време на незаконни дейности или причиняване на вреда на здравето.

Съгласно член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация „Незаконно предприемачество“ наказанието се извършва в следните случаи:

1. Ако бизнесмен е работил без регистрация и лиценз, в резултат на което са причинени големи щети на държавата, организацията или гражданите. Активистът се наказва с глоба до триста хиляди рубли или задължителен труд до четиристотин и осемдесет часа. В някои случаи се предвижда арест до шест месеца.
2. За извършване на същата дейност от група лица, причиняваща значителни щети на държавата или гражданите, бизнесменът ще бъде наказан с глоба от сто до петстотин хиляди рубли, принудителен труд до пет години, лишаване от свобода до пет години с глоба от осемдесет хиляди рубли.

Допълнителна информация. Член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация се използва изключително рядко, тъй като е много трудно да се докаже, че предприемачът получава големи доходи.

Други видове отговорност на физически и юридически лица

Наказателната отговорност за противозаконно деяние влиза в сила в случай на увреждане на държавата или социално обществов размер на милион и половина рубли и повече. Във всички останали случаи възниква административна отговорност и се налагат санкции, чийто размер зависи от степента на нарушението:

• Ако предприемач не е регистрирал дейността си, глоба в размер на от петстотин до две хиляди рубли.
• За извършване на дейност без лиценз глоба от две до петдесет хиляди рублис конфискация на всички продукти. Най-разпространена е нелегалната продажба на алкохол.
• Нарушаването на условията на лиценза в процеса на осъществяване на бизнес води до глоба от една и половина до четиридесет хиляди рубли. За грубо нарушение, от четири до петдесет хиляди рублисъс спиране на дейността до 90 дни.

Точното наказание, което ще бъде наложено, се определя от съда. Ако предприемачът не се е погрижил да получи лиценз за извършване на своя бизнес, тогава такова нарушение се счита за най-сериозното. В този случай може да се нанесе сериозна вреда на здравето на потребителите.

Административното наказание се извършва не само за незаконна работа, но и за използване на лога на други хора, нарушаване на авторски права, измама на купувачи и продажба на фалшификати. Получете повече информация за отговорността на индивидуалните предприемачи -.

Незаконен бизнес и данъчни услуги

Данъчните власти налагат наказание под формата на глоби за незаконните дейности на предприемачите въз основа на членове 116 и 117 от Данъчния кодекс. Много хора смятат, че ако печалбата от системната продажба на продукти или услуги е минимална, това не е наказуемо.

В действителност изглежда съвсем различно. Ако например внедрите чрез социална медияпродукти ръчно правено, и ви изпращат пари с наложен платеж за това, тогава е по-добре да се регистрирате като индивидуален предприемач, в противен случай не можете да избегнете данъчно преследване. Размерът на глобата зависи от вида на нарушението:

1. Ако предприемачът не е регистрирал дейността си в данъчната служба, тогава размерът на глобата е 10% от всички получени от него доходи, но не по-малко двадесет хиляди рубли. Това наказание се прилага за предприемачи, които към момента на откриване на нарушението никога не са подали заявление за регистрация в данъчния орган.
2. Ако незаконната дейност продължи повече от деветдесет дни, тогава размерът на глобата ще бъде 20% от всички печалби, но не по-малко четиридесет хиляди рубли.
3. Ако по време на проверката се окаже, че предприемачът се е регистрирал по-късно, отколкото е започнал дейността си, се налага глоба за късна регистрация. Тук се установява фактът на получаване на първата печалба. За липса на регистрация до деветдесет дни глобата ще бъде пет хиляди рубли, над деветдесет дни - десет хиляди рублисъответно.

Данъчната служба, в допълнение към санкциите, може да направи допълнителна оценка на загубените данъци по време на незаконна работа. Бизнесменът ще бъде принуден да плати данък общ доходот цялата сума, която данъчните са успели да докажат. Санкциите за пропуснати данъчни плащания и глобите за неплащане ще бъдат 20% от сумата на допълнително начислената печалба.

важно! Данъчната служба има право да определя глоби и наказания, като наказанието се определя със съдебно решение въз основа на действащото законодателство.

Какво е важно да знаем за незаконното предприемачество (видео)

Нека да гледаме кратко видео, в което опитен адвокат говори подробно за незаконните дейности на гражданите и дава примери. Какви последствия и наказание очаква предприемач за незаконни дейности:

Данъците върху печалбата от стопанска дейност днес са доста високи. Много предприемачи остават на загуба след плащане на данъци, така че работят без регистрация. Трябва да разберете, че рано или късно ще трябва да плащате не само данъци, но и глоби. Преди да започнете какъвто и да е бизнес, изчислете всичко предварително и не отлагайте регистрацията.

Данъчните и други регулаторни органи доста често държат определени лица отговорни за незаконен бизнес. Има още много присъди за това престъпление. Въпреки това дори съдилищата често имат въпроси, свързани с правната му квалификация. Нека се опитаме да разберем най-важните от тях.

На първо място, нека се обърнем към определението за предприемаческа дейност. Според гражданското законодателство това е „независима дейност, извършвана на собствен риск, насочена към системно получаване на печалба от използването на имущество, продажба на стоки, извършване на работа или предоставяне на услуги от регистрирани в това качество лица по реда, определен от закон“ (клауза 1, член 2 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Базиран общо правило„Участниците в отношенията, регулирани от гражданското законодателство (включително бизнес. - Автор) са граждани и юридически лица“ (клауза 1, член 2 от Гражданския кодекс на Руската федерация), те са субектите на престъплението, предвидено в чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация. Възможно участие на публични юридически лица (напр. Руска федерация, субекти на Руската федерация и общини) в този материалняма да разглеждаме.

Граждани и юридически лица. Правоспособност

За разлика от юридическите лица наборът от граждани е разнороден. Състои се от граждани, които имат:

• само обща правосубектност;
• както обща, така и специална правосубектност (т.е. предприемачи).

Според Гражданския кодекс на Руската федерация „гражданинът има право да се занимава с предприемаческа дейност, без да създава юридическо лице“ (клауза 1, член 23 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Той се подчинява на правилата, „които регулират дейността на юридически лица, които са търговски организации, освен ако не следва друго от закона, други правни актове или същността на правоотношението“ (клауза 3 на член 23 от Гражданския кодекс на Руската федерация). федерация).

Кодексът идентифицира няколко категории такива граждани и на тази основа свързва момента на тяхното придобиване на специална правосубектност с настъпването на различни събития:

• обща категория (предприемачи без образуване на юридическо лице) - „от момента на държавна регистрация като индивидуален предприемач"(клауза 1, член 23 от Гражданския кодекс на Руската федерация);
• специална категория „глава на селянин или фермаизвършване на дейности без създаване на юридическо лице" - "от момента на държавна регистрация на селско (фермерско) предприятие" (клауза 2 на член 23 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Правоспособността и правоспособността на юридическо лице възникват и се прекратяват едновременно в момента на неговото създаване и в момента на извършване на вписване за изключването му от Единния държавен регистър на юридическите лица (клауза 3 на член 49 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Законодателят свързва възникването на специална правосубектност сред гражданите и юридическите лица с получаването на специално разрешение (лиценз). Според гражданското право „правото: да се извършват дейности, за които е необходимо да се получи лиценз възниква от момента на получаване на такъв лиценз или в срока, посочен в него и се прекратява с изтичане на срока на неговата валидност, освен ако не е установено друго. със закон или други правни актове“ (клауза 3, член 49 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Имайте предвид, че юридическите лица също са разнородни и съгласно чл. 50 от Гражданския кодекс на Руската федерация те са разделени на две големи групи: търговски и организации с нестопанска цел. Критерият за такава класификация е целта на дейността. Търговските организации са субекти на предприемаческа дейност. Основната цел на тяхната работа е печалбата. В същото време организациите с нестопанска цел не са субекти на предприемаческа дейност, тъй като реализирането на печалба не е тяхната основна цел (клауза 1 на член 50 от Гражданския кодекс на Руската федерация). След това ще говорим за това как това обстоятелство проявява своите положителни и отрицателно значениеза наказателноправната квалификация на незаконно предприемачество.

Обективна и субективна страна на престъплението

Нека се обърнем към определението за незаконно предприемачество, което е дадено в чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация. Това се разбира като „извършване на стопанска дейност без регистрация или в нарушение на правилата за регистрация, както и подаване на документи, съдържащи съзнателно невярна информация, до органа, който извършва държавна регистрация на юридически лица и индивидуални предприемачи, или извършване на стопанска дейност без специално разрешение (лиценз) в случаите, когато такова разрешение (лиценз) е задължително или в нарушение на лицензионните изисквания и условия, ако това деяние е причинило големи щети на граждани, организации или държава или е свързано с извличане на доходи в голям мащаб “ (член 171, част 1 от Наказателния кодекс на Руската федерация).

За предпочитане е да започнете да характеризирате този състав от обективната страна. На първо място, незаконното предприемачество винаги е действие. Може да бъде два вида:

• с дефект в регистрацията на предмета му;
• с порок в особената правосубектност на своя субект.

По този начин това престъпление придобива обществена опасност не поради престъпния характер на субекта, тоест на самото действие (предприемаческа дейност). Опасността възниква в резултат на престъпно насоченото намерение на субекта да извърши действия, които на пръв поглед са абсолютно законни, но водят до неправомерно получаване на доходи.

Поради това Пленумът на въоръжените сили на Руската федерация посочи, че „в случаите, когато лице с цел генериране на доход се занимава с незаконни дейности, отговорността за които е предвидена в други членове от Наказателния кодекс на Руската федерация (за например незаконно производство огнестрелни оръжия, боеприпаси, продажба на наркотични вещества, психотропни вещества и техните аналози), извършеното от него не изисква допълнителна квалификация по член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация" (клауза 18 от Резолюция на Пленума на Въоръжените сили на Руската федерация Федерация от 18 ноември 2004 г. № 23, наричана по-долу Резолюция № 23).

От субективна страна това престъпление се характеризира с пряк умисъл и користна цел.

Субекти на престъплението

След като описахме незаконното предприемачество от обективна и субективна страна, нека се върнем към субектите на това престъпление, или по-точно към проблема за установяване на техния кръг. Както беше отбелязано по-горе, законодателят, за да квалифицира дадено действие като незаконен бизнес, установи два вида порок на субекта:

• в регистрацията, тоест в самото съществуване;
• при възникване на специална правосубектност.

Дефект в регистрацията може да се изразява в различни форми. Това може да е или липса на регистрация, или нарушение на неговите правила.

В същото време „извършването на предприемаческа дейност без регистрация ще се извършва само в случаите, когато Единният държавен регистър на юридическите лица и Единният държавен регистър на индивидуалните предприемачи не съдържат запис за създаването на такова юридическо лице или придобиването на от физическо лице със статут на индивидуален предприемач или съдържа запис за ликвидация на юридическо лице или прекратяване на дейността на физическо лице като индивидуален предприемач" (клауза 3 от Резолюция № 23). Извършване на стопанска дейност в нарушение на правилата за регистрация следва да се разбира като „извършване на такава дейност от стопански субект, който е знаел, че по време на регистрацията са извършени нарушения, които дават основание за обявяване на регистрацията за невалидна (например документи и данни не са представени в пълен обем или друга информация, необходима за регистрация, или е извършена в противоречие със съществуващите забрани" (клауза 3 от Резолюция № 23).

Гражданският кодекс на Руската федерация два пъти позволява възможността за законно извършване на бизнес без регистрация, както за граждани, така и за юридически лица. Така че в случаите, предвидени в параграф 4 на чл. 23 от Кодекса, „гражданин, който извършва предприемаческа дейност, без да образува юридическо лице в нарушение на изискванията: (регистрация - авт.) няма право да се позовава във връзка със сключени от него сделки на факта, че не е бил предприемач. Съдът може да приложи към такива сделки правилата: (Граждански кодекс на Руската федерация - авт.) относно задълженията, свързани с извършването на предприемаческа дейност."

Следва да се отбележи, че нормата на чл. 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация (той се отнася до укриването на данъци от физически лица) е формулиран въз основа на същия принцип, тоест последващото легитимиране на незаконни действия и прилагането на специален режим към произтичащите от това правоотношения. правна уредба.

Като го фиксира в ал. 1, т. 3 чл. 49 от Гражданския кодекс на Руската федерация, разпоредбата за придобиване от юридическо лице на обща правосубектност в пълен размер от момента на създаването му, законодателят допуска възможността за съществуване на „обратна реакция“. От момента на създаване на дружеството до момента на държавната му регистрация и вписване в Единния държавен регистър на юридическите лица трябва да минат най-малко пет дни. Това е крайният срок за регистрация на юридически лица. Това изключение не може да бъде пренебрегнато. Незаконният бизнес трябва да е наистина незаконен. Освен това изключения са специални норми - както по отношение на нормите за държавна регистрация на юридически лица и IPBOLE, така и по отношение на нормите на наказателното право (например по отношение на нормата, съдържаща се в член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация).

Има още един нюанс: търговската дейност на дружества, които притежават имущество с право на икономическо управление и оперативно управление, както и Не-правителствени Организации, които не разпределят печалби между участниците, а в хода на дейността си ги извличат със завидна последователност. И Наказателният кодекс на Руската федерация, и Пленумът на въоръжените сили на Руската федерация мълчат по този въпрос. Набляга се на ал.1 на чл. 2 от Гражданския кодекс на Руската федерация относно систематичното получаване на печалба от дейности (клауза 1 от Резолюция № 23) не решава този проблем. Остава неясно от кой момент започва „системността“, при положение, че предприемаческата дейност продължава.

Порокът при възникването на специална правосубектност не повдига специални въпроси. Процедурата за издаване на лиценз е доста формализирана. Само в случай, че срокът му на валидност е изтекъл, а лицето продължава да извършва лицензиран вид дейност и след известно време получава нов лиценз или продължава срока на валидност на предишния, може да възникне необходимост от допълнителна квалификация на такъв деяние по чл. 159 от Наказателния кодекс на Руската федерация „Измама“.

Тълкуването от Пленума на въоръжените сили на Руската федерация на правната квалификация на дейността на юридическо лице, което има специална правоспособност и следователно не може да извършва други дейности, различни от тази, за която е създадено, като дейности без регистрация или като дейности без лиценз, изглежда много оригинално (клауза 6 от Резолюция № 23). Тук Пленумът си противоречи: клауза 6 от Постановление № 23 противоречи на клауза 3 от същото решение, разширявайки съдържанието на понятията „дейност без регистрация“ и „дейност без лиценз“. Изглежда, че в този случай Пленумът на въоръжените сили на Руската федерация е трябвало да упражни правото си да тълкува нормите на закона и да даде разширително тълкуване не на тези понятия, а на понятието „незаконно предприемачество“. Дейностите на вече установен субект на правото и предприемаческите дейности извън границите на изключителната компетентност по никакъв начин не могат да бъдат признати за дейности без регистрация.

Отговорност: наказателна, данъчна, административна

Ако дадено лице извършва стопанска дейност без регистрация (член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация), държавата няма възможност надеждно да установи размера на неговия доход - данъчната основа и да изчисли размера на данъците или таксите. Регистрацията се извършва от Федералната данъчна служба на Руската федерация (член 2 от Федералния закон от 08.08.2001 г. N 129-FZ). Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда административна отговорност за нарушаване на срока за регистрация в данъчния орган (член 116 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и избягването му (член 117 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Член 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, установяващ административна отговорност за извършване на стопанска дейност без държавна регистрация или специално разрешение (лиценз), дублира разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация (по-специално член 117, параграф 1). от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Трябва да се има предвид, че Кодексът за административните нарушения на Руската федерация се занимава с административна отговорност за извършване на стопанска дейност без държавна регистрация. Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда възникването на административна отговорност на по-късен етап, тоест когато дадено лице е регистрирано като организация или индивидуален предприемач, но в същото време избягва регистрацията в данъчния орган като субект на данъчно облагане (данъкоплатец). Това обстоятелство определя прилагането на различни мерки за административна отговорност, ако дадено лице извърши едно или друго от горните нарушения.

При ограничаване на обхвата на административното и наказателното право е необходимо да се има предвид, че наказателно право(член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация) е от материален характер (материалните елементи на престъплението са престъпления). Необходимо условиеза прилагането му е причиняване на вреда в определен размер или незаконно получаване на доход в определен размер. Административноправната норма има формален характер (формални признаци на нарушението) и следователно не изисква установяване на факта на причиняване на вреда. Достатъчно е само формално нарушение на законово изискване (клауза 13 от резолюцията на Пленума на Въоръжените сили на Руската федерация от 24 октомври 2006 г. N 18).

За съжаление, президиумът на въоръжените сили на Руската федерация пренебрегва много важен проблем за практическата дейност както на правоприлагащите, така и на съдебните органи: разграничаването на обхвата на административните, наказателните и гражданско правопри осъществяване на смесено правно регулиране на едни и същи правоотношения. В резултат на това въпросът кой правен клон да се приложи за разрешаване на конкретен случай винаги е актуален и неразрешим. Затова всеки път се решава по различен начин. А миниатюрният размер на вредата, установен като най-ниска граница за прилагане на наказателното право, от една страна, я прави номинална, а от друга страна дава широко поле за злоупотреба, създавайки ситуация, при която едно лице е привлечено към административна такси за същите действия, а другият - до наказателна отговорност. Освен това, за причинени щети в размер на 250 000 рубли и 1 копейка, това лице не винаги получава условна присъда. Между другото, трето лице по принцип може да се размине с лека уплаха, ако получи съдебно решение за събиране на някаква сума от него.

По темата „незаконно предприемачество“ остава още един проблем, който трябва да бъде разгледан. А именно - относно квалификациите по чл. 171 и 199 (198) от Наказателния кодекс на Руската федерация. От една страна, незаконното предприемачество (член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация) е обща нормавъв връзка с укриване на данъци от организация (член 199 от Наказателния кодекс на Руската федерация) или от физическо лице (член 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация). Следователно при установяване на факта на укриване на данъци и (или) такси действията на дадено лице трябва да бъдат квалифицирани по чл. 198 или чл. 199 от кодекса, за да се избегне двойно наказване за едно и също действие.

От друга страна, съдържанието на нормата, формулирана в чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация значително стеснява обхвата на понятието „незаконно предприемачество“. Това не позволява тези композиции да се определят като общи и специални по отношение една на друга, тоест обемът на едната композиция да не се припокрива с обема на другата. Освен това субектният състав на правоотношенията в тези случаи се различава значително: в случаите на укриване на данъци и (или) такси една от страните по правоотношенията са фискалните власти, а в случай на незаконно предприемачество - управителните органи на специална компетентност, която не е свързана с данъчния орган, както и фискален орган при извършване на държавна регистрация и поддържане на единен държавен регистър. Следователно, ако в действията на лицето са налице признаци на престъпление по чл. 171 и 198 (199) от Наказателния кодекс на Руската федерация, те трябва да бъдат квалифицирани в тяхната цялост. Това се потвърждава от параграф 2 от Резолюция № 23, в който Пленумът на въоръжените сили на Руската федерация посочва как да се квалифицират действията на физическо лице, което е придобило имущество и го отдава под наем, без да плаща данъци.

Е.В. Семянов,
MGKA, кандидат по право. науки

Какво представлява нелегалният бизнес, какви са неговите критерии? Какъв вид наказание се предвижда за извършване на незаконен бизнес? Кога може да се избегне наказанието? Ще намерите отговори на тези и други въпроси в нашата статия.

Установяването на факт, сочещ извършване на стопанска дейност без официална регистрация пред компетентните органи, е сериозно нарушение в сферата на бизнеса. Излизането извън контрол на предприемачеството е нежелателно както за властите, което означава липса на средства, които се вливат в регионалния бюджет, така и директно за предприемачите, които са лишени от държавна защита. За да се изключи незаконното предприемачество, са разработени определени норми, които се съдържат в руските кодекси и закони. В Русия фактът на незаконното предприемачество се определя по следните критерии:

1. независима ли е търговската дейност;
2. дали дейността на субекта е насочена към генериране на доходи;
3. дали стопанската дейност на субекта е системна - извършвана ли е еднократно или е с продължителност на провеждане;
4. липса на разрешителни документи за извършване на стопанска дейност;
5. пълна липса на регистрационни действия при извършване на стопанска дейност.

Въз основа на гореизложеното може да се определи, че основната отличителна черта на предприемачеството от обикновената сделка е комбинацията от систематични действия и получаването на печалба от тях. Тоест, например, услуга, предоставена веднъж за пари, не е предприемачество, но същите действия, извършвани 3-5 пъти годишно, вече ще имат системен характер. Следователно незаконното предприемачество означава:

• нерегистрирана търговска дейност;
• дейности, извършвани в нарушение или с предоставяне на невярна информация;
• извършване на определени видове дейности без лиценз;
• извършване на бизнес в грубо нарушение на лицензионните изисквания.

Съгласно законите на Руската федерация, гражданин на Руската федерация, който е регистрирал бизнеса си като юридическо лице или индивидуален предприемач, може да извършва стопанска дейност. Извършването на дейности без подходяща регистрация е изпълнено с последствия - незаконните дейности се наказват с:

• административна отговорност;
• данъчно задължение;
• наказателна отговорност.

Нека разгледаме всеки вид наказание поотделно.

Административна отговорност за незаконно предприемачество

Този вид престъпление е предвидено в членове на глава 14 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация:

• предвидени са глоби в размер от 500 до 2000 рубли за гражданин, занимаващ се с търговска дейност, който не го е регистрирал като индивидуален предприемач или юридическо лице;
• Извършването на лицензирани дейности без получаване на разрешение води до глоби:
  • за граждани - от 2000 до 2500 рубли с възможност за конфискация на произведени продукти и средства за производство;
  • за длъжностни лица - от 4000 до 5000 рубли с възможна конфискация;
  • за организации - в размер на 40 000 - 50 000 рубли със или без конфискация;
• в случай на нарушение на изискванията и условията на лицензите:
  • за физически лица - от 1500 до 2500 рубли;
  • за длъжностни лица - от 3000 до 4000 рубли;
  • за юридически лица - от 30 000 до 40 000 рубли;
• В случай на грубо нарушение на лицензионните условия се предвиждат санкции под формата на спиране на незаконни дейности до 90 дни или глоба:
  • за граждани - от 4000 до 8000 рубли;
  • за длъжностни лица - от 5 000 до 10 000 рубли:
  • за организации - от 100 000 до 200 000 рубли.

Фактът на незаконна бизнес дейност може да бъде установен от полицейски служители или прокурори, данъчни власти, антимонополна комисия или органи за надзор на потребителския пазар. Поводът за проверка обикновено е оплакване недоволни клиентиили друг сигнал, показващ неправомерно търговско поведение или нередности в работата. Резултатът от проверката и установяването на факта на нарушението е съставянето от служители на органите на протокол за нарушението, който се съставя по време на проверката. Привличането към административна отговорност за незаконен бизнес е от компетентността на магистрата, който извършва съдебно производство на мястото, където се извършва незаконната дейност на гражданина, или по местоживеене. Гражданинът може да избегне отговорност, ако протоколът е съставен неправилно или съдържа неточности и противоречия, тъй като докато властите го пререгистрират, срокът, определен от закона за търсене на отговорност на гражданина, който е 2 месеца, може да изтече. Ако делото не бъде разгледано в този срок, съдията е длъжен да постанови решение за прекратяване на производството.

Данъчна отговорност за незаконно предприемачество

Санкциите за незаконно предприемачество са определени в Данъчния кодекс на Руската федерация в член 116 и се изразяват под формата на събиране на данъци, които не са получени от държавата, и глоби за укриване на техните плащания:

1. Предприемач, който не се е регистрирал в данъчните власти с цел извършване на бизнес, се наказва с глоба в размер на 10% от размера на получения доход, но не по-малко от 40 000 рубли ( този видприлагат се санкции, ако по време на данъчната проверка не е подадено заявление за регистрация на дейност до властите);
2. Нарушаването от данъкоплатеца на срока, определен от закона за подаване на заявление за регистрация в данъчния орган, води до глоба от 10 000 рубли.

В допълнение към прилагането на санкции за липса или забавяне на държавна регистрация за извършване на стопанска дейност, данъчните власти имат право да определят допълнителни данъци, които не са били платени от гражданина по време на извършване на бизнес. Нелегалният предприемач е длъжен да плати данък върху доходите на физическите лица върху цялата сума на доходите, получени в резултат на извършване на незаконна стопанска дейност. В допълнение към начисления данък се добавят санкции за целия период на просрочени данъчни плащания и глоба за неплащане в размер на 20% от общата сума на допълнителната оценка. Данъчни санкции се налагат на нарушителя само при наличие на съдебно решение.

Незаконен бизнес и наказателна отговорност

Този вид деяние, като незаконна стопанска дейност, също предвижда наказателна отговорност съгласно санкциите на член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация, както следва:

• извършване на дейности без регистрация и получаване на специално разрешение, в случаите, когато лицензирането на дейности е задължително, ако това действие е причинило големи щети на физически или юридически лица, или на държавата или е свързано с извличане на доходи в големи размери, се наказва с:
  • глоба до 300 000 рубли или в размер заплатиили други доходи на осъденото лице за период до 2 години;
  • или задължителна работа - до 480 часа;
  • или арест - до 6 месеца;
• извършването на горното деяние, извършено от организирана група и/или свързано с извличане на печалба в особено големи размери, е наказуемо:
  • глоба от 100 000 до 500 000 рубли или в размер на заплатата или други доходи на осъденото лице за период от 1 до 2 години;
  • или принудителен труд - до 5 години;
  • или лишаване от свобода - до 5 години с глоба до 80 000 рубли или в размер на заплатата или други доходи на осъденото лице за период до 6 месеца или без него.

важно! В този случай голям размер на дохода се признава като разход, щета, доход или дълг в размер над 2 250 000 рубли, особено голям - 9 000 000 рубли.

Полицейски служители или прокурори са отговорни за доказване на факти за получаване на големи печалби без регистриране на дейност или причиняване на щети на трети лица. Струва си да се отбележи, че е практически невъзможно да се открие престъпление, което попада в Наказателния кодекс, тъй като пробна покупкавласти по време на проверките се извършват за ограничени суми. Следователно, като правило, наказателното преследване на лица, получаващи значителни доходи от бизнес, се извършва само в рамките на случаи на участие в изпиране на доходи от престъпна дейност, докато отговорността за такива дейности, извършвани от организацията, се възлага на нейния лидер. Също така трябва да се отбележи, че следните лица не подлежат на наказателна отговорност, независимо от размера на получения доход:

• граждани, изпълнявали задължения за трудов договорсключен с незаконен предприемач;
• собственици на недвижими имоти, които се отдават под наем.

важно! Обстоятелствата, смекчаващи наказателната отговорност са положителни характеристикивиновникът и един единствен факт на участие на гражданин.

Наказателното законодателство допуска възможността за комбиниране на незаконни стопански дейности с други наказания в сферата на бизнеса, например с покупката и разпространението на фалшиви продукти и др. В този случай се предвиждат мерки за наказателна отговорност за съвкупността от всички престъпления.

Много от читателите са предприемачи и знаят, че подобни дейности могат както да обогатят, така и да съсипят. В гражданското законодателство частният бизнес се тълкува по този начин - дейност, основана на риск, чиято цел е печалба. Има стотици видове предприемачество – на първо място, разбира се, е търговската дейност, следвана от строителството, недвижимите имоти и т.н. Има приблизително същия брой видове незаконни бизнес дейности, глоби и друга отговорност, за които са предвидени от законодателството на Руската федерация.

Концепция за предприемачество

В Русия този термин се определя, като се използват следните характеристики:

Всички горепосочени характеристики са характерни за търговската дейност. Освен това има допълнителни знаци, които са посочени в разясненията на Върховния съд и Службата на данъчната служба на Руската федерация: поддържане на документация за извършени транзакции, както и обща работаИндивидуален предприемач, наличие на взаимоотношения между операции и контрагенти и др.

Незаконен бизнес

Руското законодателство забранява извършването на незаконна стопанска дейност; това предвижда както административна (под формата на глоба), така и наказателна отговорност. Ще има неспазване на закона, ако такава дейност:

• извършва се без регистрация;
• извършва без държавен лиценз.

Без регистрация

Това означава, че не сте предоставили информация за себе си като индивидуален предприемач в данъчната служба и в същото време активно извършвате търговска дейност, за да реализирате печалба.

Признаци на незаконност могат да включват и такива действия на бизнесмен, които първоначално са били регистрирани в съответствие с изискванията на закона, но след това регистрацията е прекратена (по заявление, поради съдебно решение и др.).

Пример №2. Ракитин П.Е. се занимава дълго време с търговска дейност (производство на мебели и последваща продажба), преди няколко години е регистрирал индивидуален предприемач. Поради зараждащата се икономическа криза Рактинин П.Е. решил да спре производството и подал заявление за изключване от регистъра на предприемачите, което било направено. Няколко месеца по-късно Ракитин П.Е. реши да поднови производството, нае работници, постави машини, възстанови връзките с доставчици и купувачи, но не се регистрира отново като индивидуален предприемач в по установения ред. В случая има основания Ракитин да отговаря за незаконен бизнес.

В редки случаи такива действия на частен собственик също се признават за незаконно предприемачество, когато има регистрация, но тя е извършена незаконно. В такива ситуации се разкрива неистинността на документите, представени за регистрация, въз основа на които е направено погрешно вписване в регистъра.

Пример №3. Коновалов E.N. подадени документи за регистрация на индивидуални предприемачи, сред които беше заявление, посочващо кода OKVED съгласно търговия на дребно. Въз основа на информацията, представена от Коновалов E.N. документи е извършено вписване за вписването му като индивидуален търговец в регистъра. По-късно беше установено, че всъщност Коновалов E.N. извършвал търговия на едро, докато не бил регистриран като индивидуален предприемач търговец на едро. Действията на Коновалов бяха оценени като незаконен бизнес.

Въз основа на разясненията на Върховния съд на Руската федерация следва, че действията на гражданин, който първоначално е придобил определено нещо, предмет, недвижим имот за лична употреба и впоследствие е сключил договор за наем (дори за дългосрочен), тъй като имуществото, което му принадлежи, не е било полезно.

Пример №4. Никешина Р.Г. придобити едностаен апартаменткъдето е живяла. Година по-късно тя се омъжи и се премести при съпруга си и започна да дава под наем апартамента си за попълване. семеен бюджет. В този случай, в действията на Nikeshina R.G. няма нарушения, тъй като първоначално закупеният апартамент е предназначен за лично ползване. В същото време, ако Nikeshina R.G. не отчете допълнителни доходи и не плати 13% върху тях, тогава може да има въпроси от данъчната инспекция, включително и наказателно преследване по чл. 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация.

Без лиценз

В някои случаи, предвидени от закона, за законната дейност на индивидуален предприемач не е достатъчна само регистрацията;

Така че, в съответствие с Федерален законФедерален закон-99 от 04.05.2011 г. „За лицензиране на определени видове дейности“, лицензът трябва да бъде получен:

• за производство на алкохолосъдържащи продукти;
• за дейността на кредитните институции;
• недържавни пенсионни фондове;
• акционерни инвестиционни фондове;
• застрахователна дейност;
• частна охранителна дейност;
• за дейности по управление на бизнеса жилищни сградии т.н.

Липсата на лиценз в случаите, които са отразени в списъка на Федералния закон-99, води до отговорност за незаконна стопанска дейност за индивидуалните предприемачи.

Пример №5. Леонова A.P., която има висше образование Учителско образованиев района чужди езици, открита по местоживеене Образователен център, докато е била регистрирана като индивидуален предприемач с предмет на дейност – „предоставяне на други видове услуги“. По време на ревизия, извършена от данъчните власти, беше установено, че в нарушение на изискванията на закона „За лицензирането“ Леонова А.П. не е получил лиценз за образователни дейности, което е било основание за привеждането й под отговорност.

Нарушение ще има и в случаите, когато предприемачът продължава да работи, но:

• получен по-рано лиценз е отнет;
• вече е подадено заявление за лиценз до лицензиращия орган, но все още не е взето решение (или издаването е отказано);
• ако разрешението е изтекло.

Когато предприемачът има лиценз за определен типдейност и в същото време се занимава с друг вид, за което също е необходимо да има специално разрешение, такова предприемачество също ще се счита за несъответстващо на закона.

Пример №6. Дорин Г.О. работи частно дълги години медицинска практикапо получен от него лиценз от МЗ на обл. След дълги години работа той започва да се занимава и с фармацевтични дейностиВъпреки това, в нарушение на изискванията на федералното законодателство, той не получи лиценз за този вид и беше преследван под формата на глоба за незаконна бизнес дейност.

Административна отговорност

Решението за привличане към административна отговорност по член 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация се взема от магистрат съдебна секция, на чиято територия е заснето нарушението.

Как се разкрива нарушение? Представител на данъчната инспекция, полицията, държавната търговска инспекция и др. може да посети предприемач с проверка по искане на граждани или по негова инициатива. Тези длъжностни лица съставят протокол, в който се отразяват всички констатирани нарушения.

След съставяне на протокол лицето може да бъде привлечено към административна отговорност в двумесечен срок, след което производството по материала се прекратява. Съгласно част 1 на чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация предвижда незаконна стопанска дейност без регистрация глоба от 500 до 2000 рубли.

Проверката може да се състои и в извършване на пробна покупка, резултатът от която ще бъде значимо, безспорно доказателство за вина. Обикновено пробните покупки се използват от полицията за идентифициране на незаконни бизнеси без лиценз, често в областта на продажбите алкохолни продукти. В такива случаи възниква отговорност по част 2 на чл. 14.1 Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, където наказанието може да бъде под формата на глоба от 2000 до 2500 рублисъс или без конфискация на произведената продукция.

Пример №7. В полицията е получен сигнал за незаконна стопанска дейност на индивидуалния предприемач А.А.Расулов, който продава хранителни продукти в собствен магазин, намиращ се в ж.к. От обитател на кооперацията, на чийто приземен етаж има магазин, има оплаквания, че Расулов ​​няма лиценз за продажба на алкохолни напитки. В същото време, както следва от жалбите, през нощта той продава водка и бира на хора, които веднага пият закупените напитки в дворовете на жилищни сгради. При извършената пробна покупка е потвърден фактът на продажба на алкохол при липса на лиценз и е съставен протокол по част 2 на чл. 14.2 Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Впоследствие Расулов ​​А.А. наложена глоба от 2500 рубли.

Част 3 от чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация предвижда наказание под формата на глоба до 2000 рублиза незаконен бизнес, когато има нарушения на условията на лиценза. Ако такива нарушения се признаят за груби, тогава се налага наказание по част 4 от посочения член от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация (глоба до 8000 рубли). За всеки вид дейност постановлението на правителството на Руската федерация установява индивидуални критерии, според които това или онова нарушение на условията може да се класифицира като грубо.

Пример № 8. Маркин Е.П. е регистриран като търговец, има издаден лиценз за извършване на превозна дейност с кола, оборудвана за настаняване на повече от 8 човека. Маркин Е.П. оспорва в съда повдигнатото му наказателно производство по ч. 4 на чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, считайки, че липсата на оборудване за проверка на техническата изправност на автомобилите не е грубо нарушение, той не се съгласи с наложената му глоба в размер на 8000 рубли. Противно на аргументите на Е. П. Маркин, съдът признава съставения срещу него протокол по част 4 на чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, тъй като параграф 5 от Правилника за лицензиране на транспорта, одобрен от правителството на Руската федерация, повторното отсъствие на оборудване и помещения за ремонт на автомобили в рамките на една година се счита за грубо нарушение.

Отговорност съгласно Наказателния кодекс на Руската федерация

За наказателна отговорност за незаконна стопанска дейност един от задължителните признаци, съгласно чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация, причинява големи щети - надхвърлящи 2 милиона 250 хиляди рубли. Щети могат да бъдат нанесени както на граждани и всякакви организации, така и на държавата.

Като алтернативна характеристика, която може да бъде вместо „причиняване на големи щети“, се предоставя „извличане на доход“ в подобен размер.

Пример №9. Колаев Г.Е. извършвал частна охранителна дейност като индивидуален търговец с изтекъл лиценз. Той е привлечен към наказателна отговорност за извършено престъпление по ч. 1 на чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация, но обжалва осъдителната присъда поради несъгласие с обвинението - смята, че не е причинил вреда на никого. В резултат на обжалваното разглеждане на делото присъдата беше оставена непроменена, тъй като доходите му от незаконни дейности за 2019 г. възлизат на 3 500 000 рубли, тоест надвишават 2 250 000 рубли, а наличието на признак „причиняване на големи щети“ е не се изисква тук.

Обърнете внимание, че при преизчисляване на доходите, според обясненията на Върховния съд на Руската федерация, се вземат предвид приходите, получени от предприемача, без да се вземат предвид разходите и разходите, както и данъците.

Съгласно част 1 на чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация за незаконна дейност (както без регистрация, така и без лиценз или в нарушение на условията на лиценза) лица глоба до 300 000 рубли или задължителна работа до 480 часа.

Ако има допълнителни признаци (част 2 на член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация), наказанието за незаконна стопанска дейност може да бъде под формата на:

• глоба до 500 000 рубли;
• лишаване от свобода до 5 години с глоба до 80 000 рублиили без него.

Такива допълнителни (квалифициращи) характеристики могат да бъдат:

1. извършване на престъпление от организирана група - когато няколко престъпници се обединяват с цел извършване на незаконна стопанска дейност, като ролите между тях са ясно разпределени, всеки получава част от доходите и др.
2. ако доходът, получен в резултат на престъпна дейност, е особено голям, т.е. надвишава 9 милиона рубли.

Съвкупност с други престъпления

Често, едновременно с незаконната стопанска дейност, действията на извършителя съдържат и други състави на престъпления, например:

• използване на чужда търговска марка или наименование, различни означения на стоки, принадлежащи на друга организация – тогава действията се квалифицират допълнително по чл. 180 от Наказателния кодекс на Руската федерация;
• производство, съхранение, транспортиране или продажба на стоки без обозначение на акциза, ако е задължително по закон, ще има допълнителна квалификация по чл. 181 от Наказателния кодекс на Руската федерация;
• ако се продава продукт, който не отговаря на изискванията за безопасност на гражданите, то допълнително действията на нарушителя ще се квалифицират по чл. 238 от Наказателния кодекс на Руската федерация.

Обикновено целта на нелегалния бизнес е укриване на данъци. Междувременно, ако индивидуален предприемач извършва незаконни дейности, неговите действия трябва да бъдат допълнително квалифицирани по чл. 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация (неплащане на данъци) е забранено. В хода на разследването всички доходи, придобити от извършителя, ще бъдат признати за веществени доказателства по наказателно дело по чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация и по делото убеждение, всичко ще бъде превърнато в приход на държавата.

Ако предприемач извършва престъпни дейности като продажба на оръжие, производство на психотропни вещества и др., тогава тези действия са изцяло обхванати от конкретни членове на наказателното право, без чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация.

Резултати

И така, трябва да знаете за отговорността за незаконен бизнес по член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация:

1. възниква в резултат на продължаващи дейности на лице, насочени към систематично извличане на печалба без държавна регистрация, без лиценз или в нарушение на лицензионните условия, ако такива действия са причинили щети на гражданите в размер на повече от 2 250 000 рубли или са генерирали доходи в това сума (ако е по-малка от 2 250 000 - възниква отговорност съгласно член 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация);
2. Като обвиняем може да бъде привлечен както предприемач, така и лице, което действително извършва такава дейност, но няма държавна регистрация, както и ръководител на юридическа организация, чиято дейност не е регистрирана;
3. Всички регулаторни органи, както и полицията и прокуратурата, където можете да напишете жалба, ако е необходимо, да декларирате факта на незаконен бизнес, да извършите проверка и да установите нарушения;
4. Максималното наказание, предвидено в член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация, е лишаване от свобода до 5 години.