الموافقة على التقارير الإدارية. ما هذا. المبادئ التي يستند إليها تشكيل التقارير الإدارية

من صلاحيات أي شركة بناء نظام فعال وبسيط لإنشاء تقارير الإدارة الأساسية في فترة زمنية قصيرة نسبيًا. بعد كل شيء ، تستند هذه التقارير على المعلومات التي ، كقاعدة عامة ، كل مؤسسة.

مع تطور الأعمال ، تبدأ قدرة الإدارة على التحكم في المعلمات الرئيسية لأنشطة الشركة في لعب دور أساسي في استدامتها وإمكانية مزيد من التطوير. يتم توفير الصورة الأكثر وضوحًا وكاملة لحالة المؤسسة من خلال تقارير الإدارة - التدفق النقدي والأرباح والخسائر والميزانية العمومية للإدارة.

تنزيل المستندات المفيدة:

المعلومات الأولية لتشكيل التقارير الإدارية

يعتمد تكوين تقارير الإدارة الأساسية على المعلومات التي تمتلكها أي شركة كقاعدة.

أولاً ، كل مؤسسة لديها معلومات كاملة عن التدفق النقدي. يمكن أن تكون هذه البيانات المحاسبية (بيانات عن حسابات الروبل والعملات الأجنبية ، والتقارير النقدية ، والتسويات مع الأشخاص المسؤولين) ، وكذلك المعلومات التي قد لا تكون موجودة في البيانات المحاسبية ، على سبيل المثال ، من سجل التسويات بين الشركات الفردية داخل عقد ، وهلم جرا. ثانيًا ، أي مؤسسة بشكل أو بآخر لديها في ترسانتها تقارير تميز حالة وديناميكيات أهم الأصول والخصوم. لذلك ، يمكننا القول بثقة أن كل مؤسسة تحتفظ بسجلات للمخزونات ، والتسويات المتبادلة مع المشترين وموردي المنتجات أو الأصول والالتزامات الأخرى التي تعتبر ضرورية لهذا النوع من الأعمال.

غالبًا ما يتم تضمين هذه المعلومات في العديد من منتجات البرامج ، وهذا هو السبب في أن بيانات التقارير الواردة لا تتوافق دائمًا مع بعضها البعض. على الرغم من ذلك ، فإن توافر هذه المعلومات كافٍ للبدء في تشكيل تقارير الإدارة الأساسية.

في الوقت نفسه ، في عملية تشكيل الميزانية العمومية للإدارة ، سيتم تحديد جميع التناقضات في التقارير تلقائيًا ، وبناءً عليه ، سيتم اكتشاف مصادر التكاليف التي تم تجاهلها ببساطة في السابق.

الطريقة الأكثر ملاءمة لعمل تقارير الإدارة هي في Excel. يحتوي منتج البرنامج هذا على أدوات ممتازة لتحليل البيانات ومعالجتها ، بما في ذلك عندما يتعلق الأمر بكميات كبيرة من المعلومات. بالمناسبة ، هناك خدمة ملائمة للمحاسبة الإدارية في السحابة ولن تحتاج بعد الآن إلى أي تقارير في Excel. .

خبرة شخصية
سيرجي ديميترييف ،

خطة تنفيذ المحاسبة الإدارية

قبل إنشاء بيان التدفق النقدي ، من الضروري تنفيذ الإجراءات التالية ، والتي ستوفر لاحقًا المعلومات في السياق المطلوب والمستوى المطلوب من التفاصيل.

1. تحليل هيكل المشروع. إذا قامت المؤسسة بالعديد من الأنشطة المستقلة ، فمن المستحسن الاحتفاظ بمحاسبة الإدارة لها بشكل منفصل. من الضروري تخصيص حسابات التدفق النقدي التي تخدمها لكل اتجاه. إذا كان لديك حسابات تخدم عدة أنواع من الأعمال في وقت واحد ، فإن أسهل طريقة هي إنشاء تسوية داخل الشركة ومركز نقدي (RCC) وتضمين جميع هذه الحسابات فيه. في الوقت نفسه ، لإنشاء بيان التدفق النقدي لكل نوع من أنواع الأعمال ، يجب استخدام مقتطفات من RCC للمعاملات المتعلقة بهذا المجال.

2. تحليل هيكل خط عمل منفصل. إذا لزم الأمر ، يمكنك تحديد الأقسام التي ترغب إدارة الشركة في رؤية التقرير في سياقها. يلعب هذا التفصيل دورًا مهمًا في إعداد الميزانيات للتدفق النقدي للشركة حسب القسم. إذا تم تشغيل المرحلة الأوليةإذا لم يتم توفير مثل هذا القسم التحليلي من المعلومات ، فلن تكون هناك في المستقبل آلية لرصد تنفيذ الميزانيات من قبل كل إدارة.

3. تشكيل خطة بنود التدفقات النقدية. هو نفسه خطوة مهمة، والتي ستعتمد على رؤية التقرير النهائي. ومع ذلك ، فإن بناء خطة للمقالات هو إجراء بسيط ومعياري إلى حد ما ، لذلك ليس من المنطقي الإسهاب في وصفه في إطار هذه المقالة.

إذا تم إكمال جميع الخطوات الأولية الموضحة أعلاه ، فسيكون إنشاء بيان التدفق النقدي الإضافي بسيطًا للغاية. عمل تقني. في MS Excel ، تحتاج إلى إنشاء نموذج التقرير المطلوب. ثم تحتاج إلى استيراد بيانات حسابات التدفق النقدي من البرامج ذات الصلة ، وبعد كتابة الصيغ المناسبة ، قم بتلخيص البيانات الخاصة بكل عنصر من عناصر التدفق النقدي في الورقة الموجزة لتقرير معدل الدوران. كما أنه من السهل جدًا والمفيد إعداد تقارير منفصلة مع تفصيل كل عنصر من عناصر التدفق النقدي في سياق المعاملات الأولية. ويرد مثال على مثل هذا التقرير في الجدول. واحد.

الجدول 1شرح المادة 15. إيجار المباني

التاريخ	حساب التدفق النقدي	وصول (فرك)	الاستهلاك (فرك)	وصف		مقالة - سلعة	التوازن حسب الصنف (فرك)
				الطرف المقابل	ملحوظة	احتمال
							0,00
12.03.06	احسب. التحقق من		152 000,00	LLC "خدمات المستودعات"	يجوز الإيجار	15.1.	152 000,00
14.03.06	احسب. التحقق من		359 700,00	LLC "إيجار مكتب"	يجوز الإيجار	15.1.	511 700,00
15.03.06	احسب. التحقق من		87 705,53	JSC "Mosenergo"		15.2.	599 405,53
18.03.06	ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية		140 000,00	CHOP "جرانيت"		15.3.	739 405,53
18.03.06	احسب. التحقق من		359 700,00	LLC "إيجار مكتب"	إيجار أبريل	15.1.	1 099 105,53
21.03.06	احسب. التحقق من		221 670,73	OJSC "Heat Networks"	الطاقة الحرارية لشهر مارس	15.2.	1 320 776,26
28.03.06	RCC		12 000,00	OOO "تأجير المعدات"		15.1.	1 332 776,26
المجموع:		0,00	1 332 776,26				1 332 776,26
			ملخص المقالات الفرعية
			15.1.	مباني للإيجار	883 400,00
			15.2.	المدفوعات الجماعية	309 376,26
			15.3.	حماية	140 000,00
			المجموع:		1 332 776,26

تتيح لك هذه الإجراءات البسيطة ، التي يمكن تنفيذها في فترة زمنية قصيرة جدًا (من أسبوع إلى شهر ، اعتمادًا على هيكل المؤسسة) ، إنشاء سيطرة كاملة على استلام الأموال وإنفاقها. بالإضافة إلى ذلك ، يتيح لك تكوين بيان التدفق النقدي البدء في تكوين ميزانية التدفق النقدي في سياق الأقسام والعناصر المحددة ، وكذلك التحكم في تنفيذ هذه الميزانيات ، مما يزيد بشكل كبير من الانضباط المالي في المؤسسة.

خبرة شخصية
نيكولاي سينيتسين ،

في المرحلة الأولى من إنشاء الشركة ، كان من الضروري تنظيم المحاسبة الإدارية بسرعة وإنشاء تقارير الإدارة الأساسية من أجل ضمان سيطرة شركة الإدارة على الأنشطة التجارية والمالية للأقسام الإقليمية. في البداية ، تقرر تطوير وتنفيذ نظام آلي موحد لإدارة المؤسسات ، والذي يتضمن الإدارة والمحاسبة والمحاسبة الضريبية على أساس 1C.

ومع ذلك ، كان من الواضح أن تطوير البرنامج سيستغرق وقتا طويلا. في هذا الصدد ، في المرحلة الأولى من تطوير الشركة ، تم تنفيذ المحاسبة الإدارية في أقسام التجارة والإنتاج الإقليمية وفقًا للمنهجية التي وصفها المؤلف في هذه المقالة. سمح ذلك لشركة الإدارة أثناء تطوير نظام محاسبة آلي بالعمل مع الأقسام الإقليمية في التخطيط والمحاسبة والتحكم في أنشطتها وفي عملية تحسين مبادئ وخوارزميات إعداد التقارير ليتم أتمتتها.

الميزانية العمومية للإدارة وبيان الدخل

نلاحظ على الفور أن تشكيل هذين التقريرين الإداريين هو عملية واحدة لا يمكن فصلها. من المستحيل عمليا وضع بيان ربح وخسارة صحيح إذا لم يتم إعداد الميزانية العمومية للإدارة بالتوازي معها.

لإنشاء التقارير ، ستحتاج إلى بيان التدفق النقدي والتقارير التي تصف التغييرات في الأصول والخصوم الرئيسية للشركة. بناءً على البيانات المأخوذة من هذه التقارير ، سيتم إجراء الإدخالات الرئيسية التي تشكل بيان الدخل والتغييرات في الميزانية العمومية للإدارة.

قبل الشروع في إعداد التقارير ، من الضروري تحليل هيكل الأصول والخصوم والإيرادات والمصروفات الخاصة بالمؤسسة ووضع خطة للحسابات وبنود الدخل والمصروفات لإنشاء بيان الربح والخسارة.

من أجل الوضوح ، ضع في اعتبارك منهجية تكوين الميزانية العمومية للإدارة وبيان الأرباح والخسائر لـ مثال محدد. لنفترض أن الشركة تعمل في أنشطة التجارة والمشتريات ، وتدفع الضرائب على الميزانية ورواتب الموظفين. جميع الجوانب الأخرى لأنشطة الشركة في هذا المثاللن نأخذ في الاعتبار ، لأنها لا تؤثر على منهجية إعداد التقارير بأي شكل من الأشكال.

بالنسبة لمثل هذه المؤسسة ، يمكن تقديم مخطط مبسط لحسابات الميزانية العمومية للإدارة وخطة لبنود بيان الدخل في شكل جدول. 2 والجدول. 3.

الجدول 2. هيكل الحساب

الجدول 3هيكل بنود بيان الدخل

وتجدر الإشارة إلى أن بيان الأرباح والخسائر ، في جوهره ، هو تفصيل للتغييرات في بند الميزانية العمومية "الربح" لفترة التقرير. ولهذا السبب ، فإن تكوين بيان الربح والخسارة دون إعداد ميزانية عمومية ، كقاعدة عامة ، يؤدي إلى نتائج غير صحيحة.

يرجع إدراج الحساب الإضافي (04) في مخطط حسابات الميزانية العمومية للإدارة إلى الحاجة إلى تسليط الضوء على جميع التناقضات بين بيانات التقارير المختلفة لمزيد من تحليلها وإزالتها (أو شطب النتيجة المالية من الفترة المشمولة بالتقرير).

الآن دعنا نفكر في تقارير الإدارة التي نحتاجها للعمل ، ونقارن كل من القيم في التقارير مع نشر معين في حسابات الميزانية العمومية ، وإذا كان الترحيل يتعلق بحساب الربح ، فإن الترحيل على الدخل بنود البيان (الجدول 4 ، الجدول 5 ، الجدول 6 ، الجدول 7).

الجدول 4بيان التدفقات النقدية

عنوان المقال	مجموع	مثال بالأرقام	الأسلاك
الرصيد في بداية الفترة	يتزامن مع البند 01 من الميزانية العمومية في بداية الفترة	35	–
عائدات المبيعات	أ'	1000	رقم 1 ت 01. Kt 04.
الدفع للموردين	ب'	800	رقم 2 Dt 04. Kt 01.
الأجر	ج '	105	رقم 3 Dt 06. Kt 01.
الضرائب	د'	110	رقم 4 دت 07. Kt 01.
الرصيد في نهاية الفترة	يتزامن مع البند 01 من الميزانية العمومية في نهاية الفترة	20	–

الجدول 5تقرير الذمم الدائنة

في هذا المثال وفي الأمثلة اللاحقة ، عند إجراء الترحيلات على الحساب 08. "الربح" ، سنشير إلى بند بيان الدخل كتحليلات إضافية ، مما سيتيح لنا إنشاء هذا التقرير بشكل صحيح.

لاحظ أن A 'في بيان التدفق النقدي و A' في تقرير الذمم المدينة يمثلان نفس المعامل. ومع ذلك ، ليس من الممكن دائمًا تحقيق تطابق كامل لهذه القيم في الممارسة. في هذا المثال ، تساوي "أ" و "أ" 1000 و 1002 ، على التوالي. يمكن أن يكون هذا التناقض نتيجة لأسباب مختلفة - وجود عامل بشري ، وإنشاء تقارير بعملات مختلفة دون المحاسبة الصحيحة لفروق أسعار الصرف ، إلخ.

يتم إجراء الإدخالات المرتبطة بهذه المبالغ أثناء النقل من خلال الحساب الإضافي 04. وفي الوقت نفسه ، يظل الفرق بين "أ" و "أ" في الوقت الحالي في الحساب 04. يجب أن يتم نفس الشيء مع جميع المعلمات نفسها التي موجودة في التقريرين. في هذا المثال ، ينطبق هذا على المعلمات A و B و F.

الجدول 6تقرير حركة البضائع

الجدول 7. تقرير الذمم الدائنة

بعد إجراء الترحيلات وفقًا للبيانات التي تم الحصول عليها من تقارير الإدارة التي تمت مناقشتها أعلاه ، نحصل على ميزانية عمومية للإدارة منتهية جزئيًا. في الوقت نفسه ، يتم الانتهاء من بنود الميزانية العمومية 01 و 02 و 03 و 05 ، حيث تم حساب رصيد هذه الحسابات على أساس التقارير المتاحة. تتطلب البنود 06 و 07 (و 08 على التوالي) إدخالات إضافية تتعلق بتراكم كشوف المرتبات وتكاليف الضرائب. يسهل تنفيذ ذلك عن طريق إجراء الترحيلات التالية الموضحة في الجدول. ثمانية.

الجدول 8عمليات إضافية على بنود الميزانية العمومية التي لا تحتوي على تقارير متخصصة

الآن يبقى فقط التعامل مع الأرصدة في الحساب 04 ، وهو مجموع الانحرافات بين البيانات المتشابهة في التقارير المختلفة. إذا كانت هذه الانحرافات كبيرة وكان سبب حدوثها غير واضح ، يجب عليك تحليل بيانات التقارير ، وتحديد مصدر التناقضات ، وإذا لزم الأمر ، إجراء تعديلات لإزالة سبب حدوثها. إذا كان مقدار هذه الانحرافات غير مهم أو كان سببها معروفًا ، فيجب إعادة تعيين الحساب 04 إلى الصفر عن طريق إسناد هذه المبالغ إلى بنود بيان الدخل ذات الصلة.

لنفترض أن الانحرافات "أ" عن "أ" و "ب" من "ب" في مثالنا مرتبطة باختلافات أسعار الصرف (تم إنشاء التقارير بعملات مختلفة). يرجع انحراف F "عن F" إلى حقيقة أن تقرير حركة البضائع لا يأخذ في الاعتبار وصول أي جزء غير مهم من الصنف (على سبيل المثال ، مواد التعبئة والتغليف). في هذه الحالة ، يمكنك إعادة تعيين الحساب الإضافي 04 مع الترحيلات الموضحة في الجدول. 9.

الجدول 9عمليات إضافية على حساب الرصيد الإضافي

وبالتالي ، تمكنا من بناء نظام الترحيلات الذي ينتج عنه بيان الأرباح والخسائر وتغيير في الميزانية العمومية للإدارة لفترة إعداد التقارير. في الوقت نفسه ، تم استخدام البيانات المأخوذة من التقارير القياسية التي تم إنشاؤها في أي مؤسسة. وعلى الرغم من حقيقة أن هيكل الميزانية العمومية وبيان الدخل ونماذج التقارير المستخدمة في هذا النهج في الواقع أكثر تعقيدًا مما هو عليه في المثال المذكور ، يمكن تطبيق هذه التقنية بسهولة على أي مؤسسة تقريبًا.

خبرة شخصية
نيكولاي سينيتسين ،رئيس قسم التخطيط والمحاسبة بشركة JSC Trade Alco-Trade

نقاط القوة في هذه التقنية ، أود أن أدرج إمكانية تنظيم سريع إلى حد ما للمحاسبة الإدارية في المؤسسة والاستقلال عن منتجات برامج المحاسبة المستخدمة. تتمثل العيوب في أن هذه الآلية تركز بشكل أكبر على الجزء المالي من تقارير الإدارة.

من الناحية العملية ، من أجل الإدارة التشغيلية للمؤسسة ، هناك حاجة أيضًا إلى معلومات مهمة أخرى ، وهي ضرورية للتحليل المتعمق ، والتحكم في المبيعات وإدارتها ، وأرصدة المخزون ، والتسويات المتبادلة مع العملاء ، وما إلى ذلك. وبعبارة أخرى ، فإن المحاسبة الإدارية السريعة التي وصفها المؤلف لا تتغلغل بعمق كافٍ في العمليات التجارية في المؤسسات. إذا تم حل هذه المهام في إطار أنظمة المحاسبة الحالية ، فإن استخدام منهجية إعداد التقارير الموصوفة كإجراء مؤقت له ما يبرره تمامًا.

بالإضافة إلى ذلك ، تشمل عيوب هذا النهج حقيقة أن موظفي فروع الشركة ، التي يتم فيها تقديم المحاسبة الإدارية ، لديهم تكاليف عمالة إضافية - يتعين عليهم الاحتفاظ بسجلات لأنفسهم وللشركة الأم ، والتي تظل بطبيعة الحال ثانوية بالنسبة لهم. هم. يؤدي هذا غالبًا إلى وجود اختلافات بين البيانات المحاسبية والوضع الفعلي في المؤسسة.

سيرجي ديميترييف ،المدير المالي لشركة Alyudeko-K LLC (Kostroma)

إن القدرة على إنشاء نظام مرئي للإدارة المالية للمؤسسة في أقصر وقت ممكن دون إنفاق موارد ملموسة ودون إجراء تغييرات كبيرة على برامج المحاسبة الحالية هي بالطبع ، نقطة قويةالمنهجية قيد الدراسة. أما بالنسبة لأوجه القصور ، فمن الناحية العملية يتعين على المرء مواجهة بعض الصعوبات عند تحليل التناقضات في بيانات التقارير المختلفة. بطبيعة الحال ، يعتمد مدى هذه المشكلة بشكل كبير على جودة الإدارة. الوثائق الأوليةفي المؤسسة.

في الجدول. يوضح الشكل 10 مثالاً لحساب التغيير في حسابات الميزانية العمومية للإدارة وبنود بيان الدخل وفقًا للإدخالات الواردة أعلاه.

الجدول 10حساب التغيرات في حسابات الميزانية العمومية للإدارة وبنود بيان الدخل لفترة التقرير

رقم الإرسال	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	المجموع
أصول
01. النقدية	1000	–800	–105	–110												–15
02. التسويات مع المشترين					1300	–1002										298
03. البضائع							950	–968								–18
04. حساب فرعي	–1000	800				1002	–950		947	–804			–2	4	3	0
المطلوبات
05. التسويات مع الموردين									947	–804						143
06. التسويات مع الموظفين			–105								127					22
07. التسويات مع الميزانية				–110								118				8
08. الربح					1300			–968			–127	–118	–2	4	3	92
بنود بيان الدخل
08.01. ايرادات المبيعات					1300											1300
08.02. تكلفة البضاعة المباعة								968								968
08.03. الأجر											127					127
08.04. الضرائب												118				118
08.05. فروق أسعار الصرف													2	–4	–3	–5

ممارس الرأي
إيرينا كارافيفا ،رئيس قسم الرقابة المالية والتحليل بشركة المساهمة "الروسية للإلكترونيات"

في رأيي ، الهدف الرئيسي لتنظيم المحاسبة الإدارية في المؤسسات هو تزويد المديرين بمعلومات شفافة وفي الوقت المناسب لاتخاذ قرارات الإدارة. هذا يسمح لك بحل المشاكل الرئيسية للمحاسبة:
- الافتقار إلى التقارير التشغيلية (إعداد التقارير ربع السنوية قانونيًا) ؛
- الافتقار إلى الشفافية في المعلومات (موصى به بشكل منهجي لتخصيص 5 مجموعات فقط من التكاليف).

وبالتالي ، عند تكوين الميزانية العمومية للإدارة وبيان الدخل ، ينصب التركيز على إدخال محاسبة إضافية لبنود المصروفات والدخل التي تعتبر حيوية لإدارة المؤسسة ، ومجالات النشاط ، أي ضمان مبدأ الإبلاغ الشفافية.

وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، يتعين على جميع المؤسسات الاحتفاظ بسجلات محاسبية وإنشاء بيانات مالية (الاستثناء هو الشركات التي تحولت إلى نظام ضريبي مبسط ، ولكن حتى في هذه الحالة ، لديها بيانات مالية مبسطة). لذلك ، من ناحية ، يمكننا الاتفاق مع المؤلف في أن جميع المؤسسات لديها في البداية جميع التقارير اللازمة عن الأنشطة المالية والاقتصادية لتنظيم المحاسبة الإدارية وإعداد التقارير ، ولكن من ناحية أخرى ، لا تأخذ الخوارزمية المقترحة في الاعتبار حقيقة أن النماذج المنفذة موجودة بالفعل في الشركة.

إذا اعتبرنا المقالة بمثابة خوارزمية لإعداد المحاسبة الإدارية في المؤسسات بنظام ضرائب مبسط معفاة من إنشاء بيان التدفق النقدي والميزانية العمومية (باستثناء تقرير عن الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة) ، إذن ، في رأيي ، المنهجية المقترحة تحتوي على عدم الدقة التالية:

1. تشكيل بيان التدفق النقدي. لا تغطي الخوارزمية أنشطة الأقسام الإدارية المساعدة والداعمة ولا تركز على تكوين التدفق النقدي للأنشطة التشغيلية والاستثمارية والمالية للمؤسسة. بمعنى آخر ، لن يتحقق الهدف الرئيسي لتقديم بيان التدفق النقدي - بناء نظام إدارة التدفق النقدي للمؤسسة وتحسينها. وبالتالي ، فإن تراكم التدفقات في المجالات الرئيسية للنشاط ، ومن ثم تفصيل هذه التدفقات في سياق الأقسام حسب بنود التدفقات النقدية لن يسمح لنا بتحديد صافي التدفق النقدي لجميع الأنشطة التشغيلية ، وكذلك للاستثمار و الأنشطة المالية.
2. تكوين الميزانية العمومية للإدارة وبيان الدخل. تقدم المقالة خوارزمية لتشكيل الميزانية العمومية ، بينما تستخدم الحسابات المشروطة والتدوين لوصف العملية. هذا ، في رأيي ، يدخل بعض الالتباس ، بما يتوافق مع الوثائق المعياريةهناك خطة محاسبية من المنطقي استخدامها.

ما هو الغرض من تقارير الإدارة الداخلية؟ ما هي عملية تقديم التقارير وماذا تشمل؟ أين يمكنني العثور على عينة لملء نموذج التقارير الإدارية؟

دعونا نتخيل الموقف. في إحدى المؤسسات ، تضع الخدمات المالية تقارير إدارة أسبوعية للإدارة ، والتي تحتوي على كل شيء: المؤشرات المالية الأساسية ، ونفقات الشركة ، ومعلومات عن الشحنات وأرصدة المخزون ، ومعلومات عن سداد القروض ، وما إلى ذلك.

في شركة أخرى ، يتعامل محاسب شاب مع المستندات المالية ، على هذا النحو ، لا أحد يضع تقارير الإدارة. لهذا السبب المدير لا يعرف حتىأين يذهب المال وكيف تسير الأمور مع سداد القروض.

في أي شركة تعتقد أن الإدارة تتخذ قرارات أكثر كفاءة وفعالية؟ بالطبع ستجيب في السؤال حيث يوجد تفاعل واضح بين فناني الأداء والإدارة. إعداد التقارير الإدارية هو ذلك فقط. حلقة الوصل.

حول، كيفية إعداد تقارير الإدارة، وما هي المهام التي يحلها ، سأقولها أنا دينيس كوديرين ، الخبير في القضايا الاقتصادية ، في مقال جديد.

استرخ واقرأ حتى النهاية - في النهائي ستجد لمحة عامة عن الشركات التي تساعد في تنظيم المحاسبة الإداريةفي منشأتك ، بالإضافة إلى نصائح حول كيفية التمييز بين فناني الأداء المحترفين والهواة.

1. ما هي التقارير الإدارية ولماذا تستخدم

إدارة المؤسسة- عملية مستمرة ، جوهرها التأثير على الكائن من أجل تثبيته أو التحكم فيه أو تغييره وفقًا لأهداف العمل. وظيفة تحكم أخرى استخدام عقلانيالقوى العاملة وموارد الشركة لتحسين الربحية.

من أجل الحفاظ على كفاءة الأعمال والقدرة على المنافسة ، يجب على القادة في جميع الأوقات اتخاذ قرارات معينة. تستند هذه القرارات إلى معلومات محدثة حول شؤون المؤسسة. هذه هي المعلومات التي يقدمها تقرير الإدارة (MA) للإدارة.

- أداة للرقابة الداخلية على الشركة ووسيلة لتقييم آفاقها الاقتصادية.

على عكس البيانات المالية ، لا يوجد التزام بإعداد تقارير الإدارة . لكن المديرين يحتاجون إليه لإدارة أعمالهم بفعالية. يحتوي MA على معلومات حول جميع الأقسام الهيكلية للمؤسسة.

يمكن القول أن المدير المختص قادر على تقييم المؤشرات الاقتصادية بناءً على المحاسبة. هذا صحيح جزئيًا ، لكن المحاسبة لا تكشف جميع الفروق الدقيقة في المؤسسة.

من التقارير المحاسبية من الصعب فهم المنتجات التي يرتفع الطلب عليها، والعكس صحيح. يظهر صورة أوضح.

مثال

شركة "منتجات سيبيريا نصف المصنعة"وسعت نطاق منتجاتها العام الماضي. بمساعدة التقارير الإدارية ، التي اقترح المدير التنفيذي تقديمها في المؤسسة ، اكتشفت الإدارة ذلك الأكثر طلبًااستمتع بالمنتجات فطائر عائلية" و " سجق القرية". قررنا زيادة انتاج هذه المواقف.

أظهر MA أيضًا أن شراء مواد التعبئة والتغليف من الموردين أقل ربحية من صنعها بنفسك. مخرج قررت فتح متجر جديدلإنتاج عبواتها الخاصة.

المحاسبة مطلوبة من قبل الملاك الاقتصاديين وبعيد النظر والحذر الذين يرغبون في جني الأرباح ليس فقط من خلال زيادة حجم الإنتاج ، ولكن أيضًا عن طريق زيادة إنتاجية العمل ، وكذلك تقليل النفقات غير الضرورية. هذا جزء لا يتجزأ من القراءة والكتابة.

الذي هو عميلالتقارير الإدارية؟ كبار المديرينو المديرين التنفيذيين- مديرو الإنتاج والمديرون الماليون ومديرو المبيعات وما إلى ذلك.

استخدم لإنشاء وثيقة أشكال مختلفةفي كثير من الأحيان - الجداول والرسوم البيانية والرسوم البيانية.

يجب أن تكون المعلومات:

• معقول- تعكس العمليات الحقيقية دون أي إضافات أو شعوذة ؛
• تبوك- موجهة إلى مستخدمين محددين ، مثل المدير العام ؛
• مؤتمن- لا يحتاج الغرباء إلى معرفة الشؤون الداخلية للشركة ؛
• التشغيل- جاهزة للاستخدام في الوقت المناسب وتحتوي على أحدث البيانات ؛
• مفيدلاتخاذ القرارات الإدارية.

أين يمكنني الحصول على بيانات لإعداد التقارير؟ من برامج المحاسبة والوثائق المالية والتقارير المحاسبية. بادئ ذي بدء ، بالطبع ، من الضروري إنشاء نظام نقل معلومات وظيفي في المؤسسة.

على سبيل المثال ، دخلت المواد الاستهلاكية في الإنتاج من أحد المستودعات - يجب على الأشخاص المسؤولين (أمين المخزن ومدير المتجر) توثيق هذه المسألة.

في مؤسسة كبيرة ، سيكون من الصعب تغطية جميع جوانب الإنتاج ، لذلك يجب أن يتصرف المسؤولون عن تجميع شروط الخدمة وفقًا لخطة محددة مسبقًا.

- « الرفيق نوفوسيلتسيفهل هذا تقريرك عليك أن تأخذ الأمور على محمل الجد أو لا تأخذها على الإطلاق. الإحصاء علم لا يتسامح مع التقريب. كيف يمكنك استخدام البيانات التي لم يتم التحقق منها. خذها وأعدها! "

من فيلم "Office Romance"

Novoseltsev مع تقرير - إطار من فيلم "Office Romance"

الآن سأقوم بإدراج المهام الرئيسية لوحدة التشغيل:

• تزويد الإدارة ببيانات موثوقة وحديثة بشأن الأنشطة المالية والإنتاجية للشركة ؛
• توقع وتحليل عمل المؤسسة وفروعها ؛
• تحسين الانضباط المالي.
• خفض تكاليف الإنتاج ؛
• زيادة في الأرباح نتيجة اتخاذ قرارات مجدية اقتصاديًا.

لا يلزم إرسال MA إلى دائرة الضرائب الفيدرالية أو أي مكان آخر. هذه وثيقة للاحتياجات الداخلية. يسمح للمديرين أو المالكين أن يكونوا على دراية بالوضع الموضوعي في المؤسسة. يعكس المستند العمليات الرئيسية التي حدثت أو حدثت داخل الشركة في فترة إعداد التقارير.

2. ما تتضمنه التقارير الإدارية - نظرة عامة على النقاط الرئيسية

الآن حول ما تم تضمينه في UO. على عكس المحاسبة المالية والضريبية ، التي ينظمها القانون بصرامة ، يتم إعداد التقارير الإدارية في شكل حرويلبي احتياجات إدارة شركة معينة ، ويلبي أهداف.

لهذا السبب ، هناك العديد من المتغيرات لهذه المستندات. ومع ذلك ، هناك نقاط يجب تضمينها في التقرير دون فشل حتى تتمكن الإدارة من تحليل الوضع الاقتصادي الحالي في الشركة وتقييم التوقعات بشكل موضوعي.

لحظة 1. تقارير العمليات

أنشطة التشغيل- هذا هو العمل الرئيسي للشركة الذي يهدف إلى تحقيق الربح. ويشمل ذلك إنتاج المنتجات وتقديم الخدمات وأي نشاط أساسي آخر تكسب الشركة من خلاله الأموال.

يتضمن هذا التقرير البيانات التالية:

• على إنتاج البضائع ؛
• على اقتناء أصناف المخزون ؛
• على شراء المواد الخام والمواد الاستهلاكية والمكونات ؛
• على مخزون المنتجات النهائية في المستودعات ؛
• على التدفق النقدي
• حول المستحقات.

TOS للعمليات هي وثيقة تعكس الوضع الحالي للأمور.

لحظة 2. تقارير عن النشاط الاستثماري

استثمار- جزء من الأنشطة المالية للشركة. حتى المشاريع الصغيرة تستثمر في تطوير وتوسيع الإنتاج.

تنعكس المعلمات التالية في MA على الاستثمارات:

• حركة الأصول الثابتة
• حركة المرور الأصول غير الملموسةشركات؛
• ودائع نقدية طويلة الأجل ؛
• استثمارات رأس المال المخطط لها ؛
• بيانات عن تنفيذ المشاريع الاستثمارية.

لحظة 3. تقارير عن الأنشطة المالية

الأنشطة الماليةهو استثمار قصير الأجل اقترضت، استعارتو مساهمة رأس المال, الإقراضوإدارة النقد (مكتب النقدية للمؤسسة). تنعكس كل هذه الجوانب في MA المالي.

لحظة 4. تقارير عن المبيعات أو الخدمات المقدمة

تقرير المبيعاتهي خدمة مبيعات المؤسسة لرئيس قسم المبيعات والمديرين التجاريين والعامة. يوضح عدد المنتجات التي يتم بيعها وبأية أسعار.

في بعض الأحيان تتضمن عناصر إضافية - ديناميكيات الشحن ، ومعلومات حول المخزونات في المستودعات ، وتكاليف المبيعات ، ومعلومات حول المستحقات.

لحظة 5. تقارير المشتريات

في تقرير الشراءيتضمن معلومات عن شراء المواد الخام والمواد الاستهلاكية والمعدات والأدوات وأصول الإنتاج الأخرى. هناك حاجة إلى وثيقة منفصلة لمثل هذه الخطة في مرافق الإنتاج الكبيرة ، حيث يتم استخدام مجموعة متنوعة من الأصول المادية للعمل.

من أجل الوضوح ، سنضع الأنواع الأساسية من MA في الجدول:

3. إجراءات تجميع التقارير الإدارية - 6 مراحل رئيسية

تقارير الإدارة طرق مختلفة. قبل بضع سنوات عملت في شركة حيث شاركت في إعداد وثائق الإبلاغ. فريق كامل من المحاسبينوالمهنيين الماليين.

كان التقرير مفصلاً ومفصلاً ، مما سمح للإدارة بإجراء تحليلات شاملة وتصحيح عمل المؤسسة في الوقت المناسب ، إذا لزم الأمر.

في شركة أخرى ، حيث أتيحت لي أيضًا فرصة للعمل ، شارك محاسب واحد على أساس 1C في التقرير ، بينما قام بإدخال جميع البيانات في البرنامج يدويًا. لم يكن هناك معنى يذكر من مثل هذا التقرير..

لإنشاء تقرير مختص ومفيد ، استخدم خوارزمية جاهزة. لا يدعي المخطط أنه الحقيقة المطلقة - عند إنشاء تقريرك الخاص ، ضع في اعتبارك تفاصيل المؤسسة وحجمها.

المرحلة 1. تحديد الأهداف والغايات

أولاً ، نحتاج إلى فهم واضح للمهام التي يجب حلها بمساعدة التقارير الإدارية. من المفيد أن يكون لدى الرئيس التنفيذي للشركة المعلومات اللازمة على الأقل كل اسبوع . وإذا كانت المؤسسة هي وقت التغيير وإدخال تقنيات وأساليب جديدة ، في كثير من الأحيان.

الأهداف في كل حالة فردية: التحكم في الدخل والنفقات ، وتحليل تكاليف الإنتاج ، وتقييم كفاءة الأقسام ، وتتبع ديناميات الذمم المدينة والدائنة.

شكل منح ماجستير إدارة الأعمال مهم أيضًا. أسهل في استخدام الجداولوالرسوم البيانية من الملفات النصية. كلما كانت المستندات أكثر تفصيلاً ، كان ذلك أفضل..

لكن تذكر - لا يمكنك احتضان الضخامة. يجب أن تكون قادرًا على تنظيم المعلومات حسب مجموعات الدخل والمصروفات ، حسب أنواع العملاء ، حسب الأقسام ، لتلخيص النتائج الوسيطة.

يتم تنظيم وتيرة التقرير من قبل الإدارة نفسها. إذا احتاج المدير إلى إصدار تقرير أسبوعيًا ، فسيتم إصداره أسبوعياً. الشيء نفسه ينطبق على التفاصيل.

المرحلة الثانية: تحديد دائرة المسؤولين الذين يحتاجون إلى التقارير الإدارية

هذه مرحلة ضرورية للتنظيم الفعال لعملية إعداد تقييم الألفية للنظام الإيكولوجي. يحدد لمن على وجه التحديد وإلى أي نوع من التقاريرقدمت.

من المهم أيضًا ألا تنسى مسؤول عن الإبلاغ. في كثير من الأحيان ، يتم تعيين المديرين أو كبار المتخصصين في الإدارات ذات الصلة مسؤولين. فهم مسؤولون عن محتوى التقارير وتوقيت إعدادها وتقديمها.

تنظم الشركات الكبيرة أيضًا وحدات خاصةلإعداد التقارير الإدارية.

المرحلة 3. تحديد المعلومات التي سيتم تقديمها في التقارير الإدارية

تعتمد المعلومات التي سيتم تضمينها في التقرير على الغرض من هذه الوثيقة. كقاعدة عامة ، يتضمن أهم البيانات التي تعكس الوضع الاقتصادي والمالي الحقيقي في المؤسسة.

سيكون من الرائع أن يتم أخذها في الاعتبار العلاقة المنطقية للمؤشراتلتسهيل عملية تحليل القراءة فقط والاستنتاجات. يسأل المديرون أحيانًا أولئك الذين ينشئون التقارير صياغة الاستنتاجات الرئيسية على الفور .

المرحلة الرابعة: تحديد إمكانية استخدام المعلومات المتولدة في الأنظمة المحاسبية

قم بتقييم المعلومات التي نحتاجها لأغراض الإدارة موجود بالفعل في نظم المعلومات المحاسبية شركات. هذا هو حول محاسبة, الأمور المالية, ضريبةوأنظمة المحاسبة الأخرى التي تم إنشاؤها بالفعل وتعمل بنجاح في المؤسسة.

إذا كان الأمر كذلك ، فيمكنك ويجب أن تحاول استخدامه ، مما يسهل المهمة بشكل كبير ويوفر عليك "عمل مزدوج".

يجب أن تكون التقارير منتظمة وواضحة ومنظّمة

المرحلة 5. تطوير اللوائح لإعداد التقارير الإدارية

بالتأكيد هناك حاجة قواعد الإبلاغ - من سيقدم لهم في أي شكل وفي أي إطار زمني. وثق هذه الاتفاقيات.

دع كل رئيس CFR (مركز المسؤولية المالية) يراقب تنفيذ العملية.

المرحلة 6. تطوير أدوات لجمع وإنشاء ومعالجة معلومات إدارة التقارير

قم بإرشاد متخصصي تكنولوجيا المعلومات لتطوير برامج (أو قوالب ملفات) يقوم فيها الأشخاص المسؤولون بإنشاء تقارير.

لكن لا تنس المبادئ الأساسية:

• يجب تعويض تكلفة الأتمتة بفوائد استخدامها ؛
• يعد البرنامج السيئ أسوأ من نظام جداول البيانات المصمم بعناية في Excel.

إذا لم يكن لدى الشركة متخصصي تكنولوجيا المعلومات الخاصين بها ، فاستخدم مساعدة الشركات الخارجية. هناك معلومات عنها في القسم التالي.

- ليودميلا بروكوفيفناأنت بصيرة بشكل مثير للدهشة. أنت فقط تنظر إلى المسافة! أنا أعمل حاليًا على تقريري ، وأمام عيني مباشرة يتحسن الأمر!

سعيد من أجلك ، الرفيق نوفوسيلتسيف ...

من فيلم "Office Romance"

4. المساعدة في إعداد التقارير الإدارية - لمحة عامة عن أفضل 3 شركات تقدم الخدمات

هل ترغب في تطبيق نظام تقارير إداري في مؤسستك ، ولكن ليس لديك فكرة من أين تبدأ؟ هل تريد تكليف فنانين محترفين بهذه المهمة؟

مراجعة الخبراء لمساعدتك في الاختيار شركاء موثوق بهممن سيقوم بتطوير وتنفيذ وإطلاق MR الفعال في شركتك.

شركة متنوعة تعمل في سوق الخدمات الاستشارية منذ أكثر من 20 عامًا. يشمل نطاق اهتمامات الشركة: الاستشارات الإدارية والضريبية ، وإعداد وأتمتة المحاسبة ، وتطوير أنظمة الميزنة والعديد من خدمات الأعمال الأخرى ذات الصلة.

سيقوم المتخصصون بتطوير محاسبة إدارية فعالة بناءً على منتجات برامج 1C في شركة العميل. يتلقى العميل: تصحيح أخطاء العمليات التجارية ، وتقديم الدعم الاستشاري في جميع مراحل تنفيذ التقارير الإدارية ، وهو نظام آلي حديث لإدارة المؤسسات.

فريق من الممارسين ذوي الخبرة مع خبرة واسعة في بناء وتصحيح المحاسبة الإدارية وأنظمة الميزنة. المهنيين إعداد المحاسبة من البدايةبالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم ، تحسين نظام الرقابة المالية والإدارية في المؤسسات الكبيرة.

إذا لزم الأمر ، المتخصصين في شركة "محاسبة شيتكو" تدريب موظفيكأساسيات العمل مع الأنظمة الآلية ، وتنظيم العمل مع المستندات ، وتحسين تكاليف المؤسسة ، وتطوير برامج فريدة للاستخدام الفردي.

3) GBCS

الشركة الاستشارية GBCS هي 28 خبيرًا مؤهلًا في مجال أتمتة المحاسبة الإدارية. سيقوم المتخصصون بإنشاء نظام محاسبة فعال ، ووضع الميزانية في مرفق العميل ، وتحسين الوضع المالي في الإنتاج ، وخفض التكاليف.

لا تضيع وقتك في تطوير المحاسبة الإدارية بنفسك - ثق بأولئك الذين يعرفون كيفية القيام بذلك بسرعة ومهنية. على حساب الشركة - فوق 50 مشاريع منتهية . ساعدت التطورات من GBCS العملاء بالفعل في كسب أكثر من 60.000.000 روبل من صافي الربح.

5. كيفية اختيار شركة التقارير الإدارية - 3 علامات تدل على أنك تعمل مع محترفين

من الصعب دائمًا اختيار فناني الأداء الأكفاء حقًا.

يجب تزويد جميع المستخدمين بالمعلومات التي يحتاجونها لاتخاذ القرارات. لذلك ، من الضروري تحديد كل من قائمة تقارير الإدارة ومحتواها.

تجدر الإشارة إلى أن هذا العمل، للأسف ، ليس لديها أي تقنية واضحة لا لبس فيها. يمكننا القول أن تطوير نماذج التقارير الإدارية هو نوع من الفن.

بعد كل شيء ، من الضروري أن تكون قادرًا على تطوير مثل هذه الأشكال من تقارير الإدارة التي ، من ناحية ، قد تحتوي على معلومات مفيدة حقًا ، ومن ناحية أخرى ، ستكون تكلفة الحصول على هذه المعلومات مقبولة لإدارة الشركة.

بالمناسبة ، ستظهر أسئلة حول نسبة المنفعة والتكلفة في جميع أنحاء المشروع عند إعداد وأتمتة المحاسبة الإدارية.

وهكذا ، تناقش هذه المقالة جميع الجوانب العملية المتعلقة بتطوير نظام التقارير الإدارية. على وجه الخصوص ، عند تطوير أشكال التقارير الإدارية ، من الضروري مراعاة الخصائص الرئيسية التي يجب أن تفي بها.

بالإضافة إلى ذلك ، تقدم هذه المقالة تصنيفًا لتقارير الإدارة والمؤشرات التي قد تتضمنها.

خصائص التقارير الإدارية

لا يمكن وصف التقارير الإدارية ، بشكل عام ، إلا بالمتطلبات النوعية. على الرغم من أن بعض الشركات قد تستخدم المعلمات الكمية.

ربما تكون السمة الكمية الأكثر شيوعًا لتقارير الإدارة هي عدد الصفحات في تقرير الإدارة. يُعتقد أنه يجب وضع تقرير واحد على صفحة واحدة ، وإلا فسيكون من الصعب جدًا تحليله. صحيح أنه لا يحدد تنسيق الصفحة الذي نتحدث عنه والخط.

لقد رأيت تقارير مطبوعة على صفحة A3 بخط صغير جدًا في بعض الشركات التي تتبع هذا المبدأ بدقة. نعم ، تم وضع هذه التقارير رسميًا في صفحة واحدة ، ولكن كان من الصعب جدًا استخدامها.

بشكل عام ، ليس من الضروري تطبيق هذا التقييد الكمي بشكل مباشر. إذا تم وضع تقرير الإدارة على صفحتين بتنسيق A4 ، وفي نفس الوقت ، في الواقع ، لا تعتبر أي من بيانات تقرير الإدارة هذا غير ضرورية ، فليس من الضروري على الإطلاق طباعته بخط صغير جدًا من أجل ضعه على صفحة واحدة.

على الرغم من أنه في كثير من الأحيان ، عند الفحص الدقيق لمثل هذه التقارير الإدارية الطويلة ، اتضح أنه يمكن وضعها بسهولة في صفحة واحدة. لدى إحدى الشركات ، على سبيل المثال ، تقرير إداري ، على الرغم من استخدام الطباعة الصغيرة جدًا ، إلا أنه بالكاد يصلح لصفحتين.

علاوة على ذلك ، لم تكن البنود الهامة في تقرير الإدارة مفصلة بما فيه الكفاية ، وتم عرض البنود الأقل أهمية بتفاصيل مفرطة. بعد إجراء بسيط (تقليل التفصيل المفرط للعناصر غير الأساسية) ، احتواء تقرير الإدارة على صفحة واحدة دون أي مشاكل ، وأصبح استخدامه أسهل بكثير في الممارسة العملية.

في بعض الأحيان ، تكون التقارير الإدارية "كبيرة" ، لأنها ، في حالة وجودها فقط ، تتضمن أقصى قدر ممكن من التفاصيل. على سبيل المثال ، يمكن طباعة مقالة تقرير إداري مثل "الإيرادات من المبيعات" في تقرير المبيعات مع تصنيف المجموعات ، أو يمكن طباعتها مع تفصيل لمركز معين.

من الواضح أنه في الحالة الثانية ، يمكن أن يكون تقرير الإدارة أكثر تعقيدًا. بالمناسبة ، من أجل تجنب مثل هذه المشاكل مع تصور التقارير الإدارية ، يمكن عرضها في في شكل إلكترونيباستخدام منتج برمجي يسمح لك ، إذا لزم الأمر ، بتوسيع مؤشر هرمي معين.

لذلك ، إذا عدنا إلى النظر في الخصائص النوعية لتقارير الإدارة ، فمن بين أهمها ما يلي:

القابلية للفهم؛

الدلالة؛

الموثوقية (الموثوقية) ؛

المقارنة.

وضوح التقارير الإدارية

وتجدر الإشارة على الفور إلى أن معرفة أهداف إعداد تقرير إدارة محدد يمكن أن يزيد بشكل كبير من قابلية فهمه للمستخدم. يجب تحديد أهداف إعداد التقارير الإدارية حتى عند تطوير مصنف لتقارير الإدارة.

لذلك ، من الواضح أن التقارير الإدارية يجب أن تكون مفهومة للمستخدمين ، ولكن يجب وضع تحذير هام واحد هنا. من أجل فهم التقارير الإدارية ، يجب أن يكون لدى المستخدمين معرفة معينة. على وجه الخصوص ، تحتاج إلى معرفة أساسيات الاقتصاد والتمويل على الأقل.

بالطبع ، لا يُطلب من مديري الشركة على الإطلاق أن يعرفوا بالتفصيل منهجية إنشاء التقارير الإدارية ، ولكن يجب عليهم فهم معنى كل مؤشر في تقرير الإدارة الذي يستخدمونه. تتضمن هذه المعرفة ، من بين أمور أخرى ، المعرفة بسياسة المحاسبة الإدارية ، حيث أن قيم معظم مؤشرات التقارير الإدارية تعتمد بشكل مباشر عليها.

لذلك ، في إطار مشروع إعداد وأتمتة المحاسبة الإدارية ، ينبغي التخطيط للتدريب ، بما في ذلك لمديري الشركة. بالمناسبة ، فإن الافتقار إلى التدريب في مثل هذه المشاريع له تأثير سلبي للغاية على النتائج النهائية ، ولكن ، مع ذلك ، في كثير من الأحيان لا يتم إعطاء هذه المسألة سوى القليل من الاهتمام.

وبالتالي ، يجب أن تكون المعلومات الواردة في التقارير الإدارية مفهومة للمستخدمين المطلعين على مبادئ المحاسبة الإدارية وأساسيات الاقتصاد والتمويل.

أهمية التقارير الإدارية

بالإضافة إلى قابلية الفهم ، يجب أن تحتوي تقارير الإدارة أيضًا على خاصية أكثر أهمية - لاحتواء معلومات مفيدة. يبدو من الواضح أن إعداد التقارير الإدارية على استعداد لاتخاذ القرارات ، وليس فقط لتكون كذلك. ومع ذلك ، غالبًا ما تكون تقارير الإدارة محملة ببيانات غير ضرورية تمامًا.

مرة أخرى ، أحد أسباب هذا الحمل الزائد للمعلومات في تقارير الإدارة هو الافتقار إلى التدريب اللازموتخطيط المشروع لإعداد المحاسبة الإدارية.

على وجه الخصوص ، لا يتم التفكير في مصنف التقارير الإدارية مسبقًا ، ولم يتم تحديد أهداف التقارير ، وما إلى ذلك. نتيجة لذلك ، اتضح أن جميع تقارير الإدارة تقريبًا تتناثر بشكل تدريجي بمعلومات غير ضرورية تمامًا. هذا يعني أنه غير ضروري لتقرير الإدارة هذا.

بالمناسبة ، يمكن لعشاق إضافة معلومات إضافية إلى تقارير الإدارة ، إذا جاز التعبير ، فقط في حالة ، استخدام إمكانات منتجات البرامج التي لا تسمح بعرض جميع المؤشرات على الشاشة. من ناحية أخرى ، يمكنك على الفور تقديم جميع المؤشرات التي يحتمل أن تكون مثيرة للاهتمام لتقرير معين في الإعدادات ، ولكن من ناحية أخرى ، عندما تتخيلها ، قم بتمييز جزء منها فقط.

وتجدر الإشارة إلى أن أهمية مؤشر معين في تقارير الإدارة قد تعتمد على الفترة التي يتم تجميعها من أجلها. على سبيل المثال ، في إحدى الشركات العاملة في إنشاء الطرق ، يتطلب جهاز الإدارة من وحدات الإنتاج (DRSU - إصلاح الطرق مواقع البناء) منتشرة في جميع أنحاء المنطقة ، تقارير إدارية يومية.

من الواضح أن الأشياء البعيدة تتطلب التحكم التشغيلي. ولكن ، كما اتضح في تحليل تقارير الإدارة ، من بين المؤشرات التي تم جمعها كل يوم ، لم يكن أكثر من 30٪ مهمًا حقًا. كان إعداد جميع المؤشرات الأخرى للتقارير اليومية مجرد استخدام غير فعال لوقت المتخصصين العاملين في DRSU.

لذلك ، يجب أن تكون المعلومات الواردة في التقارير الإدارية مفيدة لصنع القرار وتساعد في تقييم الأحداث الماضية والحالية والمستقبلية ، وتأكيد أو تصحيح التقديرات السابقة.

موثوقية (موثوقية) التقارير الإدارية

موثوقية التقارير الإدارية هي أيضًا خاصية منطقية تمامًا ، مثل السابقتين. على الرغم من أن أحد الاختلافات بين المحاسبة الإدارية والمحاسبة هو أن الدقة الشديدة للغاية ليست مطلوبة دائمًا هنا.

بعد كل شيء ، في بعض الأحيان يكون من الأهم بكثير أن يتلقى المدير تقريرًا إداريًا ليس دقيقًا تمامًا ، ولكن ضمن الإطار الزمني المطلوب ، من تقرير تم التحقق منه لآخر فلس ، ولكن مع تأخير. هذه الملاحظة لا تعني إطلاقا أن الدقة لا تهم إطلاقا بالنسبة للمحاسبة الإدارية.

لكن الشيء الأكثر أهمية هو أن التقارير الإدارية يجب أن تكشف عن الأنشطة الفعلية والوضع في الشركة ، وأن تكون خالية من الأخطاء الجسيمة.

هناك شروط معينة لضمان موثوقية التقارير الإدارية:

الصدق.

الحياد.

غلبة الجوهر على الشكل القانوني ؛

حكمة (محافظة).

مصداقية التقارير الإدارية

تعني الصدق أن حسابات الإدارة يجب أن تعكس بصدق المعاملات والأحداث الأخرى التي تستند إليها. قد يكون عدم الدقة الكافية بسبب الصعوبات في تحديد الأحداث وتقييمها.

يمكن أن يحدث هذا ، على سبيل المثال ، عند ملء قيم التحليلات أثناء إدخال البيانات في قاعدة بيانات المحاسبة ، خاصة في الحالات التي يكون فيها من المستحيل تحديد التحليلات بناءً على المستندات الأولية.

أو قد يتضح أن المستند الأساسي الأصلي لم يصل في الوقت المحدد ، وأن المستند الأساسي "الداخلي" احتوى على أخطاء.

حياد التقارير الإدارية

الحياد يعني أن المعلومات الواردة في تقارير الإدارة يجب أن تكون غير متحيزة ولا ينبغي أن تؤثر على صنع القرار من أجل تحقيق النتيجة المخطط لها. يمكن أن يحدث هذا كثيرًا عندما يعتمد المديرون كثيرًا على حدسهم.

هذا هو حل تسليم المفتاحلديهم بالفعل في رؤوسهم ، وبمساعدة تقرير إداري ، يريدون فقط تأكيد صحته. في مثل هذه الحالات ، قد يتم "تعديل" تقرير الإدارة إلى النتيجة المعدة بالفعل. بطبيعة الحال ، نحن هنا لا نتحدث عن نوع من التشويه الواعي للبيانات.

قد يتكون "التعديل" ، على سبيل المثال ، من الاستبعاد من تقرير الإدارة للمؤشرات التي تظهر بوضوح مساوئ حل مُعد أو تم تنفيذه بالفعل. قد تكون هناك طريقة أخرى "للملاءمة" وهي استخدام سياسة محاسبية مختلفة عند حساب بعض المؤشرات.

بعد كل شيء ، يمكن أن يكون لنفس المؤشرات قيم مختلفة عند استخدام مبادئ مختلفة للتعرف على المعاملات التجارية وتقييمها. صحيح ، يمكن تطبيق طريقة "الملاءمة" هذه بنجاح ، لا سيما في تطوير تقارير الإدارة المخططة (الميزانيات) ، لأن. لا يمكن الحصول على التقارير الفعلية إلا على أساس المعلومات التي تم إدخالها بالفعل ، مما يعني أنه من الصعب للغاية تغيير السياسات المحاسبية الإدارية.

صحيح ، يمكن في البداية اختيار سياسة المحاسبة الإدارية بطريقة تجعل المؤشرات التي تهم أصحاب الشركة تبدو أكثر جاذبية عند استخدامها.

غلبة الجوهر على الشكل القانوني لتقارير الإدارة

غلبة الجوهر على الشكل القانوني هي أيضًا شرط منطقي تمامًا لضمان موثوقية التقارير الإدارية.

يجب تقديم الأحداث وفقًا لجوهرها الاقتصادي وواقعها الاقتصادي ، وليس فقط مع شكلها القانوني ، الذي لا يتوافق دائمًا مع بعضها البعض.

من الواضح أن هذا الشرط علاقة مباشرةلسياسة المحاسبة الإدارية ، بشكل أكثر دقة ، للاختلافات المحتملة بين سياسة المحاسبة الإدارية والسياسة المحاسبية.

الحكمة (التحفظ) لإعداد التقارير الإدارية

يعني تقرير الإدارة الحذرة أو المتحفظة أنه في ظل ظروف عدم اليقين ، يجب توخي الحذر عند إصدار الأحكام حتى لا يتم المبالغة في تقدير الأصول وتقليل الالتزامات.

عندما تكون هناك درجة عالية من عدم اليقين ، يجب الكشف عن الأحداث فقط في الملاحظات على التقارير. بعبارة أخرى ، لا ينبغي أن يتم "تلبيس" التقارير الإدارية بطريقة تجعلها أكثر إرضاءً للإدارة و / أو مالكي الشركة.

إمكانية مقارنة تقارير الإدارة

هذه الخاصية لتقارير الإدارة مثل القابلية للمقارنة لا تقل أهمية عن الثلاثة السابقة التي نوقشت أعلاه. من الواضح أنه إذا تغيرت أشكال تقارير الإدارة في كثير من الأحيان ، فسيكون من الصعب للغاية التحكم في ديناميات مؤشرات مثل هذه التقارير وتحليلها.

بالطبع ، ليس من الممكن دائمًا تطوير النموذج المطلوب لتقرير الإدارة في المرة الأولى. من أجل التحقق أخيرًا من اكتمال النموذج ، كقاعدة عامة ، يلزم إعداد تقرير إداري عدة مرات لاختباره على الأرقام.

في الوقت نفسه ، من الممكن إجراء تعديلات على أشكال التقارير الإدارية ، ولكن يُنصح في المستقبل بعدم إجراء تغييرات على نماذج التقارير الإدارية دون داع. قد تكون هذه الحاجة ناتجة عن تغيير في استراتيجية الشركة ، الأمر الذي قد يتطلب تخطيط ومراقبة مؤشرات جديدة لم تكن موجودة من قبل في التقارير الإدارية.

نعم ، في هذه الحالة ، يمكن تغيير تنسيقات تقارير الإدارة ، ولكن مع ذلك ، لا تغير الشركة عادة استراتيجيتها في كثير من الأحيان ، لذلك لا ينبغي أن تتغير نماذج التقارير الإدارية كثيرًا.

قد يتغير عدد وتكوين التقارير الإدارية لسبب آخر. إذا كان لدى الشركة نظام لإدارة الميزانية ، وتم تفصيل نموذج التخطيط لأسباب معينة ، مما أدى إلى ظهور موازنات جديدة ومؤشرات جديدة ، فعندئذ ، بطبيعة الحال ، سيكون من الضروري زيادة عدد وتكوين تقارير الإدارة الفعلية لذلك أنه يمكنك تلقي تقارير واقعية عن الخطة لمزيد من التحليل.

مثل هذه الإجراءات ، بالطبع ، قد تؤدي أيضًا إلى تغيير الأشكال الحالية لتقارير الإدارة الفعلية.

تصنيف مؤشرات تقارير الإدارة حسب المعلمة "الوقت"

يمكن تقسيم جميع مؤشرات إعداد التقارير الإدارية من حيث معيار "الوقت" إلى ثلاث مجموعات:

فاصل زمني (قابل للتفاوض) ؛

فوري (توازن) ؛

مختلط.

توفر مؤشرات الفاصل الزمني أو التحول لتقارير الإدارة معلومات عن فترة زمنية معينة (يوم ، أسبوع ، شهر ، ربع سنة ، سنة ، إلخ). قد تشمل هذه المؤشرات ، على سبيل المثال ، حجم المبيعات وعائدات المبيعات والأرباح والتدفقات النقدية وما إلى ذلك.

توفر المؤشرات الفورية أو مؤشرات التوازن لتقارير الإدارة معلومات في نقطة زمنية محددة. يمكن أن تكون هذه المؤشرات ، على سبيل المثال ، الرصيد النقدي ، والذمم المدينة / المستحقة الدفع ، والمخزون ، وما إلى ذلك.

تتشكل المؤشرات المختلطة من الفاصل الزمني والفوري. ومن الأمثلة على هذه المؤشرات معدل دوران الأصول (كل أو بعض العناصر: المستحقات ، والمخزونات ، وما إلى ذلك) ، والعائد على الأصول ، والعائد على حقوق الملكية ، وما إلى ذلك.

من الضروري الانتباه إلى حقيقة أنه من الأفضل عدم الاستخدام لتحليل تقارير الإدارة شكل نقيمؤشرات فورية ، لأن يمكن أن تختلف اختلافا كبيرا في كل فترة. من الأفضل الاعتماد على المؤشرات الفاصلة أو المختلطة (الفاصلة مع اللحظية).

على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة لديها مستحقات أو مخزون متزايد ، فبناء على هذه المعلومات ، من المستحيل استخلاص نتيجة لا لبس فيها. إذا زادت فترة دوران المستحقات أو المخزونات ، فمن الواضح أن هذا اتجاه سلبي ، لكن نمو المستحقات أو المخزونات في حد ذاته لا يعني الكثير.

تصنيف تقارير الإدارة حسب الخصائص الزمنية للمؤشرات

يمكن تقسيم جميع تقارير الإدارة عن الخصائص الزمنية للمؤشرات إلى ثلاث مجموعات رئيسية:

تقارير الإدارة الفعلية ؛

تقارير الإدارة المخطط لها؛

تقارير إدارة الخطة الواقعية.

من اسم هذه المجموعات من التقارير ، من الواضح ما هي المعلومات التي تحتوي عليها. ومع ذلك ، يجب إبداء بعض التعليقات.

عند إنشاء تقارير إدارية فعلية ومخططة ، يجب استخدام نفس السياسة المحاسبية الإدارية للشركة. خلاف ذلك ، من الصعب تحليل تقارير إدارة حقائق الخطة.

بعد كل شيء ، لا يمكن أن تحدث بعض الانحرافات الواقعية للخطة إلا بسبب الاختلافات في السياسات المحاسبية التي تم استخدامها في التخطيط والمحاسبة.

عند تشكيل تقارير الإدارة الواقعية للخطة لمراكز المسؤولية المالية (FRC) ، يجب أن نتذكر أنه في هذه الحالة من الضروري استخدام مبادئ الميزنة المرنة.

وبالتالي ، عند تشكيل ميزانيات الخطة الفعلية للمقاطعة الفيدرالية المركزية ، من الضروري أولاً حساب خطة مرنة ، ثم حساب الانحرافات الفعلية للخطة. إذا لم يتم ذلك ، فسيكون تقييم نتائج عمل CFD في فترة التقرير غير صحيح.

تصنيف التقارير الإدارية (حسب أنواع التقارير)

قبل البدء في تطوير تنسيقات تقارير الإدارة ، يجب عليك أولاً إنشاء مصنف تقرير ، أي قائمة كاملة بجميع التقارير الضرورية باستخدام وصف مختصرمحتواها.

بالطبع ، يمكن تصنيف تقارير الإدارة بطرق مختلفة. في الواقع ، ليس من المهم تحديد التصنيف المعين الذي سيتم استخدامه في كل شركة معينة. الشيء الرئيسي هو أنه يتم تنفيذه وتسجيله بوضوح في الوثائق التنظيمية ذات الصلة.

كقاعدة عامة ، يتم تضمين تصنيف التقارير الإدارية في لائحة المحاسبة الإدارية. بطبيعة الحال ، يجب أن يكون تصنيف التقارير الإدارية مناسبًا للاستخدام العملي.

يتم تقديم مثال على تصنيف محتمل لتقارير الإدارة في شكل 1. وتجدر الإشارة على الفور إلى أن أسماء مجموعات التقارير غير مقبولة بشكل عام. يمكن لكل شركة بشكل عام استخدام تصنيفها الخاص للتقارير.

رسم بياني 1. تصنيف التقارير الإدارية

وإن كان جزئيا تقرير مالىتم بالفعل وضع المعايير. هذا هو ، في كل شركة ، بغض النظر عن أنشطتها ، وهيكلها التنظيمي ، وعملياتها التجارية ، وما إلى ذلك. يجب إعداد ثلاث بيانات مالية: بيان الدخل ، وبيان التدفق النقدي ، والميزانية العمومية. أرز. واحد).

هذا ضروري للسيطرة على الوضع المالي والاقتصادي للشركة. كقاعدة عامة ، المستخدمون الرئيسيون القوائم الماليةهم الملاك والرئيس التنفيذي للشركة. وتجدر الإشارة إلى أن مشاركة الرئيس التنفيذي في تطوير نماذج التقارير الإدارية ، على الأقل التقارير المالية ، هي شرط ضروري لنجاح مشروع المحاسبة الإدارية.

هذا لا يعني على الإطلاق أن الرئيس التنفيذي نفسه يجب أن يطور التنسيقات ، ولكن يجب أن يأخذ في الاعتبار مسودة نماذج تقارير الإدارة المقترحة من قبل مجموعة عمل المشروع بشأن إعداد المحاسبة الإدارية ، وبطبيعة الحال ، يجب أن يتعمق في جوهر هذه التقارير.

في الواقع ، قد يكون أحد أسباب عدم اكتراث الرئيس التنفيذي في مثل هذه المشاريع عادته في الإدارة ليس وفقًا للنظام ، ولكن "بالعين". قدم المدير المالي لشركة في بداية مشروع استشارات المحاسبة الإدارية شكوى إلى فريقنا الاستشاري بشأن الرئيس التنفيذي.

قال إنه إذا أبلغت الرئيس التنفيذي أنه يجب أن يفهم ثلاث بيانات مالية ، فعلى الأرجح لن يأتي شيء من هذا المشروع. وأوضح المدير المالي أنه قام منذ عدة سنوات بمحاولات مماثلة ، إذا جاز التعبير ، لتعويد المدير العام على استخدام التقارير الإدارية في إدارة الشركة ، ولكن بالنسبة له حتى تقرير واحد كثير.

لقد استغرقنا حقًا وقتًا طويلاً لإقناع الرئيس التنفيذي أنه من المستحيل ببساطة إدارة الحالة المالية والاقتصادية بطريقة مختلفة ، لا سيما في الشركات سريعة النمو. لذلك قضينا جلسات فرديةأولاً في دراسة التقارير المالية ، ثم التقارير التشغيلية.

بالمناسبة ، تسمى البيانات المالية لأنها تحتوي فقط على مؤشرات التكلفة. قد تحتوي التقارير المالية ، بالطبع ، على مؤشرات نسبية (على سبيل المثال ، العائد على المبيعات أو العائد على الأصول) ، لكن هذه المؤشرات مشتقة من التكلفة.

أي ، لا توجد مؤشرات في التقارير المالية يتم قياسها ، على سبيل المثال ، بالقطع ، الكيلوجرامات ، الكيلومترات ، إلخ. يتم قياس جميع بنود البيانات المالية بالمال. لكن في التقارير التشغيلية ، بالإضافة إلى مؤشرات التكلفة فقط ، قد تكون هناك مؤشرات طبيعية.

كائنات المحاسبة الإدارية

يمكن أن تتكون التقارير التشغيلية في الواقع من عدة مجموعات (انظر أدناه). أرز. واحد). من أجل تسهيل فهم المثال المدروس لتصنيف تقارير الإدارة ، من الضروري الجمع بين مصنف تقارير الإدارة ومصنف كائنات المحاسبة (انظر الشكل. أرز. 2).

الصورة 2. العلاقة بين مصنف التقارير الإدارية وأغراض المحاسبة الإدارية

يتم إعداد التقارير المالية لشيء مثل شركة ككل أو لمجموعة شركات ، إذا كنا نتحدث عن ملكية. بالمناسبة ، يمكن أن يكون إعداد البيانات المالية الموحدة للاحتفاظ مهمة صعبة للغاية.

إذا كانت الملكية تتكون من شركات لا ترتبط ببعضها البعض على المستوى التشغيلي ، فإن مهمة توحيد البيانات المالية يتم حلها بكل بساطة. إذا تم تنفيذ المعاملات التجارية بين الشركات القابضة ، ففي هذه الحالة لا يكون كل شيء واضحًا تمامًا ، لأنه سيكون من الضروري مراعاة المعاملات المتبادلة حتى لا يتم تشويه البيانات المتعلقة بالإيرادات والمصروفات والأصول والالتزامات في يحتفظ بالمستوى في البيانات المالية الموحدة.

لذلك ، توفر التقارير المالية معلومات حول الوضع المالي والاقتصادي للشركة ككل. ولكن من أجل فهم سبب ظهور مثل هذه القيم لمؤشرات البيانات المالية ، من الضروري الغوص إلى مستوى (تشغيلي) أقل. يمكن أن تكون تقارير الإدارة للمستوى الأدنى من أنواع مختلفة اعتمادًا على عناصر المحاسبة.

من بين كائنات المحاسبة ذات المستوى الأدنى ، يمكن التمييز بين العمليات التجارية والمشاريع والأقسام. علاوة على ذلك ، يمكن تقسيم المشاريع إلى مشاريع جارية واستثمارية. الحقيقة هي أن الأنشطة الحالية ، والتي من خلالها تحقق الشركة أرباحًا ، يمكن تنظيمها بطرق مختلفة.

تكسب بعض الشركات (شركات المعالجة) الأموال من خلال تنظيم سلسلة من العمليات التجارية المنتظمة من التوريد إلى المبيعات ، بينما تجني شركات أخرى (شركات المشاريع) الأموال من خلال بناء نظام لأداء إجراءات محدودة المدة (المشاريع). قد تشمل شركات المعالجة ، على سبيل المثال ، المنظمات العاملة في الإنتاج الضخم ، أو الشركات التجاريةتعمل في تجارة الجملة العادية أو البيع بالتجزئة.

تعتبر منظمات البناء ممثلين نموذجيين لشركات التصميم ، لأن يكسبون ربحًا من خلال بناء وبيع بعض المرافق. بناء مثل هذه المرافق في هذه الحالة هو المشاريع الحالية. كقاعدة عامة ، كل هذه الأشياء فريدة بطريقتها الخاصة ، لذلك لا يمكن اعتبار هذا النوع من النشاط نموذجيًا إلى حد ما مثل الإنتاج الضخم.

في الواقع ، في السنوات الأخيرة ، كان هناك اتجاه لطمس الخط الفاصل بين العملية وتنظيم المشروع للأنشطة الحالية. على سبيل المثال ، قد تعمل بعض شركات التصنيع على أساس العمولة ، والتي يمكن اعتبارها نشاطًا للمشروع. ومن بين شركات البناء ، هناك تلك التي تقوم بانتظام ببناء أشياء نموذجية إلى حد ما أو أقل ، على سبيل المثال ، أبراج لمشغلي الهاتف المحمول.

قد يكون لدى الشركة عدة مئات من هذه الكائنات النموذجية إلى حد ما أو أقل خلال العام. ومع ذلك ، فإن الأنشطة الحالية لأي شركة مرتبطة بشكل أكبر إما بأنشطة العملية أو المشروع. هذا هو الأساس لتطوير مصنف كائنات محاسبة الإدارة ومصنف لإعداد التقارير الإدارية.

وبالتالي ، فإن شركة المعالجة ببساطة ليس لديها كائن مثل المشاريع الحالية. ولكن بالإضافة إلى المشاريع الحالية ، بغض النظر عن تنظيم الأنشطة الحالية ، يمكن لأي شركة أن يكون لها مشاريع تطوير. يختلف الغرض من هذه المشاريع اختلافًا جوهريًا عن أهداف المشاريع الحالية.

تسمح المشاريع الحالية للشركة بجني الأرباح من الإمكانات الحالية ، وقد تم تصميم مشاريع التطوير لتغيير إمكانات الشركة بشكل كبير ، والتي يجب أن يكون لها في المستقبل ، بالطبع ، تأثير إيجابي على الوضع المالي والاقتصادي النهائي للشركة.

لذلك ، للتحكم في الأنشطة الحالية لشركات العمليات ، يتم استخدام تقارير الإدارة الوظيفية (العملية) ، والتي تحتوي على معلومات حول المؤشرات المالية والاقتصادية التي تميز فعالية تنفيذ العمليات التجارية. يتم تحديد عدد وتكوين التقارير الوظيفية بشكل فردي في كل شركة.

للتحكم في الأنشطة الحالية لشركات المشاريع ، يتم استخدام التقارير الإدارية عن المشاريع الحالية ، والتي تحتوي على معلومات عن المؤشرات المالية والاقتصادية التي تميز فعالية تنفيذ مشاريع الأعمال.

للرقابة على فاعلية الأنشطة الاستثمارية ، يتم استخدام تقارير الاستثمار ، والتي تحتوي على معلومات عن المؤشرات المالية والاقتصادية التي تميز فعالية تنفيذ المشاريع التنموية.

وأخيرًا ، للتحكم في عمل مراكز المسؤولية المالية (FRC) ، يتم استخدام التقارير الخاصة بمركز المسؤولية المالية (FRC) ، والتي تحتوي على معلومات عن المؤشرات المالية والاقتصادية التي تميز أداء تلك الوحدات التي تم منحها حالة FRC.

ملحوظة: تمت مناقشة موضوع هذه المقالة بمزيد من التفصيل في ورشة العمل "إعداد وأتمتة المحاسبة الإدارية"، والتي ينفذها مؤلف هذا المقال -

نظرًا لخصائص التشريع ، فإن الشركات في روسيا لديها التزامات معينة مرتبطة بتقديم تقارير مختلفة إلى الهيئات الحكومية. غالبًا ما يتطلب الإعداد الكفء للوثائق الضرورية دمج كميات كبيرة من موارد الشركة الداخلية. في معظم الشركات ، يتم أيضًا إنشاء التقارير الإدارية ، وهو أمر غير مطلوب لتقديمه إلى الوكالات الحكومية ، ولكن العديد من الشركات تضع هذه المستندات. فلماذا هذا النوع من التقارير ضروري؟

ما هي التقارير الإدارية عنه؟

تعد التقارير الإدارية للمؤسسة وثيقة داخلية تحتوي على أرقام معينة تعكس جوانب مختلفة من نشاط أعمال الشركة.

مثل هذه التقارير هي عنصر أساسي في تخطيط الأعمال. المستندات التي تشكلها تعكس البيانات التي لديها ما يكفي أهمية عظيمةعند حساب احتمالات أي قرارات إدارية. عند اكتمال مرحلة معينة من تطور الشركة ، تسمح لك هذه المستندات بتحليل وتحديد أخطاء إدارة الشركة ، بالإضافة إلى أسباب هذه العيوب و الخيارات الممكنةحلول أخرى.

من المهم أن نفهم أن التقارير المالية والمحاسبية والإدارية تختلف عن بعضها البعض. أولاً ، لديهم منهجية مختلفة. لذلك ، إذا كان النوعان الأولان من التقارير عبارة عن بيانات إحصائية تعكس معدل دوران رأس المال ، فإن تقارير الإدارة لا تعكس الإحصاءات فحسب ، بل تفسر أيضًا الأرقام. وبالتالي ، فإن الإدارة لا ترى الأرقام فحسب ، بل تفهم أيضًا ما تعنيه.

على سبيل المثال ، يُظهر تقرير الإدارة الأسباب التي تؤدي إلى زيادة الربحية في إنتاج أنواع معينة من المنتجات ، أو على العكس من ذلك ، ما هو سبب عدم كفاية الإيرادات والتكاليف الباهظة في منطقة عمل معينة. تساعد هذه الأرقام المفسرة في هذه التقارير المديرين على اتخاذ القرارات الصحيحة ، وتحديث الأصول الثابتة ، وترقية المعدات في الوقت المحدد ، وما إلى ذلك.

تساعد التقارير الإدارية داخل الشركة ، عند تجميعها بشكل صحيح وفي الوقت المناسب ، على تحديد مجالات العمل الأقل كفاءة.

رأي الخبراء

كيف يمكن أن تكون التقارير الإدارية مفيدة؟

يفجيني كابانوف,

المدير العام لمجموعة شركات "Kubanagroprod" ، إقليم كراسنودار

لفهم سبب ضرورة المحاسبة الإدارية وإعداد التقارير ، تحتاج إلى تحديد الأهداف التي تسعى لتحقيقها بوضوح ، بالإضافة إلى المهام التي تحتاج إلى حل. يضطر المساهمون في الشركة ، بمن فيهم أنا ، إلى إيجاد إجابات لأسئلة إستراتيجية مختلفة ، لأننا نحتاج إلى رؤية نتائج سنواتنا العديدة من نشاطنا التجاري. المؤشر الرئيسي لتقارير الإدارة هو قيمة الشركة. تفترض طريقة قياس هذه البيانات فهم الخوارزمية لحساب القيمة الخاصة لشركة ما واختلافها عن طريقة حساب قيمة الشركة التي يتم عرض أسهمها في سوق الأوراق المالية.

بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن تؤثر عوامل الصناعة المختلفة بشكل كبير على قيمة الشركة. في حالة نشاطنا التجاري ، يعتمد سعر الحيازة على المؤشرات المطلقة والنسبية لحجم المبيعات وصافي الربح و "الرافعة" المالية وهامش الأمان المالي. نحاول الانتباه إلى تكلفة المعالجة والمحاسبة ، أي إلى مستوى إنتاجية العمل. إذا تساوت الشروط الأخرى ، فإن هذا المؤشر يحدد الفائز في المسابقة.

تعلق أهمية خاصة على المؤشرات ذات الطبيعة غير المالية (على سبيل المثال ، عدد المشترين لفترة معينة) ، وهيكل العميل والبيانات الأخرى. أنها تسمح لك بتلقي التقارير الإدارية بدقة.

في الوقت الحالي ، يتلقى نظام إعداد التقارير الإدارية في شركتنا معلومات من المحاسبة الآلية ، بالإضافة إلى تشكيلها وتحليلها في Excel. من أجل القضاء على المشاكل التنظيمية وغيرها من المضايقات المرتبطة بجمع المعلومات ومعالجتها وتحليلها ، قررنا في نهاية عام 2005 تحويل المحاسبة في مؤسساتنا بالكامل إلى نظام آلي.

المثال الأكثر شيوعًا هو إنرون. خسر المستثمرون والدائنون لهذه الشركة جزءًا كبيرًا من أموالهم على وجه التحديد لأنهم كرسوا كل اهتمامهم للبيانات المالية ولم يروا مؤشرات مهمة أخرى تعكس تطور الأعمال وراء هذه البيانات.

ما هو مدرج في التقارير الإدارية

لا تحتوي التقارير الإدارية على لوائح صارمة في إطار القانون ، ويتم تشكيلها في شكل حر ويجب أن تلبي فقط احتياجات إدارة شركة معينة. لهذا السبب ، هناك عدد كبير من الخيارات لمثل هذه الوثائق. ومع ذلك ، هناك بعض الفروق الدقيقة التي من المهم تضمينها في التقرير.

1. التقارير التشغيلية

النشاط التشغيلي هو العمل الرئيسي للشركة ، والذي يهدف إلى تحقيق ربح (وهذا هو إنتاج السلع وتقديم الخدمات والأنشطة الأخرى التي تدر الربح).

تتضمن هذه التقارير بيانات عن:

• إنتاج البضائع
• اقتناء أصناف المخزون ؛
• شراء المواد الخام والمواد الاستهلاكية والمكونات ؛
• مخزون المنتجات النهائية في المستودعات ؛
• نقد متدفق؛
• الذمم المدينة.

وبالتالي ، فإن مثل هذا التقرير يعكس الوضع الحالي للشركة.

2. تقارير عن الأنشطة الاستثمارية

الاستثمار جزء مهم من أنشطة الشركة. بعد كل شيء ، حتى أصغر مؤسسة تخصص الأموال التي تذهب لتطوير وتوسيع الأعمال التجارية.

يحتوي هذا النوع من تقارير الإدارة على بيانات عن:

• حركة الأصول الثابتة
• حركة الأصول غير الملموسة للشركة ؛
• ودائع نقدية طويلة الأجل ؛
• الاستثمارات المخططة والاستثمارات الرأسمالية ؛
• تنفيذ المشاريع الاستثمارية.

3. تقارير الأنشطة المالية

يركز هذا التقرير على الاستثمارات قصيرة الأجل ، وزيادة الديون وحقوق الملكية ، والإقراض وإدارة النقد.

4. تقارير المبيعات أو الخدمة

يتم تجميع هذه التقارير من قبل قسم المبيعات للإدارة وكبار المديرين في المؤسسة. يظهر هذا المستند في أحجام المنتجات التي يتم بيعها وبأي سعر. في بعض الأحيان معلومات إضافية حول ديناميات الشحنات والمخزونات لـ المستودعاتوتكاليف المبيعات وما إلى ذلك.

5. تقارير الشراء

يحتوي هذا التقرير على بيانات عن شراء المواد الخام والمواد الاستهلاكية والمعدات والأدوات وأصول الإنتاج الأخرى. هذا المستند مهم بشكل خاص في الإنتاج على نطاق واسع ، حيث يتم استخدام عدد كبير من الأصول المادية المختلفة في العمل.

رأي الخبراء

يجب أن تعكس التقارير الإدارية مؤشرات الأداء الرئيسية للشركة

ناتاليا جزيزوفا,

رئيس المكتب التمثيلي لشركة Epicor Scala CIS ، موسكو

من أجل استبعاد نهج إبداعي لإعداد تقارير إدارة الشركة في عمل الخدمات المالية ، يجب على المدير تحديد المؤشرات الرئيسية لأداء الشركة بوضوح. في الوقت نفسه ، يجب أن تكون هذه البيانات مفيدة وتسمح لك بتتبع نتائج العمل وإجراء التنبؤات. تشمل هذه المؤشرات في شركتنا:

• حجم المستحقات والفواتير المستحقة (DSO ، المبيعات اليومية باللغة الإنجليزية - مؤشر المبيعات غير المدفوعة) ؛
• نسبة المبيعات للعملاء الحاليين والعملاء الجدد للفترة المشمولة بالتقرير ؛
• الهامش الإجمالي (عبر الهامش) ؛
• تحليل تكلفة الشركة (تحليل معدل التشغيل) ؛
• مساهمة كل من الأنشطة (كل نوع من المنتجات) في ربح الشركة (المساهمة) ؛
• الإنفاق الرأسمالي.

نظرًا لحقيقة أن شركتنا هي شركة استشارية وموجهة نحو المشاريع ، فمن المهم بالنسبة لنا أيضًا أن نأخذ في الاعتبار متوسط ​​سعر الساعة للاستشاري والتنفيذ (يتيح لنا هذا المؤشر تحديد مدى مشاركة مستشارينا في المشاريع).

الأشكال الأساسية لتقارير الإدارة

هناك عدة أشكال من التقارير الإدارية ، مثل الميزانية العمومية للإدارة.

ميزان الإدارةبالنسبة للجزء الأكبر يشبه المحاسبة. ومع ذلك ، هناك فرق رئيسي من إعداد تقارير إدارة المحاسبة ، والذي يكمن في الغرض الوظيفي. لا يعكس هذا النوع من التقارير الأرقام فحسب ، بل يسمح لك أيضًا بتفسيرها من حيث فعالية نموذج عمل المؤسسة ، أي أنه يوفر فرصة لرؤية صورة للحالة العامة للأمور من حيث الأصول و الالتزامات المختلفة للشركة تجاه الشركاء ، والعكس صحيح.

اعتمادًا على كيفية تفسير مؤشرات تقارير الإدارة ، يتم تشكيل هيكل أصلي لتقارير الإدارة. في هذه الحالة ، من الأهمية بمكان تحديد من سيستخدم هذه التقارير.

الميزانية العمومية للإدارة هي وثيقة عالمية ، لأنها تتضمن معلومات لا تهم المدير العام فحسب ، بل تهم نائبه وصاحب العمل أيضًا.

ما هي أنواع التقارير الإدارية الأخرى الموجودة؟

تقرير عن الدخل والخسائر الماديةهي وثيقة يجب تقديمها إلى السلطات المختصة. في الوقت نفسه ، يمكن استخدامه كمصدر لإنشاء التقارير الإدارية ؛ يتم تسهيل ذلك أيضًا من خلال البنية الملائمة لهذه الوثيقة.

تم تصميم هذا التقرير لتسجيل نتائج أنشطة الشركة في فترة معينة من حيث التمويل. يحتوي على بيانات عددية عن الدخل والتكاليف والنتائج المالية مع إجمالي تراكمي. في إطار إعداد التقارير الإدارية ، فإنه يعكس: مصادر الإيرادات ، بنود النفقات ، ربحية الشركة. ومع ذلك ، لكي لا تكون هذه الأرقام مجردة ، ولكن أيضًا تفسيرًا ، من الضروري إرفاق البيانات المذكورة أعلاه بمصادر إضافية تحدد التفسيرات اللازمة بشأن المؤشرات الموضحة في التقرير.

نوع آخر مهم من التقارير هو بيان التدفقات النقدية. توضح هذه الوثيقة استلام التمويل بالاقتران مع المصادر. بالإضافة إلى ذلك ، فهو يعكس مدفوعات المؤسسة فيما يتعلق بمجالات الإنفاق الرئيسية (لفترة زمنية معينة) ويسمح لك بتحديد الجدارة الائتمانية للشركة. مثل هذا التقرير مفيد ليس فقط لإدارة المؤسسة ، ولكن أيضًا لأصحابها.

يمكن استكمال جميع أنواع التقارير الإدارية المدروسة بمصادر أخرى ، والتي بدورها يمكن أن تستند إلى مجموعة متنوعة من الأساليب لتجميعها.

المتطلبات التي يجب تلبيتها من خلال تقارير الإدارة الداخلية

1. وضوح.

من المهم معرفة أن فهم الأهداف الرئيسية لنوع معين من التقارير الإدارية يزيد بشكل كبير من قابليتها للفهم بالنسبة لمستخدم معين. في الوقت نفسه ، يجب تحديد أهداف التقارير أثناء تطوير مصنف التقارير الإدارية.

وبالتالي ، من الواضح أن تقريرًا من هذا النوع يجب أن يكون مفهومًا لمستخدم التقارير الإدارية ، ولكن هناك فارق بسيط: يجب أن يكون لدى هذا المستخدم ، بدوره ، بعض المعرفة الخاصة. أساس هذا هو المعلومات المالية والاقتصادية.

بالطبع ، لا يشترط على إدارة الشركات أن تفهم تمامًا منهجية إنشاء تقارير الإدارة ، ومع ذلك ، يجب أن يكون المديرون على دراية بمعنى المؤشرات الرئيسية المشار إليها في التقارير ، وكذلك معرفة سياسة المحاسبة الإدارية. في هذا الصدد ، من المهم التخطيط للتدريب المتخصص ولقادة الشركة أيضًا. لا تولي معظم الشركات الاهتمام الواجب لهذه المشكلة ، ويؤدي نقص التدريب إلى العديد من النتائج السلبية.

لذلك ، يجب أن تكون المعلومات الواردة في التقارير مفهومة للمستخدم الذي يكون على دراية بمبادئ إعداد التقارير الإدارية ولديه معرفة أساسية بالاقتصاد والتمويل.

2. الدلالة

يجب أن تعكس تقارير الإدارة دائمًا بيانات المعلومات المهمة حصريًا. على الرغم من حقيقة أنه من اسم المستندات يتضح أن مثل هذه التقارير مهمة للمؤسسة ويجب أن تحتوي فقط على بيانات ذات مغزى ، إلا أنها لا تزال مثقلة بالمعلومات غير الضرورية في العديد من الشركات. في الوقت نفسه ، فإن الافتقار إلى الإعداد المناسب للإبلاغ هو سبب هذا التكرار في المعلومات. غالبًا لا يفكرون في المصنف الرئيسي لتقارير الإدارة ، وينسون تحديد الأهداف بوضوح. نتيجة لذلك ، تناثرت التقارير بمعلومات غير ضرورية.

يمكن لأولئك الذين يرغبون في إضافة بيانات إضافية إلى التقرير الاستفادة من الميزات الخاصة لمنتجات البرامج المتخصصة التي لا تسمح بعرض جميع المؤشرات على الشاشة. من ناحية ، يمكنك على الفور تقديم جميع المؤشرات التي يحتمل أن تكون مثيرة للاهتمام لتقرير معين في الإعدادات ، ولكن من ناحية أخرى ، عندما تتخيله ، قم بعرض بعض منها فقط.

من المهم أن نفهم أن هذا المؤشر أو ذاك يمكن أن يكون مهمًا بطرق مختلفة في فترات زمنية مختلفة. لذلك ، في شركة إنشاءات الطرق ، يطلب كبار المديرين تقارير يومية من أقسام الإنتاج. على الرغم من أن العمل عن بُعد ينطوي دائمًا على مزيد من التحكم ، إلا أن مثل هذه التقارير ، نظرًا لحقيقة أنها تم تجميعها يوميًا ، كان لها أهمية بنسبة 30 ٪ فقط للسبب المشترك. وبالتالي ، تبين أن هذا النهج هو مجرد مضيعة للوقت لموظفي DRSU (مواقع بناء إصلاح الطرق).

لذلك ، يجب أن تكون جميع معلومات التقارير الإدارية مفيدة وتسهم في اتخاذ القرار ، وكذلك تقييم الأحداث الماضية والحالية والمستقبلية ، والتي بدورها تسمح لك بتصحيح التقديرات السابقة أو تأكيدها.

3. الموثوقية (الموثوقية)

على الرغم من حقيقة أنه ، على عكس التقارير المحاسبية ، لا تحتاج تقارير الإدارة إلى دقة دقيقة ، إلا أن هذه الخاصية لا تزال مهمة للغاية عند تجميع التقرير. الحقيقة هي أنه في بعض الأحيان يكون من الأكثر أهمية بالنسبة للمدير أن يتلقى تقريرًا دقيقًا نسبيًا ، ولكن في غضون وقت مخصص بدقة ، بدلاً من تقرير يتم التحقق منه بأدق التفاصيل ، ولكن مع تأخير. ومع ذلك ، هذا لا يعني أن التقارير الإدارية لا تتطلب الدقة على الإطلاق.

تسليط الضوء:يجب أن يعكس تقرير الإدارة الوضع الحقيقي لشؤون المنظمة وألا يحتوي على أخطاء كبيرة.

من المهم استيفاء شروط معينة من أجل ضمان تقارير إدارية موثوقة.

4. الصدق

يقول هذا الشرط أن التقرير يجب أن يعكس المعاملات الحقيقية والأحداث الأخرى التي كانت أساس إعداده. يحدث نقص المعلومات الصادقة أحيانًا بسبب الصعوبات في تحديد الأحداث وتقييمها. يمكن أن يحدث هذا أثناء استكمال التقرير وإدخال البيانات ، خاصةً إذا كان الإدخال يعتمد على وثائق أولية يستحيل فيها تحديد التحليلات بوضوح. يحدث هذا أيضًا عندما لا يصل المستند الأساسي في الوقت المحدد ، ويحتوي المستند الأساسي الداخلي على بعض الأخطاء.

5. الحياد

هذا الشرط هو أن المعلومات المقدمة يجب أن تكون غير متحيزة ولا تؤثر على اتخاذ القرار من أجل تحقيق النتيجة المخطط لها. على الرغم من أن الافتقار إلى الحياد يحدث غالبًا عندما يعتمد المديرون كثيرًا على حدسهم. بمعنى آخر ، يحتفظون بالقرار النهائي في رؤوسهم ، ولا ينظرون إلى تقرير الإدارة إلا كأداة لتأكيد هذا القرار. ثم يمكن تعديل المعلومات ببساطة إلى نفس النتيجة الجاهزة ، وإن كان ذلك دون وعي.

يمكن استنتاج مثل هذا التعديل في المعلومات في استبعاد تلك المؤشرات من التقارير الإدارية التي توضح بوضوح نقاط الضعف في الحل المنفذ أو الذي يجري إعداده للتو. أيضًا ، من أجل ملاءمة التقرير للصورة التي نضجت في الرأس ، يمكن تطبيق سياسة محاسبية مختلفة أثناء حساب المؤشرات.

الحقيقة هي أن نفس المؤشرات غالبًا ما يكون لها معاني مختلفة اعتمادًا على استخدام مبادئ مختلفة للتعرف على المعاملات التجارية وتقييمها. يمكن استخدام طريقة ضبط المعلومات هذه بنجاح أثناء تطوير تقارير الإدارة المخططة (الميزانيات) ، لأنه في الواقع يمكن الحصول على التقارير فقط بناءً على البيانات التي تم إدخالها مسبقًا ، مما يعني أنه لا يمكن تغيير سياسة المحاسبة الإدارية بسهولة.

من المهم أن نفهم أنه يمكن اختيار سياسة المحاسبة الإدارية في البداية بطريقة تجعل تلك المؤشرات التي تهم مالكي الشركة تبدو أكثر جاذبية عند استخدامها.

6. غلبة الجوهر على الشكل القانوني

لضمان مصداقية المعلومات ، يجب تقديمها مع مراعاة جوهرها الاقتصادي وواقعها ، وليس فقط وفقًا لشكلها القانوني. من الواضح أن هذا الشرط يرتبط ارتباطًا مباشرًا بالسياسة المحاسبية الإدارية ، وبشكل أكثر دقة ، بأي من اختلافاتها عن السياسة المحاسبية.

7. التقدير(محافظ)

هذا المفهوم يعني توخي الحذر في تشكيل الأحكام في إطار الإبلاغ ، وخاصة في مواجهة عدم اليقين. لا تبالغ في تقدير أصولك وتقلل من التزاماتك.

إذا كانت درجة عدم اليقين عالية جدًا ، فيجب الإفصاح عن الأحداث حصريًا في الملاحظات على التقرير. بمعنى آخر ، لا ينبغي تزيين التقرير بطريقة تجعله أكثر إمتاعًا لرئيس الشركة أو مالكها.

8. المقارنة

من المهم أن نفهم أنه مع التغييرات المتكررة في أشكال التقارير الإدارية ، سيكون من الصعب للغاية مقارنة ديناميكيات مؤشرات مثل هذه الوثائق والتحكم فيها وتحليلها.

بالطبع ، ليس من الممكن في جميع الحالات إنشاء الشكل الأمثل لتقارير الإدارة. وإذا كنت تريد التأكد تمامًا من اكتمال النموذج ، كقاعدة عامة ، فأنت بحاجة إلى إعداد تقرير إداري أكثر من مرة لاختباره على الأرقام.

هناك تعديلات مختلفة على أشكال التقارير الإدارية ، ولكن من الأفضل بعد ذلك عدم تغيير شكل التقارير ما لم يكن ذلك ضروريًا للغاية. قد تنشأ هذه الحاجة فيما يتعلق بتغيير في استراتيجية الشركة ، مما يستلزم التخطيط والرقابة على أي مؤشرات جديدة لم يتم استخدامها من قبل في إعداد التقرير.

في مثل هذه الحالة ، قد يصبح شكل التقارير الإدارية مختلفًا ، لكن المنظمة ، كقاعدة عامة ، نادرًا ما تغير الاستراتيجية ، مما يعني أن شكل التقرير نادرًا ما يختلف.

قد يتغير تكوين وعدد التقارير لأسباب أخرى. على سبيل المثال ، تستخدم الشركة نظام إدارة الميزانية ، وتم تفصيل نموذج التخطيط لسبب ما ، والذي أصبح أساس ظهور الميزانيات والمؤشرات. في هذه الحالة ، من الضروري أيضًا زيادة عدد وتكوين تقارير الإدارة الفعلية بحيث يمكن تلقي تقارير حقائق الخطة لتحليلها لاحقًا.

هذه الإجراءات ، بدورها ، قد تنطوي على تغيير في الأشكال الحالية لتقارير الإدارة الفعلية.

رأي الخبراء

مبادئ لتشكيل التقارير الإدارية الإعلامية

بافل مينشكوف,

كبير المحاسبين في مكتب الإدارة للمدير العام لشركة Mostotrest ، ونائب كبير المحاسبين في شركة Mostotrest ، موسكو

هناك العديد من المبادئ التي يمكن أن تساعدك في تنظيم المحاسبة الإدارية بطريقة لا تقضي الكثير من الوقت في دراسة المستندات المحاسبية.

1. لا شيء يحتاج إلى التعقيد.من الأفضل استخدام شكل الجدول. إذا كان من الممكن عمل رسم التقرير ، فيجب عليك استخدام إنشاء الرسوم البيانية والمخططات.
2. ينبغي تقييم حالة الشركة في ثلاثة أشكال رئيسية:الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية. في الشركات الصغيرة ، يمكن استخدام هذه النماذج لتحليل حالة الأصول وتقييم الأداء. ولكن إذا كانت سياسة المحاسبة الإدارية تختلف عن السياسة المحاسبية ، فلا ينبغي أن تكون النماذج محاسبية ، بل إدارية.
3. التكاليف قسّم المؤشرات الرئيسية لتقارير الإدارة إلى مطلقة ونسبية. يجب اعتبار المطلق مؤشرات للإيرادات والأرباح والدخل الهامشي والتكلفة. علاوة على ذلك ، يمكن تقديمها ليس فقط من الناحية النقدية ، ولكن أيضًا في النوع. تهدف المجموعة الثانية من المؤشرات إلى القدرة على تقييم أداء الشركة والقسم والموظفين. من الأفضل تحليل هذه المؤشرات في الديناميات. بالإضافة إلى ذلك ، تمنحك المقاييس النسبية القدرة على مقارنة المقاييس الرئيسية لشركتك بمقاييس الشركات الأخرى في الصناعة.
4. كلما كانت مؤسستك أكبر ، زادت التحكم في المؤشرات الرئيسية(مرة في الشهر أو في الأسبوع). في الوقت نفسه ، يجب على المدير أن يقيم شخصيًا مجموعة صغيرة من المؤشرات ، أي أنه لا ينبغي عليك تحمل الكثير. من الأفضل إعطاء التعليمات المناسبة لنوابك ، الذين سيقومون أيضًا بمراقبة بعض المؤشرات شخصيًا.
5. اجمع معلومات أولية عالية الجودة.لذلك ، إذا تم تحرير كيسين من السكر بوزن قياسي 50 كجم لكل منهما من المستودع دون وزن ، فيجب تسجيل إطلاق كيسين بوزن 50 كجم ، وليس 100 كجم من السكر. بالطبع ، يمكنك أن تأخذ في الاعتبار الوزن بالكيلوجرام ، ولكن فقط عندما يتم وزن المواد التي يتم الاستغناء عنها ، لأن الوزن القياسي أحيانًا يختلف اختلافًا كبيرًا عن الوزن الفعلي. مشكلة أخرى شائعة هي جودة قواعد البيانات. على سبيل المثال ، يمكن إدخال نفس الطرف المقابل في قاعدة البيانات بأسماء مختلفة (LLC "Stroymarket" ، "Stroymarket" ، "Stroy Market" ، "Stroy-Market"). تحدث مشكلة مماثلة عند كتابة اسم المواد. للقضاء على عدم الدقة من هذا النوع ، فإن الأمر يستحق العمل على أتمتة كفؤة جيدة. في المؤسسات الصغيرة ، يعد Excel هو الخيار الأفضل. ولكن إذا كانت الشركة كبيرة وكانت التقارير الإدارية تتكون من عشرات الأشخاص ، فمن الضروري استخدام نظام معلومات متخصص.
6. تتبع قاعدة بيانات واحدة.في كثير من الأحيان ، تتوفر المعلومات ، على سبيل المثال ، حول المستحقات ، في قسم المبيعات والخدمات المالية وفي قسم المحاسبة. في الوقت نفسه ، لكل قسم نظام محاسبة شخصي خاص به. من أجل الحصول بسرعة على تقرير إداري عالي الجودة ، من الضروري استخدام نظام معلومات واحد وإلزام جميع الإدارات بشكل صارم بالاحتفاظ بالسجلات فيه فقط. وبالتالي ، على سبيل المثال ، يمكنك شحن المنتجات من مستودع أو إصدار المواد الاستهلاكية للإنتاج فقط عن طريق تسجيل الدخول إلى النظام وطباعة مستند مصاحب. في الوقت نفسه ، لن يكون من الممكن الحصول عليها إلا إذا تم إدخال جميع البيانات اللازمة بشكل صحيح في قاعدة البيانات.

تشكيل التقارير الإدارية: المراحل الرئيسية

المرحلة 1.عمل قائمة بالأشخاص الذين يحتاجون إلى استخدام التقارير الإدارية

يجب أن تعكس هذه القائمة المديرين العامين والتجاريين وكبار المديرين ومديري المبيعات ، لأنهم جميعًا سيحتاجون عاجلاً أم آجلاً إلى تقارير إدارية.

المرحلة الثانية.جمع تقارير الإدارة الحالية كما هي

في الحالات التي يتم فيها استخدامه القوائم المالية، يجب تضمينه في المجموعة.

المرحلة 3.إعداد مصفوفة لتقارير الإدارة

يتضمن تجميع هذه المصفوفة إدخال المعلومات التالية: تقرير المستخدمين / أنواع التقارير ، عند التقاطع ، من الضروري الإشارة إلى ما ينظر إليه كل مستخدم بالضبط في التقرير (حرفيًا المكان الذي يبحث فيه ، وفي أي خلية ، وفي أي إجمالي - من أجل العثور على معلومات أو معلومات عديمة الفائدة في شكل غير مريح ، عندما لا يزال مستخدم التقرير يعيد حساب شيء ما على الآلة الحاسبة).

بالإضافة إلى ذلك ، يجب طرح الأسئلة المناسبة لتحديد المستخدمين المفقودين من التقرير. لذلك ، إذا كان لدى الشركة مؤشرات تُستخدم كمؤشرات تحكم ومستهدفة ، فأنت بحاجة إلى تضمينها في الجدول في خلايا تلك التقارير التي يتم أخذ قيمها منها. هذا مهم للغاية أثناء إعداد التقارير الإدارية.

الطاولة. مصفوفة تقارير الإدارة

	الإبلاغ عن بيانات عقد المبيعات. المؤشر المستهدف - حجم المبيعات	الإبلاغ عن بيانات مبيعات كل فرع. المعيار - حجم مبيعات كل وحدة فرع	تقرير حول معايير الذمم المدينة - مبالغ مستحقات الفروع	تقرير تكلفة التوزيع. المعيار - الهامش
المدير التنفيذي	يلفت الانتباه إلى نتائج المبيعات. مطلوب: الإجمالي حسب المنطقة	يلفت الانتباه إلى إجمالي مبيعات جميع الفروع. مطلوب: إجمالي مجموعة العناصر	يلفت الانتباه إلى إجمالي الديون المتأخرة	يقارن التكلفة الإجمالية بالهامش. العيوب: لا يوجد مؤشر هامش في نفس التقرير. لا تفك رموز تكاليف تفاهات. الحاجة إلى: فصل تكاليف الإنتاج عن التكاليف الإدارية
مخرج تجاري	يلفت الانتباه إلى حجم المبيعات في جميع المناطق.	يلفت الانتباه إلى حجم المبيعات لكل مدير. مطلوب: تتبع عدد العملاء الجدد لكل مدير	يلفت الانتباه إلى الديون المتأخرة وإجمالي الديون لكل مدير

في هذه المرحلة ، تحصل على صورة لكيفية سير الأمور حقًا. من الضروري اختيار أكثر المؤشرات عقلانية منه ، بحيث يكون هناك كل ما تم استخدامه سابقًا مع المحاسبة الإدارية الجديدة.

المرحلة الرابعة.تطوير وإنشاء المصنف الإداري

في هذه المرحلة ، من المهم إنشاء مصنف كفء يعكس المصروفات والإيرادات ، بالإضافة إلى التدفقات النقدية (BDDS) والميزانية الاستثمارية ، بالإضافة إلى احتواء بنود لحساب معدل الدوران بين بنود الميزانية العمومية.

المرحلة الخامسة.تحديد الكتب المرجعية التحليلية الأخرى المطلوبة

الخطوة التالية هي تحديد الكتب المرجعية الأخرى للتحليلات المطلوبة عند تجميع التقارير الإدارية. لنفترض ، مع الانتباه إلى الجدول الموضح أعلاه ، أنه يمكننا أن نستنتج على الفور أن الكتب المرجعية حول الأقسام (الفروع) والمناطق ومجموعات المنتجات والمديرين ، وربما أيضًا بشأن عناصر التكلفة والأطراف المقابلة ستكون ضرورية. تتطلب تقارير الإدارة النقدية ، كقاعدة عامة ، محاسبة تحليلية لأماكن تخزين الموارد المالية (حسابات التسوية ، والمكاتب النقدية ، والأشخاص الخاضعين للمساءلة). يجب أن تؤخذ هذه الكتب المرجعية من قواعد البيانات التي تم تطويرها بالفعل (من قاعدة بيانات المحاسبة ، يمكنك أن تأخذ كتابًا مرجعيًا عن الأطراف المقابلة ، على سبيل المثال) أو إنشاء كتب جديدة بنفسك ، ولكن يجب الاتفاق عليها مع جميع الأشخاص الذين يستخدمون التقرير في هذا التقرير. المنفعة.

المرحلة 6.إعداد نماذج التقارير الأساسية

من الضروري الآن تطوير الأشكال الرئيسية لتقارير الإدارة (BDR ، BDDS ، Balance). من الضروري التحقق من أن التقارير تحتوي بالضبط على المعلومات التي استخدمتها الإدارة سابقًا. لذلك ، يجب أن تستند النماذج إلى بيانات حقيقية. لذلك ، إذا تم تطوير النماذج في جدول بيانات Excel ، فلا تنس إضافة جميع الحسابات التحليلية اللازمة إليها (على سبيل المثال ، وفقًا لمقالات معدل الدوران) ، وعرض المناطق أو مجموعات العناصر ، وإنشاء أعمدة حسب الأشهر.

ومع ذلك ، إذا تم استخدام النماذج البرمجيات"تخطيط الأعمال" ، يمكنك فقط ملء دليل "نماذج الميزانية" ثم التحقق من المخرجات في تقرير فك تشفير التحليلات التي تحتاجها.

المرحلة 7.إعداد نماذج التقارير الأخرى

استنادًا إلى الكتب المرجعية التحليلية المستخدمة ، من الضروري إنشاء أشكال أخرى من التقارير الإدارية. في البداية ، يجب عمل النماذج التي ستكون مماثلة لتلك المستخدمة بالفعل في المنظمة. بعد ذلك ، يجدر النظر في مواد المؤسسات المشابهة لشركتك وتقييم مستخدميها ، ثم تحتاج إلى تقديم اقتراح لإدخال نماذج تقارير إضافية.

المرحلة 8.أضف الصيغ والقيم المحسوبة إلى التقارير التي تم إنشاؤها

في هذه المرحلة ، يبدأ التوثيق في اتخاذ شكل التقارير الإدارية.

المرحلة 9.استكمال نماذج التقارير

تحتاج إلى ملء النماذج فقط بالبيانات الحقيقية لنفس الشهر. من الضروري أيضًا تنسيق النماذج المكتملة مع الأشخاص الذين شاركوا سابقًا في إعداد التقارير الإدارية.

المرحلة 10.تنسيق التقارير مع المستخدمين

يجب أن يتم الاتفاق على التقارير المكتملة مع المستخدمين. في الوقت نفسه ، من المحتمل أن يتم تصحيح وثائق تقارير الإدارة ووضع اللمسات الأخيرة عليها وفقًا للتعليقات الواردة.

لذلك ، يتم إعداد التقارير الإدارية على مراحل. علاوة على ذلك ، كل واحد منهم مهم للغاية ، وتحتاج إلى مراقبة مساره الصحيح. عندها فقط سيكون التقرير مكتوباً بشكل جيد.

كم مرة يجب إعداد تقارير الإدارة؟

كم مرة تحتاج إلى إعداد التقارير الإدارية ، يقرر كل مدير على حدة. المعيار الرئيسي لاختيار التردد هو دقة توقيت اتخاذ القرار بناءً على هذه التقارير. في الوقت نفسه ، بالنسبة للمستويات الأدنى من الإدارة ، فإن كفاءة اتخاذ القرار أكثر أهمية من المستويات العليا. لذلك ، يجب أن يكون تكرار التقارير في المستويات الأدنى أكثر تواتراً.

من المعتاد التمييز بين ثلاث فترات أساس مشروطة لتقديم تقارير الإدارة.

1. المدى القصيريتم إعداد التقارير قدر الإمكان - كل يوم أو مرة في الأسبوع. لكن المصطلح النهائي يعتمد فقط على تفاصيل الإنتاج. يتم تشكيل هذا الإبلاغ على أساس الوثائق الأولية على جوانب مختلفة. بمعنى آخر ، هذه هي المعلومات الأكثر صلة بالشركة ، حيث تعكس أهم جوانب الإنتاج وتغيرها ديناميكيًا. في أغلب الأحيان ، يتم استخدام هذا النوع من التقارير الإدارية من قبل مديري المستوى المتوسط ​​الذين يتخذون قراراتهم بناءً على هذه المستندات.
2. مصطلح متوسطيتم إنشاء التقارير أسبوعيًا أو شهريًا. فهو يجمع بين المؤشرات الحالية والمتوقعة. بهذه الطريقة ، يمكنك تتبع التغيير في أسعار السلع باستخدام بيانات الشهر المكتمل والتنبؤ بالمزيد من التغييرات بناءً على أسعار السوق المتغيرة. المستهلكون الرئيسيون لهذه التقارير هم كبار المديرين والمديرين التنفيذيين في الشركة. تعتبر القرارات التي يتم اتخاذها على أساس هذه التقارير ذات أهمية خاصة للشركة وتؤثر بشكل كبير على نتائج أنشطتها.
3. دورية (أو طويل الأمد)يتم إعداد التقارير الإدارية شهريًا أو مرة كل ستة أشهر. والغرض الرئيسي منه هو إنشاء ارتباط مع البيانات المالية لتعكس التغييرات والعلاقات بين مؤشرات الإدارة وبيانات التقارير. نظرًا لحقيقة أن كل شركة لديها تقارير ربع سنوية ، فإن هذا النوع من التقارير الإدارية هو أداة إستراتيجية وتحليلية بحتة. نظرًا لأنه من الضروري الاستجابة للتغيرات الظرفية وفقًا للبيانات المالية على أساس ربع سنوي ، فإن الأهم لا يزال إعداد التقارير الإدارية على المدى القصير ، مما يعكس التغييرات في الديناميكيات.

على الرغم من حقيقة أن تكوين التقارير يتم تحديده بشكل فردي من قبل الشركة نفسها ، فمن المهم للغاية وضع جدول زمني مناسب ، لأن مثل هذه التقارير جزء لا يتجزأ من نظام مشتركالرقابة الداخلية في المنظمة.

إذا لم تكن هناك ملاحظات في الوقت المناسب ، فهناك احتمال كبير بفقدان السيطرة من جانب المدير. ثم تفقد كل الأهداف أهميتها وتبقى مجرد خطط غير محققة مكتوبة على الورق. إذا لم تكن هناك طريقة لمعرفة مدى فعالية المنظمة بسرعة ، يفقد المدير الفرصة لإجراء تعديلات تهدف إلى حل المشكلات المختلفة. تعد تقارير الإدارة الداخلية أداة مهمة في يد المدير الذي يتحمل مسؤولية كبيرة لتحقيق جميع الأهداف والوفاء بجميع المهام المحددة.

أكبر عيب في إعداد التقارير الداخلية في مناهج إعداد التقارير التقليدية هو التركيز أكثر من اللازم على الأخطاء بدلاً من توفير المعلومات التي يحتاجها كبار المديرين بالفعل لاتخاذ إجراءات فعالة. وبالتالي ، غالبًا ما تهدف التعليقات فقط إلى تنظيم عمليات التدقيق أو العثور على الإغفالات التي لم يعد من الممكن تصحيحها ، ولا يترك التركيز على الأحداث الماضية أي فرصة للعمل مع المستقبل.

ما هي تحديات إعداد التقارير الإدارية؟

يعتقد الخبراء في مجال الأعمال والإدارة أن المشكلة الرئيسية في إعداد التقارير الإدارية هي الافتقار إلى الولاء الكافي لمثل هذه الوثائق من جانب كل من موظفي المنظمة ، وفي بعض الحالات ، من جانب المديرين و أصحاب الأعمال. غالبًا ما يكون هذا بسبب الإحجام عن قضاء الوقت في تكوين تقارير إضافية ، لأن الشركات لديها بالفعل التزامات بتقديم مستندات رسمية معينة للجهات الحكومية ، الأمر الذي يستغرق أيضًا الكثير من الوقت والجهد. لذلك ، يحدث أن التقارير الإدارية لا يُنظر إليها ببساطة على أنها وثائق تستحق الاهتمام حقًا. علاوة على ذلك ، ليس فقط المدير ، ولكن أيضًا أصحاب الأعمال أنفسهم يمكنهم التفكير بهذه الطريقة ، كما ذكر أعلاه. والحقيقة هي أن الإدارة غالبًا ما ترى مثل هذا الإبلاغ على أنه طريقة أخرى لتضليل ممثلي الإدارة (الإدارة) ، خاصة عندما يصبح من الضروري صرف الانتباه عن أي مؤشرات إنتاج غير ناجحة.

ماذا يمكن أن يكون الحل لهذه المشكلة؟ينصح المحللون عادة بالبدء في المستوى التنفيذي. بادئ ذي بدء ، يجب أن يهتم كبار المديرين بإعداد التقارير الإدارية ، لأنهم هم الذين يمكنهم تشكيل جميع الإجراءات القانونية المحلية اللازمة ، والتي بموجبها سيتعين على الموظفين الآخرين المساعدة في تكوين المستندات ذات الصلة.

تكمن صعوبة أخرى في حل هذه المشكلة في الحاجة إلى التطوير المستمر لمقاربات جديدة لتفسير الأرقام الواردة في التقرير. هناك شرطية لهذه الحقيقة بسبب التغييرات في هيكل إنتاج الأعمال. عند العمل مع الحسابات والبيانات المالية ، ليست هناك حاجة لتفسير الأرقام ، مما يعني أنه يمكنك استخدام النماذج الموحدة التي يتم فيها تسجيل المؤشرات ذات الصلة.

تم تصميم التقارير الإدارية لحل المشاكل الأخرى. بادئ ذي بدء ، هذه التقارير مطلوبة من قبل الشركة نفسها ، وليس من قبل أي منها الهيئات الحكومية(على عكس نماذج المحاسبة والتقارير المالية). حتى عندما يكون تفسير الأرقام الواردة في تقارير الإدارة ، نظرًا لهيكل الإنتاج في فترة معينة ، قد لعب دورًا إيجابيًا ، فليس هناك ما يضمن أنها ستكون مفيدة بنفس القدر ، شريطة أن تتغير خصائص بعض العمليات التجارية .

إذا كانت هناك أي تغييرات في مجال الإنتاج ، فسيتعين على مترجم وثائق التقارير تحسين أساليب تفسير البيانات الرقمية. هذه عملية طويلة إلى حد ما ، لأن المترجم سيضطر على الأرجح ليس فقط لقضاء وقته الخاص ، ولكن أيضًا الوقت الشخصي لزملائه ، الذين يمكن أن يلجأ إليهم للحصول على المشورة أو الرأي أو لبعض المؤشرات المساعدة التي تعكس النتائج من المشروع.

من الحلول الممتازة لهذه المشكلة الاتصالات الراسخة بين الزملاء (على سبيل المثال ، الاجتماعات التي يتم فيها مراجعة المؤشرات الحالية ووضع تدابير لتحسينها ، بما في ذلك من خلال إدخال أساليب جديدة لإعداد التقارير ، مثل الإدارة).

ما هو تحليل التقارير الإدارية

من المهم للغاية ليس فقط إعداد تقارير الإدارة بشكل صحيح ، ولكن أيضًا لتفسير المؤشرات والبيانات التي تم الحصول عليها بشكل صحيح. للحصول على تصور بصري أفضل وأكثر ، يجب ألا تستخدم جداول البيانات فحسب ، بل أيضًا الصور الرسومية (بما في ذلك الرسوم البيانية) مع أوصاف نصية. سيكون مفيدا تحليل مقارنمؤشرات الفترة الحالية مع مؤشرات مماثلة للسنوات السابقة ، إلخ.

الغرض من تحليل التقارير الإدارية هو تقييم فعالية المؤسسة للفترة المشمولة بالتقرير.

يتم تنفيذ العمل التحليلي من أجل تقييم:

• حساب التشغيل والصافي ، وكذلك أنواع الربح الأخرى ؛
• نسبة رأس المال وحقوق الملكية المقترضين ، والقدرة على سداد الالتزامات المتكبدة.

يجدر استخدام مجموعات من المؤشرات المالية للسيولة والنشاط التجاري والملاءة ونشاط السوق وهيكل رأس المال. يتم تطويرها على أساس الاحتياجات الأساسية للإدارة ، ويمكن تطبيقها ليس فقط مع بعضها ، ولكن أيضًا بشكل منفصل.

يجب التعامل مع المؤشرات المخطط استخدامها في المستقبل لاتخاذ قرارات استراتيجية بعناية فائقة. في الحالات التي يتم فيها استخدام بيانات غير دقيقة في حساباتهم أو حدوث أخطاء منهجية جسيمة ، فأنت في خطر كبير ، حيث يمكنك إنشاء أخطاء إدارية خطيرة تستتبع صعوبات مالية كبيرة.

نقطة أخرى مهمة هي فهم الاختلافات الهامة بشكل أساسي بين معايير التقارير المالية الروسية والدولية. الحقيقة هي أن بعض المفاهيم ، عند ترجمتها إلى اللغة الروسية ، يمكن تفسيرها بطرق مختلفة (على سبيل المثال ، في الاتحاد الروسي ، تُفهم الموارد النقدية على أنها أموال موجودة في مكتب الدفع النقدي لمؤسسة أو في حساب مصرفي ، وداخل في إطار المعايير الدولية ، يُشار أيضًا إلى الموارد النقدية على أنها جميع الأصول عالية السيولة التي يمكن تحويلها إلى ما يعادلها من العملات). هناك اختلاف مهم آخر هو طريقة المحاسبة: على سبيل المثال ، في الاتحاد الروسي ، يتم استخدام طريقة الاستحقاق أحيانًا ، بينما وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ، يتم قبول الطريقة النقدية فقط.

توفر المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) المعلومات الأكثر احتياجًا للمحاسبة الإدارية ، ويتم استخدامها بشكل أسرع وغالبًا من قبل المديرين الماليين.

متى تكون هناك حاجة إلى أتمتة إعداد التقارير الإدارية؟

يجدر البدء في أتمتة التقارير الإدارية عندما تكون قد طورت بالفعل إجراءات محاسبية من هذا النوع ، أو عندما يمكنك في البداية وضع مهمة فنية واضحة ومختصة للمبرمجين الذين سيعملون مع منتج البرنامج المحدد.

يجب أن يكون إدخال التقارير الإدارية المؤتمتة تدريجياً. عليك أن تبدأ بأتمتة المحاسبة المالية. من الضروري وضع ميزانية لحركة الموارد المالية بالتفصيل حسب نقاط المسؤولية وبنود الدخل والمصروفات. كل هذا مجرد عملية محاسبية محكومة.

إذا لم يكن لدى الشركة محاسبة إدارية على الإطلاق أو كانت في طور التطوير ، فمن الجدير النظر في نهج "الانتقال من البسيط إلى المعقد".

لإعداد التقارير الإدارية المختصة ، تحتاج إلى:

• تحديد مخطط نقاط المسؤولية ؛
• تحديد شكل موازنة الأموال ، الأمر الذي يتطلب تخصيصًا مختصًا لمواد هذه الميزانية ؛
• تقديم طلب للدفع.

في الوقت نفسه ، من أجل أتمتة نظام إعداد التقارير الإدارية ، ليس من الضروري شراء نظام تخطيط موارد المؤسسات باهظ الثمن. هناك مجموعة كبيرة من برامج المحاسبة التي تسمح لك بأتمتة إعداد التقارير الإدارية.

إذا لم يكن لديك 1C حتى الآن لبدء التشغيل الآلي لإعداد التقارير الإدارية ، فيجب عليك شراء هذا البرنامج. يساعد على تتبع حركة الأموال تلقائيًا. بالطبع ، هناك خيارات لبرامج أكثر تكلفة ، ولكن يجب مراعاة ما يلي.

1. لا تحتاج شركتك بالضرورة إلى مجموعة واسعة من الميزات.
2. إذا لم يتم تطوير التقارير الإدارية في مؤسستك حتى الآن ، فلن تتمكن على الفور من إعداد مهمة فنية مختصة للمبرمجين. بالإضافة إلى ذلك ، كلما زاد عدد خطوط نشاط عملك الذي تخطط لحسابه ، كلما احتجت إلى مزيد من الوقت للتعديل وفقًا لذلك.
3. لن يكون كل حل قياسي يقدمه لك استشاريًا مناسبًا لعملك. إذا كنت ترغب في مواكبة المعايير ، فأنت بحاجة إما إلى تغيير إنتاجك ليناسب البرنامج ، أو تخصيص البرنامج بما يتناسب مع إنتاجك ، ولكن ليست كل منتجات البرامج مناسبة لهذا النوع من المعالجة. الى جانب ذلك ، سوف يستغرق هذا وقتا.
4. يجب ألا تعتقد أنه إذا دفعت الكثير من المال لمورد معروف في السوق ، فإن الأتمتة الناجحة مضمونة لك. على أي حال ، سيتعين عليك إنشاء الاختصاصات بنفسك ، لأنه إذا تم تجميعها بواسطة ممثلين عن الشركة الموردة ، فمن غير المحتمل أن يكونوا قادرين على مراعاة جميع الفروق الدقيقة المهمة في عملك الخاص.

عندما لا تكون إجراءات المحاسبة الإدارية الراسخة في مكانها الصحيح ، فإن صياغة الاختصاصات والموافقة عليها سوف تتطلب العمل على جميع جوانب عملك من البداية. في الوقت نفسه ، من المهم للغاية عدم إضاعة الوقت وعدم توقف العملية برمتها.

تشكيل التقارير الإدارية من خلال الاستعانة بمصادر خارجية

إذا قررت البدء في استخدام التقارير الإدارية في مؤسستك ، ولكنك لا تفهم من أين تبدأ ، فعليك اختيار متخصصين في هذا المجال وإسناد هذا الأمر إليهم. فيما يلي الميزات الرئيسية التي تميز المحترفين الحقيقيين في هذا المجال.

1. كفاءة التقارير

في الحالات التي يتم فيها تقديم وثائق الإبلاغ ببطء ومتأخر ، تصبح البيانات قديمة. مثل هذه التقارير لا قيمة لها على الإطلاق ، لأنه من المستحيل قبولها القرار الصحيحبناء على بيانات قديمة.

في الحالات التي تأتي فيها التقارير متأخرة عن طلب المدير ، لا قيمة لها - فكر في التنفيذ نظام جديدمن شركة تعهيد أخرى.

1. موثوقية المعلومات

في الحالات التي لا يمكن فيها تأكيد البيانات ، ولا يستطيع الموظفون شرح مصدر بيانات رقمية معينة ، فمن المفيد أن نستنتج أن النظام بعيد عن الكمال أو أنهم لا يعرفون كيفية استخدامه بشكل صحيح. على أي حال ، فإن أولئك الذين أدخلوا مثل هذا النظام للإبلاغ الإداري مذنبون.

1. يتم تقديم التقارير بتنسيق بسيط ومفهوم

في أغلب الأحيان ، لا يتوفر لدى المديرين التنفيذيين الوقت الكافي لتكريس أنفسهم لفهم الجداول والرسوم البيانية المعقدة ، والبحث عن معلومات مهمة في البيانات الزائدة عن الحاجة. لذلك ، يجب أن تكون التقارير الإدارية واضحة وموجزة ومنظمة. ومع ذلك ، يجدر بنا أن نتذكر أن الإفراط في التفاصيل سيء مثل المعلومات الإضافية. وبالتالي ، من الضروري إيجاد وسط ذهبي.

معلومات عن الخبراء

يفجيني كابانوف، المدير العام لمجموعة شركات "كوباناغروبرود" ، إقليم كراسنودار. GC "Kubanagroprod" هي شركة زراعية صناعية متكاملة رأسياً تتحكم في كامل العملية التكنولوجيةإنتاج بروتين الصويا العلفي لحيوانات المزرعة (شراء فول الصويا ، التخزين ، المعالجة) وبيع المنتجات النهائية - بروتين الصويا وزيت الصويا. تضم المجموعة ثلاث شركات في إقليم كراسنودار ومكتب مبيعات في موسكو. شكل المنظمة: شركة ذات مسؤولية محدودة. الموقع: إقليم كراسنودار

ناتاليا جزيزوفا، رئيس المكتب التمثيلي لشركة Epicor Scala CIS ، موسكو. تعمل Epicor Scala CIS على التطوير والتنفيذ نظم المعلوماتفئة أتمتة الإدارة ERP ، SCM (إدارة سلسلة التوريد الإنجليزية - الإدارة المتكاملة للمواد وتدفقات المعلومات في جميع أنحاء سلسلة التوريد) ، CRM و ESA (أتمتة خدمات المؤسسات - أتمتة شركات الخدمات والأعمال الموجهة نحو المشاريع). تمتلك الشركة مكاتب في موسكو وسانت بطرسبرغ وألما آتا وكييف. يقع المقر الرئيسي في إيرفين (الولايات المتحدة الأمريكية ، كاليفورنيا) ، وتنتشر المكاتب والفروع في جميع أنحاء العالم. من بين عملاء الشركات في رابطة الدول المستقلة: نوفوتيل ، ماريوت ، حياة ، تيترا باك ، إيه بي بي ، دانون ، سي بي سي فودز ، مصنع بولشيفيك ، مصنع تشيليابينسك للمعادن الكهربائية ، سفيتوجورسك OJSC ، شركة نوفوروسيسك للشحن.

بافل مينشكوف، كبير المحاسبين في مكتب إدارة المدير العام لشركة Mostotrest ، ونائب كبير المحاسبين في شركة Mostotrest ، موسكو. تخرج بافيل مينشيكوف من معهد موسكو للصلب والسبائك (MISiS). خبير في بناء إدارات فعالة وتنفيذ نظم المعلومات المؤسسية. قبل انضمامه إلى Mostotrest ، أدار مشاريع استشارية في العديد من الصناعات (من قطاع الخدمات إلى الصناعة ؛ وقد أوفى بأوامر أكبر المقتنيات الصناعية ، بما في ذلك شركة United Metallurgical Company و Uralkali). عقد ندوات حول المحاسبة الإدارية وسير العمل والتطوير التنظيمي. مؤلف كتاب "محاسبة بلا أعمال طارئة ومشاكل. كيفيه التنصيب كفاءة العملمحاسبة. دليل عملي للمديرين والمحاسبين "(م: Dobraya Kniga ، 2010).

أنظمة جداول بيانات Excel
مع تحليلات مريحة

إعداد المحاسبة (الإدارية) الأولية هو إنشاء أدوات للحصول على معلومات حول الوضع الفعلي في الأعمال التجارية. غالبًا ما يكون هذا نظامًا للجداول والتقارير بناءً عليها في Excel. إنها تعكس تحليلات يومية مريحة حول الأرباح والخسائر الحقيقية ، والتدفق النقدي ، ومتأخرات الأجور ، والتسويات مع الموردين أو المشترين ، والتكلفة ، وما إلى ذلك. تبين التجربة أن نظامًا من 4-6 جداول سهلة الملء يكفي للأعمال التجارية الصغيرة.

كيف تعمل

يتعمق المتخصصون في شركة "My CFO" في تفاصيل عملك وشكلك النظام الأمثلالمحاسبة الإدارية ، وإعداد التقارير ، والتخطيط ، والحسابات الاقتصادية على أساس أكثر البرامج التي يمكن الوصول إليها (عادةً Excel و 1C).

يتكون العمل نفسه من إدخال البيانات الأولية في الجداول ولا يستغرق أكثر من ساعة إلى ساعتين في اليوم. لتنفيذه ، يكفي 1-2 متخصص بدوام كامل متاحين لك وليس لديهم مهارات محاسبية.

يمكن تنظيم نظام الجداول مع فصل الوصول إلى المعلومات. سيتم رؤية الصورة العامة والجزء السري من البيانات فقط من قبل مدير (مالك) العمل ، وفناني الأداء - لكل منهم جزء خاص به.

توفر التقارير التلقائية الناتجة صورة بالمستوى المطلوب من التفاصيل: التكلفة والربحية بشكل منفصل حسب خطوط الإنتاج ، وملخصات التكلفة حسب مجموعات المصروفات ، وبيان الدخل ، والتدفقات النقدية ، والميزانية العمومية للإدارة ، وما إلى ذلك. أنت تتخذ قرارات تستند إلى معقولة ودقيقة وتشغيلية معلومات اداريه.

ستجد في قسم الأسئلة والأجوبة أمثلة على خطة التدفق النقدي ونظام محاسبة التدفق النقدي مع التقارير ذات الصلة.

مهم! تحصل على خدمات على مستوى مدير مالي متمرس بمعدل خبير اقتصادي عادي.

التدريس أو القيادة

سنقوم بالتأكيد بتدريب موظفيك على العمل بشكل مستقل مع الطاولات. إذا لم يكن لديك من يعهد بهذا العمل ، فنحن على استعداد للاحتفاظ بسجلاتك في وضع الاستعانة بمصادر خارجية. هذا أرخص مرتين إلى ثلاث مرات من التعاقد مع فرد والحفاظ عليه.

دعم الضمان ودعم 24/7

العمل المنجز مضمون. يتم الحفاظ على نظام المحاسبة الأولي طالما أنك تستخدمه. إذا كنت ترغب في ذلك ، تحصل على جميع الاستشارات والتفسيرات اللازمة.

إذا كنت ترغب في تغيير أو إضافة شيء ما ، فسيقوم المتخصصون بإجراء التحسينات اللازمة ، بغض النظر عن مدة الخدمة. يرجى الاتصال بخدمة الدعم 24/7.

من أين نبدأ

مكالمة +7 950 222 29 59 لطرح أي أسئلة والحصول على مزيد من المعلومات.

قم بتنزيل التحليلات والتقارير بتنسيق Excel

أرشيف لملفات الأمثلة لمقالات الموقع عند التنفيذ المهام المختلفةفي Excel: التحليلات والتقارير ونماذج المستندات والجداول مع الصيغ والحسابات والرسوم البيانية والمخططات.

تنزيل أمثلة على التحليلات والتقارير

قالب دليل الهاتف.
قالب دليل جهات اتصال تفاعلي للأعمال. إدارة مريحة لقاعدة بيانات كبيرة من جهات الاتصال.

محاسبة المستودعات في Excel تحميل مجاني.
تم تصميم برنامج إدارة المستودعات بالكامل بميزات وأدوات قياسية. بدون استخدام وحدات الماكرو والبرمجة.

صيغة العائد على حقوق الملكية "ROE".
معادلة تعرض المعنى الاقتصادي للمؤشر المالي "ROE".

محاسبة إدارة المؤسسة - أمثلة جداول بيانات Excel

أداة فعالة لتقييم جاذبية الاستثمار للمؤسسة.

مخطط العرض والطلب.
رسم بياني يعرض العلاقة بين كميتين ماليتين رئيسيتين: العرض والطلب. وكذلك الصيغ الخاصة بإيجاد مرونة العرض والطلب.

مشروع استثماري كامل.
تحليل مفصل جاهز مشروع استثماريوالتي تشمل جميع الجوانب: النموذج المالي ، الحساب الكفاءة الاقتصادية، فترات الاسترداد ، العائد على الاستثمار ، نمذجة المخاطر.

مشروع استثماري مخفض.
مشروع الاستثمار الأساسي ، والذي يتضمن فقط المؤشرات الرئيسية للتحليل: فترة الاسترداد ، والعائد على الاستثمار ، والمخاطر.

تحليل المشروع الاستثماري.
حساب وتحليل كامل لربحية مشروع استثماري مع إمكانية نمذجة المخاطر.

رسم بياني لصيغة جوردون.
بناء رسم بياني بخط اتجاه أسي باستخدام نموذج جوردون لتحليل العائد على الاستثمارات من أرباح الأسهم.

رسم بياني لنموذج برتراند.
حل جاهز لرسم مخطط نموذج برتراند ، والذي يمكن استخدامه لتحليل اعتماد العرض والطلب في ظروف إغراق الأسعار في أسواق الاحتكار.

خوارزمية فك تشفير TIN.
معادلة فك ترميز رقم البيان الضريبي لكل من: روسيا وأوكرانيا وبيلاروسيا.

يتم دعم جميع أنواع TIN (أرقام مكونة من 10 و 12 رقمًا) للأفراد والكيانات القانونية ، بالإضافة إلى الرقم الشخصي.

تحليل عامل الانحرافات.
تحليل عامل الانحرافات في الدخل الهامشي للمؤسسة ، مع مراعاة المؤشرات: التكاليف المادية ، الإيرادات ، الدخل الهامشي ، عامل السعر.

ورقة التوقيت.
قم بتنزيل الجدول الزمني في Excel مع الصيغ لملء الجدول تلقائيًا + الاحتفاظ بالدلائل لسهولة الاستخدام.

توقعات المبيعات الموسمية.
تم تجميع توقعات المبيعات الجاهزة للعام المقبل بناءً على أرقام المبيعات للعام السابق ، مع تعديلها موسمياً. يتم إرفاق مخططات التنبؤ والموسمية.

تنبؤ مؤشرات الأداء للمنشأة.
نموذج التنبؤ بنشاط الشركة مع الصيغ والمؤشرات: الإيرادات ، تكاليف المواد ، الدخل الهامشي ، النفقات العامة ، الربح ، العائد على المبيعات (ROS)٪.

موازنة وقت العمل.
تقرير عن تخطيط وقت العمل لموظفي المؤسسة وفقًا لمؤشرات الوقت مثل: "وقت التقويم" ، "الجدول الزمني" ، "الحد الأقصى الممكن" ، "الحضور" ، "الفعلي".

حساسية المشروع الاستثماري.
إن تحليل ديناميكيات التغييرات في النتائج فيما يتعلق بالتغيرات في المعلمات الرئيسية هو حساسية المشروع الاستثماري.

حساب نقطة التعادل في المتجر.
مثال عملي لحساب وقت التعادل لمتجر أو أي نوع آخر من منافذ البيع بالتجزئة.

طاولة للعقد تحليل مالي.
تم تصميم أداة البرنامج في Excel وهي مصممة لإجراء التحليلات المالية للمؤسسات.

نظام تحليل المؤسسة.
من السهل إجراء تحليل مالي إعلامي للمؤسسة باستخدام نظام تحليلي من متخصصين محترفين في مجال الاقتصاد والتمويل.

مثال على التحليل المالي لربحية الأعمال.
جدول مع الصيغ والوظائف لتحليل ربحية الأعمال التجارية بناءً على الأداء المالي للمؤسسة.

مثال على كيفية الحفاظ على المحاسبة الإدارية في Excel

تهدف المحاسبة الإدارية إلى تمثيل الحالة الفعلية في المؤسسة ، وبالتالي اتخاذ قرارات الإدارة بناءً على هذه البيانات. هذا نظام من الجداول والتقارير مع تحليلات يومية مريحة للتدفق النقدي ، والأرباح والخسائر ، والتسويات مع الموردين والمشترين ، وتكاليف الإنتاج ، وما إلى ذلك.

تختار كل شركة طريقة المحاسبة الإدارية والبيانات اللازمة للتحليلات. يتم إنشاء معظم الجداول في Excel.

أمثلة على المحاسبة الإدارية في Excel

المستندات المالية الرئيسية للمؤسسة هي بيان التدفق النقدي والميزانية العمومية. يوضح الأول مستوى المبيعات وتكلفة إنتاج وبيع البضائع لفترة زمنية معينة. والثاني هو أصول وخصوم الشركة وحقوق الملكية. بمقارنة هذه التقارير ، يلاحظ المدير الاتجاهات الإيجابية والسلبية ويتخذ قرارات الإدارة.

الكتب المرجعية

دعنا نصف حساب العمل في المقهى. تبيع الشركة منتجات من إنتاجها وبضائع مشتراة. هناك إيرادات ومصروفات غير تشغيلية.

لأتمتة إدخال البيانات ، يتم استخدام جدول إدارة. محاسبة اكسل. يوصى أيضًا بتجميع الكتب المرجعية والسجلات بالقيم الأولية.

إذا خطط خبير اقتصادي (محاسب ، محلل) لسرد الدخل حسب البند ، فيمكن عندئذٍ إنشاء نفس الكتاب المرجعي لهم.

تقارير مريحة وواضحة

ليس من الضروري احتواء جميع الأرقام الخاصة بعمل المقهى في تقرير واحد.

فليكن جداول منفصلة. وكل واحدة تحتل صفحة واحدة. يوصى باستخدام أدوات مثل "القوائم المنسدلة" و "التجميع" على نطاق واسع. لنفكر في مثال لجداول المحاسبة الإدارية لمطعم-مقهى في Excel.

محاسبة الإيرادات

دعونا نلقي نظرة فاحصة.

المحاسبة وإعداد التقارير والتخطيط في Excel

تم العثور على المؤشرات الناتجة باستخدام الصيغ (يتم تطبيق عوامل حسابية معتادة). يتم ملء الجدول آليًا باستخدام القوائم المنسدلة.

عند إنشاء قائمة (البيانات - التحقق من البيانات) ، نشير إلى الدليل الذي تم إنشاؤه للدخل.

حساب التكلفة

تم استخدام نفس الإجراء لإكمال التقرير.

تقرير عن الدخل والخسائر المادية

في أغلب الأحيان ، لأغراض المحاسبة الإدارية ، يتم استخدام بيان الدخل ، بدلاً من تقارير الدخل والمصروفات المنفصلة. هذا الحكم غير موحد. لذلك ، تختار كل شركة بشكل مستقل.

يستخدم التقرير الذي تم إنشاؤه الصيغ والإكمال التلقائي للمقالات باستخدام القوائم المنسدلة (روابط إلى الدلائل) وتجميع البيانات لحساب النتائج.

تحليل هيكل ممتلكات المقهى

مصدر المعلومات للتحليل هو أصل الرصيد (القسمان 1 و 2).

للحصول على تصور أفضل للمعلومات ، سنقوم بعمل رسم تخطيطي:

كما يوضح الجدول والشكل ، فإن الحصة الرئيسية في هيكل الملكية للمقهى الذي تم تحليله تشغلها أصول غير متداولة.

قم بتنزيل مثال على المحاسبة الإدارية في Excel

وفقًا لنفس المبدأ ، يتم تحليل التزامات الرصيد. هذه هي مصادر الموارد التي على حسابها ينفذ المقهى أنشطته.

بنود التكلفة

لذلك نحن بحاجة إلى ميزانية المشروع ، والتي تتكون من عناصر التكلفة. بادئ ذي بدء ، دعنا ننشئ قائمة بعناصر التكلفة نفسها في Micfosoft Project 2016.

سنستخدم الحقول المخصصة لـ. نحن نشكل جدول بحث لحقل مخصص من نوع النص لجدول الموارد ، على سبيل المثال ، كما في هذا الشكل (بالطبع ، سيكون لديك عناصر التكلفة الخاصة بك ، وهذه القائمة هي مجرد مثال):

أرز. 1. تشكيل قائمة بنود التكلفة

تم وصف العمل مع الحقول المخصصة في البرنامج التعليمي لإدارة المشروع في البرنامج التعليمي لـ Microsoft Project 2016 (راجع القسم 5.1.2 المعالم). لتسهيل الأمر ، يمكن إعادة تسمية الحقل إلى بنود التكلفة. بعد تكوين قائمة بنود التكلفة ، يجب تخصيصها للموارد. للقيام بذلك ، أضف حقل عنصر التكلفة إلى عرض الموارد وقم بتعيين عنصر تكلفة منفصل لكل مورد (انظر الشكل.

المحاسبة الإدارية في مؤسسة: مثال على جدول بيانات Excel

أرز. 2. تعيين بنود التكلفة للموارد

تتيح لك ميزات Microsoft Project 2016 تعيين عنصر تكلفة واحد فقط لكل مورد. يجب أن يؤخذ ذلك في الاعتبار عند تكوين قائمة عناصر التكلفة. على سبيل المثال ، إذا قمت بإنشاء عنصري تكلفة (1. المرتب ، 2. خصومات التأمين الاجتماعي) ، فلا يمكن تعيينهما لموظف واحد. لذلك ، يوصى بتجميع البنود بحيث يمكن تعيين عنصر سطر واحد لمورد واحد. في مثالنا ، يمكنك إنشاء عنصر تكلفة واحد - كشوف المرتبات.

لتصور الميزانية من حيث عناصر التكلفة والفترات الزمنية ، فإن طريقة عرض استخدام الموارد مناسبة تمامًا ، والتي تحتاج إلى تعديل طفيف على النحو التالي:

1. قم بإنشاء تجميع حسب بنود التكلفة (راجع. الدورة التعليميةإدارة المشاريع في Microsoft Project 2016 ، القسم 2.5 استخدام المجموعات)

أرز. 3. تكوين مجموعة من بنود التكلفة

2. في الجزء الأيمن من طريقة العرض ، قم بعرض حقل "التكاليف" بدلاً من حقل "تكاليف العمالة".

3. في الجزء الأيمن من طريقة العرض ، بدلاً من حقل تكاليف العمالة ، قم بعرض حقل "التكاليف" (بالنقر فوق زر الماوس الأيمن على الجانب الأيمن):

أرز. 4. حدد الحقول الموجودة على الجانب الأيمن من طريقة العرض Resource Usage

4. ضع مقياسًا مناسبًا للجانب الأيمن ، على سبيل المثال ، حسب الأشهر. للقيام بذلك ، انقر بزر الماوس الأيمن فوق رأس الجدول على الجانب الأيمن.

5. نموذج ميزانية المشروع

نتيجة لهذه الإجراءات البسيطة ، نحصل على ميزانية المشروع في Microsoft Project 2016 في سياق عناصر التكلفة والفترات الزمنية المحددة. إذا لزم الأمر ، يمكنك تفصيل كل عنصر تكلفة لموارد ومهام محددة بمجرد النقر فوق المثلث الموجود في الجانب الأيسر من حقل اسم المورد.

أرز. 6. تفصيل تكاليف المشروع

منحنى المشروع S

لعرض التغييرات في التكاليف بيانياً بمرور الوقت ، من المعتاد استخدام منحنى تكلفة المشروع. يعتبر شكل منحنى التكلفة نموذجيًا لمعظم المشاريع ويشبه الحرف S ، ولهذا السبب يطلق عليه أيضًا اسم منحنى S للمشروع.

يوضح منحنى S اعتماد مقدار التكاليف على توقيت المشروع. لذلك ، إذا بدأ العمل "في أقرب وقت ممكن" ، ينتقل منحنى S إلى بداية المشروع ، وإذا بدأ العمل "في أقرب وقت ممكن" ، على التوالي ، إلى نهاية المشروع.

أرز. 7. منحنى تكلفة المشروع حسب توقيت المهام

من خلال جدولة المهام "في أقرب وقت ممكن" (يتم تعيين هذا تلقائيًا في Microsoft Project 2016 عند التخطيط من بداية المشروع) ، فإننا نحد من مخاطر فقدان المواعيد النهائية ، ولكن في نفس الوقت ، من الضروري فهم تمويل المشروع الجدول الزمني ، وإلا فقد يكون للمشروع فجوة نقدية. أولئك. ستتجاوز تكاليف مهامنا الموارد المالية المتاحة ، مما يهدد بمخاطر توقف العمل في المشروع.

من خلال جدولة المهام "في أقرب وقت ممكن" (يتم تعيين هذا تلقائيًا في Microsoft Project 2016 عند الجدولة من نهاية المشروع) ، فإننا نعرض المشروع لمخاطر أكبر تتمثل في عدم الالتزام بالمواعيد النهائية.

بناءً على ذلك ، يجب على المدير أن يجد "وسطًا ذهبيًا" ، بمعنى آخر ، توازن معين بين مخاطر الالتزام بالمواعيد النهائية ومخاطر الفجوة النقدية للمشروع.

أرز. 8. منحنى تكلفة المشروع في MS-Excel عن طريق تنزيل المعلومات من MS-Project

وضع ميزانية لمشروع في Excel ، مع مراعاة الخصومات

يتم تشكيل ميزانية العام المقبل مع الأخذ في الاعتبار أداء المؤسسة: المبيعات ، والمشتريات ، والإنتاج ، والتخزين ، والمحاسبة ، إلخ. يعد تخطيط الميزانية عملية طويلة ومعقدة ، حيث تغطي جزءًا كبيرًا من بيئة عمل المنظمة.

للحصول على مثال واضح ، دعنا نفكر في شركة توزيع ونضع ميزانية مؤسسية بسيطة لها مع مثال في Excel (يمكن تنزيل مثال على الميزانية من الرابط الموجود أسفل المقالة).

المحاسبة الإدارية في المؤسسة باستخدام جداول بيانات Excel

في الميزانية ، يمكنك تخطيط تكلفة خصومات المكافآت للعملاء. يسمح لك بمحاكاة برامج الولاء المختلفة وفي نفس الوقت التحكم في التكاليف.

البيانات الخاصة بموازنة الدخل والنفقات

تخدم شركتنا حوالي 80 عميلاً. يبلغ نطاق السلع حوالي 120 موقعًا في قائمة الأسعار. تقوم بعمل هامش ربح على البضائع بنسبة 15٪ من تكلفتها وبالتالي تحدد سعر البيع. هذا الهامش المنخفض له ما يبرره اقتصاديًا من خلال المنافسة الشديدة ويبرره معدل دوران كبير (كما هو الحال في العديد من شركات التوزيع الأخرى).

يتم تقديم نظام المكافآت للعملاء. نسبة خصم الشراء لكبار العملاء والبائعين.

يتم تحديد شروط وحجم سعر الفائدة لنظام المكافآت من خلال معلمتين:

1. الحدود الكمية. كمية منتج معين تم شراؤه والتي تمنح العميل فرصة الحصول على خصم معين.
2. نسبة الخصم. حجم الخصم هو نسبة يتم حسابها من المبلغ الذي اشتراه العميل عند تجاوز الحد الكمي (شريط). يعتمد حجم الخصم على حجم الحدود الكمية. كلما زاد عدد العناصر المشتراة ، زاد الخصم.

في الميزانية السنوية ، تنتمي المكافآت إلى قسم "تخطيط المبيعات" ، لذلك فهي تؤثر على مؤشر مهم للشركة - الهامش (مؤشر الربح في النسبة المئويةمن إجمالي الدخل). لذلك ، تتمثل المهمة المهمة في القدرة على تعيين عدة خيارات للمكافآت ذات حدود مختلفة عند مستويات التنفيذ والنسبة المئوية المقابلة من المكافآت. من الضروري أن يتم الاحتفاظ بالهامش ضمن حدود معينة (على سبيل المثال ، لا يقل عن 7٪ أو 8٪ ، لأن هذا هو ربح الشركة). وسيتمكن العملاء من اختيار عدة خيارات لخصومات المكافآت.

سيكون نموذج ميزانيتنا مع المكافآت بسيطًا جدًا ولكنه فعال. لكن أولاً ، سنقوم بتجميع تقرير عن حركة الأموال لعميل معين من أجل تحديد ما إذا كان يمكن منحه خصومات. انتبه للصيغ التي تشير إلى ورقة أخرى قبل حساب النسبة المئوية للخصم في Excel.

رسم ميزانيات المؤسسة ببرنامج Excel مع مراعاة الولاء

يتكون مشروع الميزانية في Excel من ورقتين:

1. المبيعات - يحتوي على تاريخ حركة الأموال للعام الماضي لعميل معين.
2. النتائج - يحتوي على شروط استحقاق المكافآت وحساب بسيط لنتائج أنشطة الموزع ، والذي يحدد التنبؤ بمؤشرات جاذبية العميل للشركة.

التدفق النقدي للعملاء

هيكل جدول "المبيعات لعام 2015 حسب العميل:" على ورقة "المبيعات":

نموذج ميزانية المؤسسة

في الورقة الثانية ، وضعنا حدودًا لتحقيق المكافآت ، ونسب الخصم المقابلة.

الجدول التالي هو نموذج ميزانية الدخل والمصروف الأساسي في Excel مع عام الأداء الماليالشركات لفترة سنوية.

هيكل جدول "شروط نظام المكافآت" على ورقة "النتائج":

1. حد شريط المكافأة 1. ضع لضبط مستوى شريط الحد حسب الكمية.
2. مكافأة٪ 1. مكان لتعيين خصم عند تجاوز الحد الأول. كيف يتم حساب الخصم للحد الأول؟ إنه مرئي بوضوح على ورقة "المبيعات". استخدام الوظيفة = IF (الكمية> الحد 1 شريط المكافأة [الكمية] ؛ حجم المبيعات * النسبة المئوية لخصم مكافأة واحدة ؛ 0).
3. حد شريط المكافأة 2. حد أعلى مقارنة بالحد السابق ، مما يجعل من الممكن الحصول على خصم أكبر.
4. مكافأة٪ 2 - خصم للحد الثاني. تم حسابها باستخدام الوظيفة = IF (الكمية> الحد 2 أشرطة المكافأة [الكمية] ؛ حجم المبيعات * نسبة 2 في المائة من الخصومات الإضافية ؛ 0).

هيكل جدول "تقرير عام عن معدل دوران الشركة" على ورقة "النتائج":

قالب ميزانية المؤسسة الجاهزة في Excel

ولذا لدينا نموذج ميزانية مؤسسة جاهز في Excel ، وهو نموذج ديناميكي. إذا كان الحد الأقصى للمكافآت عند مستوى 200 ، وكان خصم المكافأة 3٪. هذا يعني أنه في العام الماضي قام العميل بشراء سلع بقيمة 200 قطعة. وفي نهاية العام سوف تحصل على مكافأة خصم 3٪ من التكلفة لهذا. وإذا قام العميل بشراء 400 قطعة من منتج معين ، فهذا يعني أنه قد تجاوز الحد الثاني من المكافآت وحصل على خصم بنسبة 6٪.

في ظل هذه الظروف ، سيتغير مؤشر "الهامش 2" ، أي صافي ربح الموزع!

تتمثل مهمة رئيس شركة التوزيع في اختيار المستويات المثلى للشرائط الحدودية لتقديم خصومات للعملاء. تحتاج إلى الاختيار بحيث يكون مؤشر "الهامش 2" على الأقل في الممرات بنسبة 7٪ -8٪.

قم بتنزيل مكافأة ميزانية المؤسسة (نموذج في Excel).

من أجل عدم البحث عن الحل الأفضل بشكل عشوائي ، وعدم ارتكاب الأخطاء ، نوصي بقراءة المقال التالي. يصف كيفية إنشاء أداة بسيطة وفعالة في Excel: جدول البيانات في Excel ومصفوفة من الأرقام. بمساعدة "جدول البيانات" ، يمكنك تصور أكثر بشكل تلقائي الظروف المثلىللعملاء والموزع.