أين يقدم مقدم الخدمة التقارير. إعداد تقارير الملكية الفكرية - إعداد تقارير الملكية الفكرية وتقديمها في الوقت المناسب

نظام الضرائب المبسط (يشار إليه فيما يلي باسم USN) هو واحد من خمسة أنظمة خاصة أنظمة الضرائبالمنصوص عليها في التشريع الضريبي الحالي. تم تصميم هذا النظام الخاص للشركات الصغيرة ، وبالتالي فإن قواعد حساب الضرائب ، وإجراءات دفعها ، وبالتالي الإبلاغ عن نظام الضرائب المبسط ، بسيطة للغاية ومفهومة في التطبيق من قبل رواد الأعمال الفرديين.

ملحوظة!يمكنك بسهولة إعداد وإرسال التقارير عن النظام الضريبي المبسط باستخدام خدمة My Business عبر الإنترنت. تقوم الخدمة تلقائيًا بإنشاء التقارير وفحصها وإرسالها إلى في شكل إلكتروني. لن تحتاج إلى الزيارة شخصيًا مكتب الضرائبوالأموال ، التي ستوفر بلا شك ليس الوقت فحسب ، بل أيضًا الأعصاب. يمكنك الوصول مجانًا إلى الخدمة الآن على الرابط.

كيفية التبديل إلى USN

للتبديل إلى النظام الضريبي المبسط ، يكفي تقديم إشعار إلى مكتب الضرائب الخاص بك حول الانتقال إلى نظام ضرائب مبسط في. يمكنك التبديل إلى النظام الضريبي المبسط فقط من بداية السنة التقويمية ، لذلك يجب إرسال الإشعار قبل 31 ديسمبر. على سبيل المثال ، إذا رغب رائد أعمال فردي في التحول إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من 2018 ، فيجب تقديم الإخطار قبل 31/12/2017.

إذا كان الفرد يسجل فقط كرائد أعمال فردي ويخطط لتطبيق النظام الضريبي المبسط على الفور ، ففي هذه الحالة ، يجب تقديم إشعار بتطبيق النظام الضريبي المبسط في موعد لا يتجاوز 30 أيام التقويممن تاريخ تسجيل الملكية الفكرية.

هام: الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط هو إخطار! هذا يعني أنه بعد إرسال الإخطار ، لن تحتاج إلى الانتظار من مكتب الضرائب للحصول على أي مستند يسمح بتطبيق النظام الضريبي المبسط.

قيود تطبيق النظام الضريبي المبسط

قيود على تطبيق النظام الضريبي المبسط ل رواد الأعمال الأفرادعدد قليل. على عكس المنظمات ، بالنسبة لرجل الأعمال الفردي الذي يريد التحول إلى النظام الضريبي المبسط ، لا توجد قيود على مقدار الدخل.

لذلك ، لا يحق لرجل الأعمال الفردي تطبيق النظام الضريبي المبسط إذا (المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• يعمل في مجال إنتاج السلع الخاضعة للرقابة ، وكذلك استخراج المعادن وبيعها ، باستثناء المعادن الشائعة ؛
• تحولت إلى ESHN ؛
• تجاوز متوسط ​​عدد موظفي الملكية الفكرية للسنة 100 شخص ؛
• الخامس المواعيد النهائيةلم تخطر مصلحة الضرائب بالتحول إلى النظام الضريبي المبسط.

مميزات تطبيق النظام الضريبي المبسط

1. يتم تطبيق النظام الضريبي المبسط على أساس طوعي (البند 1 من المادة 346.11 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

2. عند تطبيق USN ، يُعفى IP من دفع الضرائب التالية (البنود 2 ، 3 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• ضريبة الأملاك فرادى. ينطبق الإعفاء فقط على الممتلكات التي يستخدمها IP في النشاط الريادي، والتي لم يتم تضمينها في قائمة خاصة بالأشياء العقارية ، يتم احتساب الوعاء الضريبي على أساس القيمة المساحية ؛
• ضريبة القيمة المضافة (المشار إليها فيما يلي - ضريبة القيمة المضافة) ، باستثناء ضريبة القيمة المضافة المدفوعة عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي ، وضريبة القيمة المضافة المدفوعة عند أداء واجبات وكيل الضرائب ، على سبيل المثال ، في حالة تأجير المباني من السلطات ؛
• ضريبة الدخل الشخصي (المشار إليها فيما يلي باسم ضريبة الدخل الشخصي) ، باستثناء ضريبة الدخل الشخصي التي يدفعها رائد الأعمال الفردي بصفته وكيل ضرائب ، أي عند دفع الدخل للموظفين والأفراد الآخرين.

3. يعفى رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط من إجراء الأعمال محاسبة، نظرًا لأنهم يحتفظون بسجلات الدخل والنفقات وفقًا للنظام الضريبي المبسط في دفتر الدخل والمصروفات (المادة 346.24 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 6 من القانون الاتحادي المؤرخ 6 ديسمبر 2011 N 402-FZ " في المحاسبة ").

لكن يجب أن تمتثل الملكية الفكرية لقواعد السلوك المعاملات النقديةأنشئت بموجب مرسوم صادر عن بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 N 3210-U (البند 4 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

4. يمكن دمج نظام الضرائب المبسط مع UTII و PSN. من المستحيل دمج النظام الضريبي المبسط مع OSNO (نظام الضرائب المعتاد) ومع ESHN.

الضرائب في ظل النظام الضريبي المبسط

عند إرسال إشعار بشأن طلب USN ، يجب على IP اختيار موضوع الضرائب (المادة 346.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يعتمد معدل ومقدار الضريبة التي سيتعين على رائد الأعمال الفردي دفعها على هذا.

1. عند اختيار موضوع "الدخل" الضريبي ، يطبق معدل 6٪. من المفيد استخدام هذا الكائن الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقدمون أي خدمات أو وسطاء فيها اتفاقيات الوكالة. أي أنهم يقومون بمثل هذه الأنشطة التي لا تتطلب استثمارات مالية ومادية.

لتحديد مبلغ الضريبة ، يكفي مضاعفة إجمالي الإيرادات في معدل الضريبة. صاحب المشروع الفردي له الحق في تخفيض المبلغ المحسوب للضريبة بمقدار أقساط التأمين المدفوعة له ولموظفيه.

مهم:إذا كان لدى منظم الأعمال الفردي موظفون ، فيمكن تقليل مبلغ النظام الضريبي المبسط بمقدار أقساط التأمينفقط في حدود 50٪. إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل بمفرده ، فسيتم تخفيض مبلغ النظام الضريبي المبسط من خلال أقساط التأمين المدفوعة لنفسه دون قيود.

2. عند اختيار موضوع الضريبة "الدخل مطروحًا منه المصروفات" ، يكون معدل الضريبة 15٪. يتم دفع الضريبة على الفرق بين الدخل المستلم والمصروفات المتكبدة. لذلك ، يتم اختيار هذه المحاسبة من قبل رواد الأعمال الذين يمارسون أنشطة مثل التجارة والبناء والإنتاج وغيرها ، والتي من الضروري في تنفيذها شراء السلع والمواد والمواد الخام وجذب المقاولين وناقلات الشحن وما إلى ذلك. وما إلى ذلك وهلم جرا.

يتم احتساب مبلغ الضريبة وفق المعادلة التالية: (الدخل مطروحًا منه المصروفات) * 15٪.

مهم:رواد الأعمال الذين دخلوا في اتفاقيات شراكة بسيطة (اتفاقيات حول الأنشطة المشتركة) ، وكذلك أولئك الذين هم أطراف في اتفاقية إدارة الثقة للممتلكات ، لديهم الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط فقط مع موضوع الضرائب "الدخل مطروحًا منه النفقات" (البند 2 من المادة 346.14 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

إجراءات وشروط سداد الضريبة عند تطبيق النظام الضريبي المبسط

مخطط دفع الضرائب على النحو التالي:

• في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول الذي يلي فترة التقرير المنتهية (ربع سنوي ، ستة أشهر ، 9 أشهر) ، يتم سداد الدفعات المقدمة ؛ في نهاية العام ، بحلول 30 أبريل من العام التالي للسنة المنتهية ، المبلغ يتم دفع الضريبة ، مع مراعاة المدفوعات المسبقة المدفوعة مسبقًا.

مثال:يطبق IP النظام الضريبي المبسط "الدخل". في الربع الأول من عام 2017 ، بلغت الإيرادات 200 ألف روبل ، للربع الثاني - 300 ألف روبل ، للربع الثالث - 150 ألف روبل ، للربع الرابع - 400 ألف روبل.

يتم احتساب مبلغ الضريبة المستحقة على النحو التالي:

• حتى 25 أبريل 2018 - 12 ألف روبل = 200 طن. × 6٪ ؛
• حتى 25 يوليو 2018 - 18 ألف روبل = (200 ألف روبل + 300 ألف روبل) × 6٪ - 12 ألف روبل ؛
• حتى 25 أكتوبر 2018-9 طن متري. = ((200 ألف روبل + 300 ألف روبل + 150 ألف روبل) × 6٪) - (12 ألف روبل + 18 ألف روبل) ؛
• حتى 30 أبريل 2019-24 ألف روبل = ((200 ألف روبل + 300 ألف روبل + 150 ألف روبل + 400 ألف روبل) × 6٪) - (12 ألف روبل + 18 ألف روبل + 9 آلاف روبل).

عند اختيار موضوع الضرائب "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، إذا تجاوزت النفقات الدخل في نهاية العام ، فإن صاحب المشروع الفردي ملزم بدفع الحد الأدنى للضريبة ، والذي يتم حسابه على أنه 1٪ من إجمالي الإيرادات للسنة .

الإبلاغ عن النظام الضريبي المبسط لعام 2018 IP بدون موظفين

في هذه الحالة ، في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية ، يجب على صاحب المشروع الفردي تقديم إقرار بشأن النظام الضريبي المبسط إلى مكتب الضرائب الخاص به (البند 2 ، البند 1 ، المادة 346.23 من قانون الضرائب الروسي. الاتحاد). في نهاية عام 2018 ، يجب تقديم الإعلان عن النظام الضريبي المبسط قبل 2 مايو 2019.

ولكن هناك حالتان تنصان على مواعيد نهائية خاصة لتقديم التقارير:

1. في حالة إنهاء الأنشطة الخاضعة للنظام الضريبي المبسط ، يجب تقديم الإعلان في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الشهر الذي توقفت فيه هذه الأنشطة (البند 2 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
2. في حالة فقدان الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط في منتصف العام ، يجب تقديم الإقرار في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع السنة الذي فقد فيه هذا الحق (البند 2 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الإبلاغ عن النظام الضريبي المبسط لعام 2018 IP مع الموظفين

سيكون تكوين تقارير الملكية الفكرية على النحو التالي.

إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل:

المواعيد النهائية لتقديم الإقرار بشأن النظام الضريبي المبسط عام 2018

المواعيد النهائية لتقديم احتساب 6-ضريبة الدخل الشخصي لعام 2018

• لعام 2017 - حتى 02 أبريل 2018 ؛
• للربع الأول من عام 2018 - حتى 3 مايو 2018 ؛
• للربع الثاني من عام 2018 - حتى 31 يوليو 2018 ؛
• للربع الثالث من عام 2018 - حتى 31 أكتوبر 2018 ؛
• لعام 2018 - حتى 1 أبريل 2019.

الموعد النهائي لتقديم 2-ضريبة الدخل الشخصي عام 2018

المواعيد النهائية لتقديم احتساب أقساط التأمين لعام 2018

• حساب عام 2017 - حتى 30 يناير 2018 ؛
• حساب الربع الأول من عام 2018 - حتى 3 مايو 2018 ؛
• حساب النصف الأول من عام 2018 - حتى 30 يوليو 2018 ؛
• حساب 9 أشهر من 2018 - حتى 30 أكتوبر 2018.

إلى الصندوق التأمينات الاجتماعية(FSS):

الموعد النهائي لتقديم 4-FSS في 2018

تدفع من دخل الموظفين:

في شكل إلكتروني:

• للربع الأول من عام 2018 - حتى 25 أبريل 2018 ؛
• للنصف الأول من عام 2018 - حتى 25 يوليو 2018 ؛
• لمدة 9 أشهر من 2018 - حتى 25 أكتوبر 2018 ؛
• لعام 2018 - 25 يناير 2019.

في شكل ورقي:

• للربع الأول - حتى 20 أبريل 2018 ؛
• في النصف الأول من العام - حتى 20 يوليو 2018 ؛
• لمدة 9 أشهر - حتى 20 أكتوبر 2018 ؛
• للعام - حتى 20 يناير 2019.

المواعيد النهائية لتقديم تأكيد النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي في 2018

ما نوع التقارير التي يمتلكها رائد الأعمال الفردي بشأن نظام ضريبي مبسط؟ ما هو تقرير الصفر؟ كيف تملأ إقرار الملكية الفكرية في النظام الضريبي المبسط؟ كم مرة يتعين على رواد الأعمال الأفراد على النظام "المبسط" تقديم تقارير إلى السلطات التنظيمية؟ اقرأ الإجابات على هذه الأسئلة وغيرها.

ما هي خيارات USN؟

يتعين على جميع رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط الاحتفاظ بسجلات ضريبية وتقديم تقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يمكن لرجال الأعمال اختيار أحد خياري "التبسيط". معدلات الضرائبقد يكون 6٪ من الدخل أو 5-15٪ من الفرق "الدخل مطروحًا منه النفقات". في الوقت نفسه ، يمكن أن يوجد كلا شكلي النظام الضريبي المبسط مع الموظفين وبدونه. إذا كان هناك موظفين ، يقدم الشريك المنفذ أيضًا تقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FSS للموظفين.

المواعيد النهائية لتقديم تقارير الملكية الفكرية بشأن النظام الضريبي المبسط

يعد إعداد التقارير الضريبية لمقاول الأعمال الفردي على أساس "مبسط" في المقام الأول الإكمال السنوي وتقديم الإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

في أي شكل يتم تقديم الإقرار الضريبي؟

يوجد خياران لتقديم مستند:

1. في شكل مطبوع:

• ترسل عن طريق البريد الإلكتروني؛
• التحويل شخصيًا أو من خلال ممثل (في هذه الحالة ، يجب أن يكون لدى ممثل دافع الضرائب توكيل رسمي موثق).

الموعد النهائي لتقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لا يتجاوز 30 أبريل من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية.

تمت الموافقة على نموذج الإعلان للنظام الضريبي المبسط لعام 2018 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]

يجب على رائد الأعمال الفردي الذي يعمل بنظام "مبسط" الاحتفاظ بسجل للدخل والنفقات خلال العام (المادة 346.24 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

قم بتنزيل نموذج الإقرار الضريبي

املأ تقارير IP وأرسلها عبر الإنترنت.
لك 3 أشهر Kontur.Externa مجانا!

يحاول

إذا كان لدى رائد الأعمال الفردي موظف واحد على الأقل في النظام الضريبي المبسط ، فيجب عليه تقديم التقارير بالتردد التالي:

1. سنويا:

• ضريبة ;
• (شهادة دخل الفرد) ؛
• ذكاءا متوسط ​​عدد الموظفينعمال؛
• SZV- المرحلة.

الإبلاغ عن الصفر

إذا لم يقم رائد الأعمال الفردي في النظام الضريبي المبسط بإجراء أعمال ولم يكن لديه دخل خلال العام ، فيجب عليه تقديم إقرار صفري إلى مكتب الضرائب.

عقوبات عدم تقديم التصريح

هناك عقوبات لعدم الإبلاغ. غرامة انتهاك المواعيد النهائية أو عدم تقديم إعلان هي 1000 روبل (المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

أيضًا ، قد يؤدي انتهاك المواعيد النهائية لتقديم إعلان أو عدم تقديمه إلى غرامة 300-500 روبل لمسؤول في المنظمة (المادة 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

ستساعدك تعريفة الأعمال الصغيرة لنظام Kontur.Extern على التعامل مع الإجراءات والمواعيد النهائية للإبلاغ.

من أجل التنفيذ الناجح لأنشطة ريادة الأعمال ، من الضروري معرفة كيفية تقديم تقرير الملكية الفكرية بالضبط. سيساعد هذا ليس فقط على تجنب المشاكل الأخلاقية في العلاقات مع السلطات المالية ، ولكن أيضًا على تجنب العقوبات المادية تمامًا. لذلك ، يجب على كل رائد أعمال كل عام ، حتى لو كان يعمل في ظل نظام ضريبي مبسط وهو الموظف الوحيد في عمله ، تقديم جميع التقارير اللازمة إلى الخدمات العامة. في الوقت نفسه ، يجب تقديم بعض التقارير كل ثلاثة أشهر ، وهناك عقوبات شديدة لعدم تقديم المعلومات. دعنا نحاول معرفة نوع الإبلاغ الذي يجب أن يقدمه رائد الأعمال الفردي. هناك العديد من المنظمات التي تتعهد بدعم أنشطة رواد الأعمال. أي ، مقابل رسوم ، لن يخبروك فقط بكيفية تقديم تقرير إلى IP ، بل سيساعدون أيضًا في تنفيذ مجموعة كاملة من المستندات.

يجدر أيضًا النظر في حقيقة أنه منذ عام 2016 ، يجب على رواد الأعمال الذين يوظفون أكثر من 25 شخصًا تقديم تقارير في شكل إلكتروني فقط. لا يزال بإمكان كل الباقي الحصول على النسخة الورقية.

أي نوع من التقارير تفعل IP

ضع في اعتبارك الأنواع الرئيسية للتقارير التي يقدمها رواد الأعمال الأفراد.

تقارير ضرائب المالك الفردي

تعتمد التقارير الضريبية ، بالطبع ، على نظام الضرائب المختار. لذلك ، على سبيل المثال ، فإن رواد الأعمال الذين يطبقون أنظمة ضريبية خاصة (ضريبة واحدة على الدخل المحسوب (UTII) ، ونظام ضرائب براءات الاختراع (PSN) ، ونظام الضرائب المبسط (STS) ، والضريبة الزراعية الواحدة (ESHN)) ، يقدمون فقط إقرارًا ضريبيًا عامًا ، بينما الوقت كرجل أعمال يقع في نظام مشتركيجب أيضًا أن تقدم الضرائب (OSN) إقرارًا بضريبة القيمة المضافة ، إعلانًا عن دخل الأفراد. هذا لا يشمل ضرائب الأراضي ، وكذلك المعلومات الخاصة بصناديق التقاعد والتأمين والبيانات الإحصائية.

أيضًا ، اعتبارًا من عام 2016 ، سيحتاج جميع أصحاب العمل إلى تقديم معلومات ربع سنوية حول ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة.

البيانات المحاسبية لرجل الأعمال الفردي

قائم على قانون اتحاديبتاريخ 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ ، يجب أن يتم الاحتفاظ بالمحاسبة من قبل جميع موضوعات النشاط الاقتصادي ، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد. في الوقت نفسه ، ينص نفس القانون على أنه إذا احتفظ رائد الأعمال بسجلات للدخل والنفقات (أو أحد هذه المعايير فقط) أو تقارير عن أشياء أخرى للضرائب ، فيحق له عدم الاحتفاظ بسجلات. على التوالى، القوائم الماليةقد لا يستسلم رائد الأعمال الفردي ، بغض النظر عن نظام الضرائب الذي يتبعه رائد الأعمال الفردي.

دفتر الايرادات والمصروفات

كما لوحظ بالفعل ، يُعفى رائد الأعمال من المحاسبة إذا كان يحتفظ بسجلات وفقًا للمتطلبات التشريعات الضريبية. باستثناء رواد الأعمال الأفراد الذين يدفعون ضريبة واحدة على الدخل المحسوب ، فإن سجل المحاسبة الرئيسي هو دفتر الدخل أو دفتر الدخل والمصروفات.

يمكن الاحتفاظ بهذه الوثيقة إلكترونيًا وفي شكل ورقي(يتم لاحقًا طباعة الكتاب الإلكتروني وترقيمه وترقيمه بنفس طريقة الكتاب الورقي) ، بينما يجب التأكد من عدم إمكانية تصحيح المعلومات في شكل إلكتروني. يجب شرح أي تصحيحات في دفتر محاسبة الدخل (والأفضل عدم السماح بها على الإطلاق) واعتمادها بالتاريخ بتوقيع رئيس المؤسسة (وإذا كان لدى المؤسسة ختم ، أيضًا بختم).

يجب أن تكون المعلومات الواردة في الكتاب متسقة وكاملة ودقيقة ؛ يبدأ الكتاب لمدة سنة مالية واحدة. هذه الكتب هي التقارير الرئيسية للملكية الفكرية

المواعيد النهائية لتقارير IP

لا يعتمد تقديم التقارير الضريبية من قبل صاحب المشروع الفردي على نظام الضرائب الخاص برائد الأعمال فحسب ، بل يعتمد أيضًا على ما إذا كان صاحب العمل ، وكذلك على نوع نشاط صاحب المشروع.

تقارير فصلية عن الملكية الفكرية

ضع في اعتبارك كيفية تقديم التقارير ربع السنوية عن الملكية الفكرية.

للمالك الوحيد بدون موظفين

يقدم رائد الأعمال الفردي في UTII كل ثلاثة أشهر (حتى اليوم العشرين من الشهر التالي) إقرارًا ضريبيًا ويدفع ضريبة واحدة (حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي).

يقوم رائد أعمال يعمل بنظام الضرائب المبسط و OSN كل ثلاثة أشهر (حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي) بتقديم المعلومات إلى صندوق التأمين الاجتماعي (إذا كان هناك عقد تأمين). كل ربع سنة (حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي) يقدم رائد الأعمال ضريبة القيمة المضافة المرتجعة إلى DOS.

للمالك الوحيد مع الموظفين

يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون كل ثلاثة أشهر معلومات إلى صندوق التأمين الاجتماعي (حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي ، حساب التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت ، فيما يتعلق بالأمومة ، وكذلك التأمين الاجتماعي الإجباري ضد الأمراض المهنية والحوادث في الإنتاج) و صندوق التقاعد(قبل اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني الذي يلي التقرير الأول ، يتم تقديم تقارير عن دفع الاشتراكات والمحاسبة الشخصية).

منذ عام 2016 ، قدم رواد الأعمال الأفراد أيضًا معلومات ربع سنوية عن ضريبة الدخل الشخصي وفقًا للنموذج الجديد 6-NDFL. يجب أن يحتوي التقرير على معلومات عن الضرائب المدفوعة على دخل موظفي صاحب المشروع ، بالإضافة إلى بيانات أخرى يمكن على أساسها حساب مبلغ الضريبة. الموعد النهائي لتقديم إعلان 6-NDFL هو يوم العمل الأخير من الشهر الذي يلي ربع السنة. الحساب لأول مرة بواسطة صيغة جديدةيجب أن يتم الإرسال بحلول 30 نيسان (أبريل) 2016.

تقارير IP السنوية

ضع في اعتبارك كيفية تقديم التقارير السنوية عن الملكية الفكرية.

للمالك الوحيد بدون موظفين

يقدم رواد الأعمال على النظام الضريبي المبسط سنويًا إقرارًا ضريبيًا بحلول 30 أبريل. يقدم رواد الأعمال في DOS: قبل 30 أبريل ، إقرار ضريبي على ضريبة الدخل وفي غضون خمسة أيام بعد انتهاء شهر من تاريخ استلام الدخل خلال العام - إقرار بالدخل المتوقع للعام المقبل.

للمالك الوحيد مع الموظفين

يقدم رواد الأعمال الأفراد من أصحاب العمل سنويًا إلى خدمة الضرائب: قبل 20 يناير ، معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين حتى 1 أبريل ، معلومات عن دخل الموظفين

إذا كانت المواعيد النهائية للإبلاغ عن IP لا تزال غير واضحة تمامًا ، أو كنت تشك في امتثالها ، أو كنت قلقًا من أنك لن تتذكر كل شيء في وقت واحد وقد تشعر بالارتباك في مكان ما ولا ترسل المستندات في الوقت المحدد ، فتذكر أنه يمكن العثور على تقويم تقارير IP في بعض المواقع على الإنترنت.

الإبلاغ عن تصفية الملكية الفكرية

عند إغلاق الملكية الفكرية ، يجب على صاحب المشروع تقديم أحدث التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية وخدمة الضرائب. في الوقت نفسه ، من الأفضل تقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية مباشرة قبل إغلاق المؤسسة أو بعد ذلك مباشرة ، دون تأخير. يتم تقديم التقارير الضريبية أيضًا عند إغلاق IP.

في الوقت نفسه ، يقدم رائد الأعمال في UTII تقريرًا قبل تقديم المستندات للتصفية ، ويقدم رائد الأعمال في النظام الضريبي المبسط تقريرًا في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه إنهاء الأنشطة التجارية (وفقًا لذلك) بالبيانات المحددة في الإخطار إلى مصلحة الضرائب).

وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه يجب الاحتفاظ بمستندات التصفية والتقارير المقدمة لمدة ثلاث سنوات ، حيث قد تتسبب دائرة الضرائب في ذلك. رجل أعمال سابقلفحص. نأمل أن تساعدك مقالتنا في معرفة نوع الإبلاغ الذي يقدمه رائد الأعمال الفردي.

ستتناول المقالة التقارير الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية. ما هو نظام الإبلاغ المبسط ، ومتى يجب تقديمه ، وكيف يبدو نموذج المستند - إلى أبعد من ذلك.

يفضل رواد الأعمال الأفراد نظام ضرائب مبسط. هذا يرجع إلى حقيقة أن هذا النظام يتضمن الحد الأدنى من العمل على حفظ السجلات.

هناك القليل من الأعمال الورقية ، وكل الجهود موجهة للأعمال التجارية وتطويرها. لكي يحدث الانتقال إلى التبسيط دون مشاكل ، يجب أن تكون لديك فكرة عن هذا المفهوموتوقيت الانتقال والفروق الدقيقة.

الجوانب العامة

رائد الأعمال الفردي ملزم بدفع الضرائب في سياق أنشطته. يمكن إصلاح حجمه ، أو يمكن أن يكون مختلفًا.

يعتمد ذلك على مقدار الربح والمؤشرات الأخرى. وجود ملف صغير أو الأعمال المتوسطةيفضل رواد الأعمال الأفراد القيام بأنشطة في ظل أنظمة ضريبية متخصصة. USN هو واحد منهم.

أيضًا ، ليست هناك حاجة لدفع ضريبة على الممتلكات التي يستخدمها الشريك المنفذ في أنشطته. يتم تقديم التقارير في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي.

الأسس القانونية

القانون الرئيسي الذي ينظم الأنشطة على النظام المبسط هو قانون الضرائب. وفقًا لذلك ، يتعين على رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط الاحتفاظ بسجلات للدخل والنفقات.

وفقًا للمادة 346.13 من قانون الضرائب ، يحق لأصحاب المشاريع الفردية استخدام نظام الضرائب المبسط منذ لحظة تسجيلهم.

عند التبديل إلى الضرائب المبسطة من ضريبة واحدة ، يمكنك بدء العمل من الشهر الذي توقفت فيه عملية الدفع.

يمكن تقديم التقارير الضريبية المبسطة بشكل مستقل وإصدارها إلى شخص آخر ، وإرسالها عن طريق البريد ، عبر الإنترنت (بتنسيق إلكتروني).

يمكنك الإرسال بأي طريقة ، الشيء الرئيسي هو احترام المواعيد النهائية. حتى لو تأخر يوم واحد عن السداد يعتبر انتهاكًا وقد يؤدي إلى دفع غرامة.

ما الذي يجب تقديمه بالضبط إلى FTS

المستندات المطلوبة لتقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

• إخطار بالانتقال إلى نظام مبسط () ؛
• تصريح؛
• وثائق لتسجيل ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية ؛
• بيانات عن متوسط ​​عدد الموظفين ؛
• نموذج تقرير 2-NDFL.

الفروق الدقيقة مع عدم الإبلاغ

لا ينص التشريع على مفهوم "الإبلاغ الصفري" وأشكال إعداده. أي ، إذا اقترب الدخل من الصفر ، فلا يزال يتعين تقديم التقارير.

الإعلان الصفري هو بيان بأن صاحب المشروع الفردي ليس لديه قاعدة ضريبية. يتم تقديم التقارير بشكل رئيسي كل ربع سنة بناءً على نتائج العام.

يختلف إعلان الصفر عن المعتاد في محتواه. تقريبا جميع المؤشرات تساوي الصفر. تجميع مثل هذه التقارير ليس بالأمر الصعب ، لذلك يقوم رواد الأعمال الأفراد بذلك بمفردهم.

لا يعتمد الالتزام بتقديم تقرير صفري على النتائج الاقتصادية للشريك المنفذ. يتمتع رائد الأعمال الذي يخضع لنظام ضرائب مبسطة بفرصة تقديم إقرار ضريبي واحد.

قابل للتطبيق في الحالات التالية:

• عدم وجود حركة مالية على الحسابات الرئيسية ؛
• لا توجد عناصر خاضعة للضريبة.

المستندات المطلوبة لتشكيل هذا النوع من الإقرار هي نفسها - التقارير المحاسبية ، وإعلان عن النظام الضريبي المبسط ومعلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين.

في حالة عدم توفير BUT أو تسليمها في وقت مبكر ، يواجه رائد الأعمال الفردي مسؤولية إدارية أو جنائية.

توثيق العينة

لتجنب المشاكل عند ملء التقارير ، من المهم معرفة شكلها وكيفية ملئها بشكل صحيح.

يمكن العثور على نموذج إعلان UTII هنا:

وفقًا لـ ESHN:

هل من الممكن أن تملأ على الإنترنت

من الممكن ملء تصريح بموجب نظام الضرائب المبسط عبر الإنترنت. هناك خدمة خاصة لهذا الغرض.

الغرض منه هو التكوين الحسابات السنوية. يجب عليك اتباع الرابط وملء جميع الحقول. إذا لم يتم ملء أي منها ، فقد تنشأ مشاكل عند تقديم الخدمة الضريبية.

وبالتالي ، فإن صاحب المشروع الفردي لديه الفرصة للقيام بأنشطة في ظل نظام ضريبي مبسط.

في حالة إنهاء الأنشطة في ظل النظام المبسط ، لا يزال يتعين دفع الضريبة. يمكن تخفيض الضريبة من خلال المدفوعات لأموال خارج الميزانية.

لحساب الضريبة المبسطة ، من الضروري مراعاة البيانات التي يتم إدخالها في دفتر الدخل والمصروفات. محاسب المنظمة يعمل في صيانتها.

يجب تقديم التقارير في غضون الإطار الزمني المحدد. إذا خالفت القواعد ، فلا يمكنك تجنب المسؤولية. العقوبة الإدارية تهدد بغرامة.

الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين

1. في ظل نظام الضرائب العادي

1. الإقرار الضريبي لـ ضريبة القيمة المضافة(نموذج KND-1151001) - مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، يكون تاريخ الاستحقاق هو اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية. الفترة الخاضعة للضريبة- ربع. تُدفع الضريبة على أجزاء ، 1/3 عن الفترة الضريبية المنتهية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من كل شهر من الأشهر الثلاثة التي تلي انتهاء الفترة الضريبية المنتهية.

أولئك. يتم تقديم الإعلان عن الربع الرابع في موعد أقصاه 25 يناير ، ويتم دفع ضريبة الربع الرابع في موعد أقصاه 1/3 في موعد أقصاه 25 يناير و 25 فبراير و 25 مارس.

2. اقرار ضريبى 4-ضريبة الدخل الشخصي(إقرارات الدخل المتوقع) - يتم تقديمها بعد ظهور الدخل من النشاط التجاري في غضون خمسة أيام بعد انتهاء شهر من تاريخ ظهور هذا الدخل. يتم تقديم الإقرار حتى يقوم مكتب الضرائب باحتساب الدفعات المقدمة لضريبة الدخل الشخصي المدفوعة خلال العام.

إذا كان رائد الأعمال يعمل لأكثر من عام ولم يخطط لتغييرات كبيرة في الدخل في العام الحالي ، فلا يمكن تقديم هذا النموذج ، ويجب حساب السلف الضريبية وفقًا لإقرار 3-NDFL المقدم للضريبة السابقة فترة.

إذا كان صاحب المشروع في العام الحالي لديه زيادة أو نقصان كبير في الدخل (بأكثر من 50 ٪) ، فإنه ملزم بتقديم إقرار تصحيحي لإعادة حساب المدفوعات المقدمة.

3. اقرار ضريبى 3-ضريبة الدخل الشخصي- تاريخ الاستحقاق 30 أبريل من السنة التالية للفترة الضريبية.

تُدفع الضريبة للسنة في موعد أقصاه 15 يوليو من العام الذي يلي الفترة الضريبية. خلال الفترة الضريبية ، يدفع رواد الأعمال الأفراد مدفوعات مسبقة:

• للفترة من كانون الثاني (يناير) إلى حزيران (يونيو) - في موعد لا يتجاوز 15 تموز (يوليو) ، بمبلغ 50٪ من المبلغ السنوي للدفعات المقدمة (انظر البند 2 من هذه المقالة) ؛
• في الفترة من يوليو إلى سبتمبر - في موعد لا يتجاوز 15 أكتوبر ، بمبلغ 25 ٪ من المبلغ السنوي للدفعات المقدمة ؛
• في الفترة من أكتوبر إلى ديسمبر - في موعد أقصاه 15 يناير ، بمبلغ 25٪ من المبلغ السنوي للدفعات المقدمة.

2. تقديم التقارير في ظل نظام الضرائب المبسط

1. ضريبة إعلان في ضريبة واحدة مدفوعة فيما يتعلق بتطبيق النظام الضريبي المبسط (نموذج KND-1152017) - يتم تقديمها إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل صاحب المشروع الفردي في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية.

ملحوظة! يتم تقديم الإعلان مرة واحدة في السنة!

يتم دفع مدفوعات الضرائب المسبقة للربع الأول ، النصف الأول من العام ، 9 أشهر في موعد أقصاه اليوم الخامس والعشرون من الشهر الذي يلي فترة التقرير. تُدفع الضريبة للسنة في موعد أقصاه 30 أبريل من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية.

يتم احتساب الدفعات المقدمة بنفس الطريقة تمامًا مثل الضريبة السنوية - على مبلغ الدخل المستلم والمصروفات المتكبدة (مع STS بنسبة 15٪) ، وليس على الدخل المقدر ، كما هو الحال مع STS.

2.

3. الإبلاغ بموجب ضريبة واحدة على الدخل المحسوب

1. إقرار ضريبة UTII (نموذج KND-1152016) - مرة واحدة كل ثلاثة أشهر في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية. الفترة الضريبية - ربع

يتم دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية.

2. يتعين على رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بموجب اتفاقيات وسيطة (عمولات ، وكالة ، إلخ) مع دافعي الضرائب الذين يطبقون OSNO وإصدار / استلام فواتير ضريبة القيمة المضافة بموجب اتفاقيات معهم تقديم فواتير ضريبة القيمة المضافة في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير الذي يسجل IFTS إلكترونيًا من الفواتير الصادرة / المستلمة.

4. الإبلاغ متى نظام براءات الاختراعتحصيل الضرائب

يتعين على رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بموجب اتفاقيات وسيطة (عمولات ، وكالة ، إلخ) مع دافعي الضرائب الذين يطبقون OSNO وإصدار / تلقي فواتير ضريبة القيمة المضافة بموجب اتفاقيات معهم تقديم فواتير ضريبة القيمة المضافة في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير IFTS في شكل إلكتروني استمارة سجلات الفواتير الصادرة / المستلمة.

الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد من أصحاب العمل

يتألف تقرير رائد الأعمال الفردي من تقديم تقارير عن نفسه (انظر القسم الأول) وإعداد تقارير عن الضرائب والمساهمات للموظفين.

الإبلاغ عن الضرائب والاشتراكات المدفوعة على الدخل المدفوع للأفراد تحت عقود توظيفوعقود تقديم الخدمات وأمر المؤلف ، لا تعتمد على نظام الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية. لذلك ، فإن القائمة مشتركة بين جميع أنظمة الضرائب.

1. معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين- يتم تقديمه إلى IFTS في مكان تسجيل رائد الأعمال الفردي في موعد لا يتجاوز 20 يناير.

2. شكل شهري SZV-M. يتم تقديمه إلى صندوق التقاعد في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للتقرير.

3. قسيمة الراتبلصندوق التأمينات الاجتماعية 4-FSS(على المساهمات من الحوادث والأمراض المهنية). يتم تقديمه إلى فرع FSS حيث يتم تسجيل رائد الأعمال كصاحب عمل. الموعد النهائي للتقديم لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير (إذا تم تقديم البيانات على الورق) أو في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير (إذا تم تقديم البيانات على وسائل الإعلام الإلكترونية) . فترات التقرير - ربع ونصف السنة و 9 أشهر وسنة

4. حساب أقساط التأمينفي PF و MHIF و FSS (من حيث المساهمات للإعاقة المؤقتة والأمومة) في شكل KND-1151111 - المقدمة إلى مكتب الضرائب الإقليمي في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة الإبلاغ (الحساب).

فترات إعداد التقارير - ربع واحد ، ونصف عام ، و 9 أشهر ، فترة الفاتورة- سنة.

5. تقديم تقارير شخصية إلى صندوق المعاشات التقاعدية. نماذج SZV- المرحلةو EFA-1. يتم تقديمه إلى الفرع الإقليمي لصندوق المعاشات التقاعدية قبل 1 مارس من العام الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.

6. حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة والمقتطعة من قبل وكيل الضرائب 6- ضريبة الدخل الشخصي. يتم تقديمه في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير (ربع واحد ، ونصف العام ، و 9 أشهر). يجب تقديم النموذج السنوي في موعد أقصاه 1 أبريل.

7. شهادات دخل الافراد ( 2- ضريبة الدخل الشخصي) - يتم تقديمه إلى مكتب الضرائب في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.