الصناديق المتجددة هي. ما الأصول يتم تداول أصول الإنتاج

الأصول المتداولة للمؤسسةهي مجموعة من رأس المال العامل وصناديق التداول.

رأس المال العامل للمشروعهي جزء من وسائل الإنتاج التي تشارك في دورة إنتاج واحدة وفي نفس الوقت تنقل كل قيمتها إلى التكلفة المنتجات النهائية، وكذلك تغيير شكلها الطبيعي (هذه مواد ، هياكل ، تفاصيل ، إلخ).

أموال التداول- هذا جزء من رأس المال العامل في شكل بنود المخزون و مالالشركات التي تعمل في مجال دوران ، مما يضمن استمرارية عملية الإنتاج.

لفهم جوهر رأس المال العامل وأموال التداول بشكل أفضل ، ضع في اعتبارك هيكلها.

إلى الصناديق الدوارة تشمل العناصر التالية:

І. احتياطيات منتجة، والتي تعتبر ضرورية لتزويد عملية الإنتاج بالمواد الخام والمواد. يشمل مخزون التصنيع:

1) المواد الرئيسية والمواد الخام والهياكل والأجزاء التي ستشارك مباشرة في عملية الإنتاج والتي تُصنع منها المنتجات ؛

2) المواد والهياكل والأجزاء المساعدة التي لا ترتبط مباشرة بتصنيع المنتجات ولكنها ضرورية لها عملية الإنتاج(زيوت التشحيم ، الوقود ، قطع غيار المعدات ، إلخ).

3) المخزون منخفض القيمة ، الأدوات التي تبلى بسرعة (مدة الصلاحية تصل إلى 1 سنة). أيضا الملابس والأحذية وغيرها من أجهزة الحماية ، بغض النظر عن فترة التشغيل والتكلفة.

ІІ. إنتاج غير مكتمل. هذه هي كائنات العمل ، التي لم تكتمل معالجتها من قبل المؤسسة. العمل الجاري هو أمر نموذجي للمؤسسات التي لديها دورة إنتاج لأكثر من يوم واحد.

ІІІ. التكاليف المؤجلة. وتشمل هذه: تكلفة إجراء البحث ، وأعمال الترشيد ؛ تطوير تكنولوجيا جديدة; تأجيرإلخ ، والتي يتم تنفيذها خلال العام ، وسيتم تحميلها على تكلفة الإنتاج في الفترة التالية.

رابعا. باقي المنتجات النهائية في المخزون. يتضمن رأس المال العامل هذا المنتجات الموجودة في مستودع المؤسسة في نهاية فترة التقرير ، ولكن لم يدفعها العميل ، أي لم يتم بيعها بعد.

النسبة بين المجموعات الفردية لأصول الإنتاج المتداولة ، معبراً عنها كنسبة مئوية ، هي هيكلها.

في ضمان الإنتاج الطبيعي النشاط الاقتصاديالمؤسسات ، في استخدام عمليات التوريد والتسويق ، في التسويات مع الموظفين ، وكذلك في تلبية متطلبات الإنتاج والاقتصاد الأخرى ، تلعب دورًا مهمًا الموارد الماليةالتي يتم تداولها. هذه الموارد تخلق أموال التداول، التي تشمل:

1) سلعة- القيم المادية;

2) أموال في الحساب الجاري للمشروع في البنك ؛

3) الأموال في مكتب النقدية للمشروع ؛

4) الأموال في التسويات مع العملاء (حسابات القبض) ؛

5) شحن البضائع والخدمات المقدمة.

أموال التداول- هذه عبارة عن رأس مال عامل نقدًا أو عينيًا في المؤسسة ويمكن أن يصبح في أي وقت أموالًا مجانية للمؤسسة.

يتم تصنيف الأصول المتداولة للمنشأة وفقًا للمعايير التالية:

من مكان ودور في عملية إنتاج رأس المال العامل ، يتم تقسيمهم إلى رأس المال العامل وصناديق التداول ، والتي تحدثنا عنها بالفعل.

تشمل أصول الإنتاج المتداولة جزءًا من أصول الإنتاج ، يتم إنفاق عناصره المادية في عملية العمل في كل دورة إنتاج ، ويتم تحويل قيمتها إلى منتج العمالة بالكامل وعلى الفور. تخضع العناصر المادية للأصول المتداولة في عملية العمل لتغيير في شكلها الطبيعي وخصائصها الفيزيائية والكيميائية. يفقدون قيمة استخدامها عند استهلاكهم في الإنتاج. تنشأ قيمة الاستخدام الجديدة في شكل المنتجات المنتجة منها.

تتكون أصول الإنتاج الدوارة من الأجزاء التالية:

1 - مخزونات الإنتاج هي عناصر عمالية معدة للانطلاق في عملية الإنتاج ؛ أنها تتكون من المواد الخام الأساسية و المواد المساعدةوالوقود والوقود والمنتجات والمكونات شبه المصنعة المشتراة والحاويات ومواد التعبئة والتغليف وقطع الغيار لـ الإصلاح الحاليأصول ثابتة؛

2. العمل في التقدم والمنتجات شبه المصنعة منتجاتنا- هذه هي كائنات العمل التي دخلت عملية الإنتاج: المواد والأجزاء والتركيبات والمنتجات التي هي في طور المعالجة أو التجميع ، وكذلك المنتجات شبه المصنعة من صنعها والتي لم يتم الانتهاء منها بالكامل عن طريق الإنتاج في بعض ورش عمل المؤسسة وخاضعة لمزيد من المعالجة في ورش عمل أخرى لنفس المؤسسة ؛

3 - المصروفات المؤجلة هي عناصر غير ملموسة لرأس المال العامل ، بما في ذلك تكاليف إعداد وتطوير المنتجات الجديدة التي يتم إنتاجها في فترة معينة (ربع سنوي ، سنة) ، ولكنها مرتبطة بمنتجات فترة مقبلة (على سبيل المثال ، تكاليف التصميم وتطوير التقنيات ، وأنواع جديدة من المنتجات ، لإعادة ترتيب المعدات ، وما إلى ذلك).

النسبة بين العناصر الفردية لرأس المال العامل (بالنسبة المئوية) أو الخاصة بهم الأجزاء المكونةيسمى هيكل الصناديق الدوارة (الشكل 2).

في نظام مشتركتدابير لضمان النظام ، يحتل المكان الرئيسي اقتصاد كائنات العمل ، والذي من المعتاد فهم انخفاض تكلفة المواد الخام والمواد والوقود لكل وحدة إنتاج ، دون أي ضرر بالجودة ، موثوقية ومتانة المنتج.

الأهمية الاقتصادية لتوفير رأس المال العامل في الظروف الحديثةيتم التعبير عنها على النحو التالي:

1. تقليل الاستهلاك المحدد للمواد الخام والمواد والوقود يوفر للإنتاج فوائد اقتصادية كبيرة. إنه ، أولاً وقبل كل شيء ، يجعله ممكنًا من كمية معينة الموارد الماديةلتطوير المزيد من المنتجات النهائية والعمل كأحد المتطلبات الأساسية الجادة لزيادة حجم الإنتاج ؛

2. يساهم توفير الموارد المادية ، وإدخال مواد جديدة أكثر اقتصادا في الإنتاج في إنشاء نسب أكثر تقدمًا بين الصناعات الفردية في عملية التكاثر ، وتحقيق هيكل صناعي أكثر كمالًا الإنتاج الصناعي;

3. الرغبة في توفير الموارد المادية تشجع على إدخال التكنولوجيا الجديدة وتحسين العمليات التكنولوجية.

4. التوفير في استهلاك الموارد المادية يساعد على تحسين استخدام الطاقات الإنتاجية وزيادة إنتاجية العمل.

5. يساعد توفير الموارد المادية على تقليل تكلفة الإنتاج.

6. تؤثر بشكل كبير على خفض تكاليف الإنتاج ، وتوفير الموارد المادية له تأثير إيجابي على الوضع الماليالشركات.

الصورة 2. هيكل رأس المال العامل.

يشمل رأس المال العامل الأموال اللازمة للمؤسسة لإنشاء قوائم جرد في المستودعات وفي الإنتاج ، للتسويات مع الموردين ، والميزانية ، للدفع أجورالتمييز بين تكوين وهيكل رأس المال العامل. في إطار تكوين رأس المال العامل ، فهم مجمل العناصر التي تشكل رأس المال العامل. يتم تحديد تقسيم رأس المال العامل إلى رأس المال العامل وصناديق التداول من خلال خصوصيات استخدامها وتوزيعها في مجالات الإنتاج وبيعه. يتم تحديد مقدار رأس المال العامل المستخدم في الإنتاج بشكل أساسي من خلال نشاط دورات الإنتاج لتصنيع المنتجات ، ومستوى تطور التكنولوجيا ، وإتقان التكنولوجيا وتنظيم العمل. يعتمد مقدار أموال التداول بشكل أساسي على شروط بيع المنتجات ومستوى تنظيم نظام التوريد وتسويق المنتجات.

رأس المال العامل ، الذي يخدم عملية تداول المنتجات ، هو أموال تداول. وتشمل هذه المنتجات الجاهزة للبيع الموجودة في مستودعات المؤسسة ؛ المنتجات المشحونة ، ولكن لم يدفع المستهلكون ثمنها (حسابات القبض) ؛ نقود المؤسسة الأموال في الحسابات.

هيكل رأس المال العامل هو النسبة بين العناصر الفردية لرأس المال العامل ، معبراً عنها كنسبة مئوية (الشكل 3).

في مختلف الصناعات ، هناك اختلاف في هياكل رأس المال العامل. هذا يرجع إلى العديد من العوامل ، على وجه الخصوص ، خصوصيات تنظيم عملية الإنتاج ، وشروط التوريد والتسويق ، وموقع الموردين والمستهلكين ، وهيكل تكاليف الإنتاج.

وفقًا لمصادر التكوين ، ينقسم رأس المال العامل إلى:

الأصول المتداولة الخاصة هي الأموال التي تكون تحت تصرف المؤسسة باستمرار ويتم تشكيلها على حساب الموارد الخاصة(الربح ، إلخ) ؛

· الأصول المتداولة المقترضة هي القروض المصرفية والذمم الدائنة (الائتمان التجاري) والمطلوبات الأخرى.

التشغيل الفعال للمؤسسة هو إنجاز النتائج القصوىفي تكلفة قليلة. إن تقليل التكلفة هو ، أولاً وقبل كل شيء ، تحسين هيكل المصادر لتشكيل رأس المال العامل للمؤسسة ، أي مزيج معقول من موارد الائتمان الخاصة.

رأس المال العامل للمؤسسة في حالة حركة مستمرة ، مما يجعل الدائرة. يبدأ تداول الأموال من اللحظة التي تدفع فيها المؤسسة مقابل الموارد المادية والعناصر الأخرى ضروري للإنتاج، وينتهي بإعادة هذه التكاليف في شكل عائدات من بيع المنتجات. ثم يتم استخدام الأموال مرة أخرى من قبل المؤسسة لشراء الموارد المادية ووضعها في الإنتاج.

فترة دوران رأس المال العامل هي الفترة التي يقوم خلالها رأس المال العامل بدورة كاملة (فترة الإنتاج + فترة التداول). يميز هذا المؤشر متوسط ​​سرعة حركة الأموال في مؤسسة أو صناعة ولا يتزامن مع الفترة الفعلية للإنتاج والبيع. أنواع معينةمنتجات.

أرز. 3. تكوين وهيكل رأس المال العامل.

تتكون إدارة رأس المال العامل من ضمان استمرارية عملية الإنتاج وبيع المنتجات مع أصغر حجمالقوى العاملة. يجب توزيع رأس المال العامل للمؤسسات على جميع مراحل التداول بالشكل المناسب وبالحد الأدنى ولكن بحجم كافٍ. رأس المال العامل في كل لحظة هو في نفس الوقت في جميع مراحل التداول ويعمل في شكل نقود ومواد وعمل قيد التنفيذ ومنتجات تامة الصنع.

تسمى عملية تطوير القيم المبررة اقتصاديًا لرأس المال العامل الضروري لتنظيم التشغيل العادي للمؤسسة بتطبيع رأس المال العامل. تقنين رأس المال العامل هو تحديد مبالغ رأس المال العامل اللازمة لتشكيل الحد الأدنى باستمرار وفي نفس الوقت مخزونات كافية من الأصول المادية ، وأرصدة العمل غير القابلة للاختزال قيد التنفيذ ورأس المال العامل الآخر. يساعد تقنين رأس المال العامل على تحديد الاحتياطيات الداخلية ، وتقليل مدة دورة الإنتاج ، وبيع المنتجات النهائية بسرعة أكبر.

الاستخدام الفعال لرأس المال العامل المؤسسات الصناعيةتتميز بالمؤشرات التالية:

1. معدل الدوران - يميز عدد الدوائر التي يصنعها رأس المال العامل للمؤسسة لفترة معينة ، أو يوضح حجم المبيعات لكل روبل واحد من رأس المال العامل.

K o \ u003d RP / CO ،

حيث ، K o - نسبة دوران رأس المال العامل (دوران) ؛

RP - حجم المنتجات المباعة ؛

SO - متوسط ​​الرصيد السنوي لرأس المال العامل العادي.

2. معامل استخدام رأس المال العامل - هذا المعامل هو معكوس نسبة الدوران.

ك ق \ u003d 1 / ك س ،

حيث ، K s - عامل استخدام رأس المال العامل.

يميز هذا المعامل مقدار رأس المال العامل الذي يتم إنفاقه على روبل واحد من المنتجات المباعة.

3. مدة الدورة الواحدة بالأيام.

T \ u003d D / K o ،

حيث D هو عدد الأيام في الفترة.

في ممارسة الحسابات المالية ، عند حساب معدلات الدوران ، من أجل بعض التبسيط ، من المعتاد مراعاة مدة أي شهر تساوي 30 يومًا ، أي ربع - 90 يومًا ، سنة - 360 يومًا.

أقصر مدة دوران رأس المال العامل أو رقم أكثرالدورات التي يقومون بها بنفس الحجم من المنتجات المباعة ، وكلما قل رأس المال العامل المطلوب ، وعلى العكس من ذلك ، كلما كان رأس المال العامل الأسرع يصنع دائرة ، زادت كفاءة استخدامها.

يعد تسريع معدل دوران رأس المال العامل أولوية بالنسبة للمؤسسات ويتم تحقيقه بالطرق التالية:

1. في مرحلة إنشاء قوائم الجرد - إدخال معايير الاحتياطي المبررة اقتصاديًا ؛ تقريب موردي المواد الخام والمنتجات شبه المصنعة والمكونات من المستهلكين ؛ استخدام واسع النطاق للاتصالات المباشرة طويلة الأجل ؛ الميكنة والأتمتة المعقدة لعمليات التحميل والتفريغ في المستودعات ؛

2. في مرحلة العمل - تسريع التقدم العلمي والتكنولوجي. تطوير التوحيد ، التوحيد ، التصنيف ؛ تحسين أشكال تنظيم الإنتاج الصناعي ؛ استخدام مواد بناء أرخص ؛ تحسين نظام الحوافز الاقتصادية للاستخدام الاقتصادي للمواد الخام والوقود وموارد الطاقة ؛ زيادة حصة المنتجات في ارتفاع الطلب ؛

3. في مرحلة التداول - نهج المستهلكين للمنتجات لمصنعيها ؛ تحسين نظام الاستيطان ؛ زيادة حجم المنتجات المباعة بسبب تنفيذ الطلبات من خلال الاتصالات المباشرة ، والإفراج المبكر عن المنتجات ، وإنتاج المنتجات من المواد المحفوظة ؛ اختيار دقيق وفي الوقت المناسب للمنتجات المشحونة عن طريق الدُفعات ، والتشكيلة ، وقاعدة العبور ، والشحن بما يتفق بدقة مع العقود المبرمة.

اختبار حول الموضوع:

الخيار 1

1. ما هو البيان الصحيح:

أ) يتم تحويل تكلفة OPF إلى تكلفة المنتجات التي تم إنشاؤها على أقساط ؛

ب) يتم تحويل تكلفة OPF إلى تكلفة المنتجات التي تم إنشاؤها بالكامل ؛

ج) تشمل أصول الإنتاج الرئيسية: مبنى سكني ، أثاث مركز صحي ؛

د) يتم تحديد تكلفة استبدال OPF بشكل دوري بقرار من الحكومة.

2. أي مما يلي ينطبق على رأس المال العامل:

أ) زيت التشحيم.

ب) طرق الوصول.

في) برنامج الحاسب;

ز) مخزون المعدن في المستودع.

3. أي من المؤشرات ضرورية لتنظيم رأس المال العامل في قوائم الجرد؟

أ) إطلاق المنتجات النهائية ؛

ب) السعر لكل وحدة من المواد المطلوبة لإنتاج المنتجات ؛

ج) معدل المخزون المادي بالأيام ؛

د) سعر الوحدة.

4. أي مما يلي ينطبق على العمل الجاري:

أ) الفراغات المجهزة جزئياً لقسم الأشغال المعدنية ؛

ب) أموال في الحساب الجاري للدفع لموردي المواد الخام ؛

د) مخزون المواد الخام في مستودع المواد للمؤسسة ؛

هـ) نقل المنتجات شبه المصنعة إلى المستودع لشحنها إلى المشتري.

و) المنتجات شبه المصنعة من ورشة الآلات.

5. أي من المؤشرات التالية تميز كفاءة استخدام رأس المال العامل؟

أ) العائد على الأصول ؛

ب) إنتاجية العمل.

د) عدد عمليات دوران رأس المال العامل خلال السنة ؛

هـ) فترة الاسترداد.

6. ماذا سيحدث لنسبة دوران رأس المال العامل إذا زاد حجم المنتجات المباعة ونسبة رأس المال العامل بنفس المقدار (على سبيل المثال ، بنسبة 10٪)؟

أ) سينخفض ب) ستزداد ؛ ج) لن يتغير.

7. يبلغ متوسط ​​العمر التشغيلي للمعدات في المؤسسة 10 سنوات ، ثم يكون متوسط ​​معدل الإهلاك السنوي كما يلي:

أ) 15٪ ؛ ب) 10٪ ؛ ج) 25٪

اختبار حول الموضوع:

أصول الإنتاج الثابتة ، والإهلاك ، والأصول المتداولة للمؤسسة.

الخيار 2

1. ما الذي يميز فترة دوران رأس المال العامل:

أ) الوقت الذي يقضيه رأس المال العامل في المخزونات والعمل الجاري ؛

ب) الوقت اللازم لتمرير رأس المال العامل خلال مرحلة حيازة المنتجات وإنتاجها وبيعها ؛

ج) الوقت اللازم للتجديد الكامل للأصول الإنتاجية للمشروع ؛

د) عدد الأيام التي يتم فيها استكمال رقم الأعمال الكامل لرأس المال العامل.

2. أي مما يلي ينطبق على رأس المال العامل العادي؟

أ) قوائم الجرد.

ب) الأموال في المستوطنات.

ج) رأس المال العامل.

د) كل رأس المال العامل للمشروع.

3. أي من التعريفات التالية يميز تقادم الشكل الثاني؟

أ) الخسارة التدريجية للأصول الثابتة الخاصة بهم التكلفة الأصليةنتيجة التآكل في عملية الإنتاج ؛

ب) انخفاض تكلفة المعدات نتيجة إطلاق معدات ذات إنتاجية أعلى ؛

ج) انخفاض تكلفة المعدات نتيجة إطلاق نفس المعدات ولكن بتكلفة أقل.

4. أي مما يلي ينطبق على أصول الإنتاج الرئيسية:

أ) مخزون المعدن في المستودع ؛

ب) طرق الوصول.

ج) برنامج كمبيوتر.

د) مخزون المواد الأساسية في المستودع ؛

ه) خرق لآلات التنظيف.

ه) المنتجات النهائية في المخزون ؛

ز) زيت التشحيم.

ح) أداة بعمر خدمة عامين ؛

ط) البضائع المشحونة ولكن لم يدفع ثمنها المشتري ؛

ي) أموال في الحساب الجاري للمؤسسة لشراء جهاز كمبيوتر أو ورق ، إلخ.

5. ما الذي يميز كثافة رأس المال؟

أ) عدد OPF المشاركة في إنتاج الناتج السنوي ؛

ج) عدد OPF المشاركة في الإنتاج منتجات قابلة للتسويقبقيمة روبل واحد.

6. ما هو البيان الصحيح:

أ) يشمل OPF المركبات والمباني والهياكل ؛

ب) يشمل رأس المال العامل المنتجات النهائية في المخزون والنقد في متناول اليد ؛

ج) تشمل القيمة الدفترية للأصول الثابتة تكاليف شراء ونقل وتركيب المعدات.

د) تشمل القيمة المتبقية لـ OPF تكلفة إعادة إنتاج الأصول الثابتة في الظروف الحديثة.

7. التكلفة الأولية لـ OPF 30 مليون روبل ، معدل الإهلاك 20٪ ، ثم السنوي خصومات الاستهلاكسوف يكون:

أ) 6 ملايين روبل. ب) 1.5 مليون روبل. ج) 10 مليون روبل.

اختبار حول الموضوع:

أصول الإنتاج الثابتة ، والإهلاك ، والأصول المتداولة للمؤسسة.

الخيار 3

1. أي مما يلي ينطبق على أموال التداول:

أ) المنتجات شبه المصنعة من ورشة الآلات ؛

ب) المنتجات شبه المصنعة المشتراة من السوق لورشة الشراء ؛

ج) مخزون من أدوات تقطيع المعادن بعمر خدمة يصل إلى سنة واحدة ؛

ه) الأجهزة المصنعة لإنتاج منتجات جديدة في العام المقبل ؛

2. ما الذي يميز نسبة رأس المال إلى العمل؟

أ) حجم الإنتاج القابل للتسويق لكل عامل ؛

ب) عدد OPF لكل عامل واحد ؛

ج) عدد العمال المشاركين في إنتاج المنتجات القابلة للتسويق.

3. أي مما يلي ينطبق على رأس المال العامل العادي؟

أ) أموال الشركة.

ب) المنتجات النهائية في المخزون ؛

ج) جميع أموال التداول.

د) العمل في التقدم.

4. أي من هذه التعريفات يميز تقادم الشكل الأول؟

أ) انخفاض تكلفة المعدات نتيجة إطلاق معدات ذات إنتاجية أعلى ؛

ب) انخفاض تكلفة المعدات نتيجة إطلاق نفس المعدات ولكن بتكلفة أقل.

ج) الفقد التدريجي للأصول الثابتة لقيمتها الأصلية نتيجة البلى في عملية الإنتاج.

5. أي من المؤشرات التالية تميز فعالية استخدام BPF؟

أ) العائد على الأصول ؛

ب) إنتاجية العمل.

ج) مدة ثورة واحدة.

د) كثافة رأس المال.

هـ) استهلاك المواد.

6. ما هي أشكال استنساخ BPF التي يمكن تمويلها بالكامل بمقدار رسوم الاستهلاك؟

أ) الاستبدال البسيط للمعدات القديمة ؛

ب) إعادة البناء الكامل وإعادة التجهيز الفني للمشروع ؛

في) اصلاح;

د) تحديث المعدات والتوسع في الإنتاج.

7. في بداية العام ، تبلغ تكلفة OPF 40 مليون روبل ، وفي يوليو ، استحوذت المؤسسة على أصول ثابتة بمبلغ 10 ملايين روبل ، ثم سيكون متوسط ​​التكلفة السنوية لـ OPF:

أ) 50 مليون روبل. ب) 45 مليون روبل. ج) 30 مليون روبل.

اختبار حول الموضوع:

أصول الإنتاج الثابتة ، والإهلاك ، والأصول المتداولة للمؤسسة.

الخيار 4

1. ما هو الاستهلاك؟

أ) انخفاض في تكلفة BPF نتيجة لإدخال أخرى جديدة أكثر كفاءة ؛

ب) التراكم المستهدف للأموال واستخدامها لاحقًا للتعويض عن OPF البالي ؛

ج) الفقد التدريجي لـ BPF لممتلكاتهم ، مما يجعلها في حالة سيئة ؛

د) النقل التدريجي لتكلفة OPF للمنتجات أو الخدمات المنتجة بمساعدتهم.

2. أي مما يلي ينطبق على قوائم الجرد:

أ) الأجهزة المصنعة لإنتاج منتجات جديدة في العام المقبل ؛

ب) مخزون من أدوات تقطيع المعادن بعمر خدمة يصل إلى سنة واحدة ؛

ج) المنتجات شبه المصنعة المشتراة من السوق لورشة الشراء ؛

د) أموال في الحساب الجاري تدفع لموردي المواد الخام ؛

هـ) تكلفة المعدات التكنولوجية المصنعة لبرنامج الإنتاج للعام القادم.

و) المنتجات شبه المصنعة من ورشة الآلات ؛

ز) نقل المنتجات شبه المصنعة إلى المستودع لشحنها إلى المشتري.

3. أي مما يلي ينطبق على أموال التداول:

أ) أموال في الحساب الجاري للمؤسسة لشراء جهاز كمبيوتر وورق وما إلى ذلك ؛

ب) طرق الوصول.

ج) برنامج كمبيوتر.

د) مخزون المواد الأساسية في المستودع ؛

ه) خرق لآلات التنظيف.

ه) المنتجات النهائية في المخزون ؛

ز) مخزون المعدن في المستودع.

ح) أداة بعمر خدمة عامين ؛

ط) البضائع المشحونة ولكن لم يدفع ثمنها المشتري ؛

ي) زيت التشحيم.

4. ما الذي يميز العائد على الأصول؟

أ) تكاليف الوحدة المنسوبة إلى روبل واحد من المنتجات القابلة للتسويق ؛

ب) حجم المنتجات القابلة للتسويق لكل روبل واحد من OPF ؛

ج) عدد OPF لكل عامل واحد.

5. تشمل المصادر الخاصة لتكوين رأس المال العامل للمؤسسة ما يلي:

أ) ربح المشروع ؛

ب) رسوم الإهلاك.

ج) الذمم المدينة.

د) حسابات الدفع.

6. ما هي المؤشرات اللازمة لتنظيم رأس المال العامل في مخزون المنتجات النهائية؟

أ) الاستهلاك اليومي للمواد ؛

ب) إطلاق المنتجات النهائية ؛

ج) السعر لكل وحدة من المواد المطلوبة لإنتاج المنتجات ؛

د) سعر الوحدة.

7. يحقق رأس المال العامل في المؤسسة 20 معدل دوران في السنة ، ثم تكون مدة دوران واحد:

أ) 36 يومًا ؛ ب) 20 يومًا ؛ ج) 18 يومًا.

الخيار 4

1. ب ، د

2. ب ، ج

3. أ ، ه ، أنا

4. ب

5. أ ، ب

6. ب ، د

1. التركيب والهيكل

القوى العاملة- هي مجموعة متداولة من أصول الإنتاج وصناديق التداول من الناحية النقدية. تخدم مكونات رأس المال العامل هذه عملية إعادة الإنتاج بطرق مختلفة: الأول في مجال الإنتاج ، والأخير في مجال التداول.

تتطلب شروط إنتاج وبيع المنتجات تلك المستودعات مؤسسة التصنيعكان هناك باستمرار مخزون من الأصول المادية المستهلكة في عملية الإنتاج ، وكذلك المنتجات النهائية. بالإضافة إلى ذلك ، لضمان عملية متواصلةمن الضروري أن يوجد في المحلات التجارية تراكمات معينة من المنتجات غير المكتملة. وأخيرًا ، يجب أن يكون لدى المؤسسة نقود معينة في متناول اليد ، في الحسابات المصرفية ، في المستوطنات.

أصول المؤسسة ، التي ، نتيجة لنشاطها الاقتصادي ، تحول قيمتها بالكامل إلى المنتج النهائي ، وتشارك في عملية الإنتاج مرة واحدة ، وتغير أو تفقد شكل المواد الطبيعية ، تسمى رأس المال العامل.

رأس المال العامل هو الجزء الأكثر حركة من الأصول. يمر رأس المال العامل في كل دائرة بثلاث مراحل: النقد والإنتاج والسلعة.

في المرحلة الأولىتُستخدم أموال المؤسسات في شراء المواد الخام والمواد والوقود والحاويات والمنتجات شبه المصنعة المشتراة والمكونات وما إلى ذلك اللازمة لتنفيذ أنشطة الإنتاج. في المرحلة الثانيةيتم تحويل المخزون إلى عمل قيد التنفيذ وسلع تامة الصنع. في المرحلة الثالثةهناك عملية بيع المنتجات وتلقي الأموال. وفقًا لتكوين وطبيعة الموقع في عملية الإنتاج ، ينقسم رأس المال العامل إلى مكونين: رأس المال العامل وصناديق التداول.

تخدم أصول الإنتاج الدوارة مجال الإنتاج. وهم يشكلون الأساس الماديالإنتاج وضرورية لضمان عملية إنتاج المنتجات ، وتشكيل القيمة. يشمل الجزء الثاني من رأس المال العامل أموال التداول ، التي تتكون من المنتجات النهائية والأصول النقدية للمؤسسة. لا تشارك صناديق التداول في تكوين القيمة ، ولكنها حاملات ذات قيمة تم إنشاؤها بالفعل. الغرض الرئيسي منها هو توفير الوسائل النقدية لإيقاع عملية التداول.

توحيد رأس المال العامل وتداول الأموال في نظام واحدينبع تداول الأصول من استمرارية القيمة المتقدمة في مراحل تداولها الثلاث.

ضع في اعتبارك العناصر الفردية لتداول أصول الإنتاج. الغالبية العظمى من أصول الإنتاج المتداولة هي مخزونات. احتياطيات منتجة- هذه مخزون من المواد الخام والمواد والمنتجات والمكونات شبه المصنعة والوقود والحاويات والمعدات المنزلية وقطع غيار الإصلاح والأدوات.

المواد الخام والمواد الأساسية- هذه هي أغراض العمل التي تشكل الأساس المادي (المادي) للمنتج المصنَّع. المادة الخام هي المنتج زراعة(الحبوب ، الصوف ، القطن ، الفواكه ، الخضروات) والصناعات الاستخراجية (النفط ، الخام ، الغاز ، إلخ). تعتبر المواد الرئيسية من منتجات الصناعة التحويلية (دقيق ، سكر ، قماش ، معدن ، جلود ، إلخ).

منتجات شبه جاهزة- هذه أشياء عمالية ، اكتمل تصنيعها بالكامل في ورشة واحدة ، ولكنها تخضع لمزيد من المعالجة في ورش أخرى تابعة لنفس المؤسسة أو يمكن بيعها.

لا تشكل المواد المساعدة ، على عكس المواد الخام والمنتجات شبه المصنعة المشتراة ، المحتوى الرئيسي للمنتج المصنّع ، ولكنها تساهم فقط في التنفيذ العملية التكنولوجيةوتشكيل المنتج.

إلى جانب المخزون ، يشمل رأس المال العامل الأموال في الإنتاج ، بما في ذلك المنتجات غير المكتملة والنفقات المؤجلة. العمل قيد الإنجاز (WIP)- هذه هي كائنات العمل التي دخلت عملية الإنتاج ، ولكنها لم تجتاز جميع عمليات المعالجة التي توفرها العملية التكنولوجية.

العنصر غير الملموس الوحيد لتداول أصول الإنتاج هو النفقات المؤجلة اللازمة لإنشاء الأعمال المتراكمة ، وتركيب معدات جديدة ، وما إلى ذلك. تشمل المصروفات المؤجلة تكاليف إعداد وتطوير أنواع جديدة من المنتجات ، تكنولوجيا جديدةالمنتجة في الفترة الحالية ، ولكن تدفع في المستقبل.

تحدد نسبة المكونات الفردية لرأس المال العامل في قيمتها الإجمالية هيكل رأس المال العامل. هذه هي النسبة بين العناصر الفردية لرأس المال العامل (المواد الخام والمواد الأساسية والوقود والتعبئة وقطع الغيار والمنتجات النهائية وما إلى ذلك) ، معبرًا عنها كنسبة مئوية من الإجمالي.

وفقًا لمصادر التكوين والتجديد ، يتم تقسيم رأس المال العامل إلى أموال خاصة وما يعادلها وأموال مقترضة.

يُطلق على الملكية رأس المال العامل ، والتي يتم تخصيصها من قبل المشاركين (المؤسسين) من أجل حسن سير أعمالهم. المصادر الرئيسية لتكوين رأس المال العامل الخاص هي الربح والموارد المالية في المزرعة وإعادة توزيعها.

تعادل رأس المال العامل الخاص الأموال التي لا تنتمي إلى المؤسسة ، ولكن وفقًا لشروط الحسابات ، يتم تداولها باستمرار. هذه هي ما يسمى بالخصوم المستقرة. وتشمل هذه الحد الأدنى للأجور ، والرسوم الإضافية على كشوف المرتبات ، ومخصصات المدفوعات المستقبلية ، والحسابات الدائنة والمطلوبات المستدامة الأخرى.

مطلوبات كشوف المرتبات المستدامةيتم حساب UPzp بالصيغة:

UPzp \ u003d ZPkv × Pd / 90 ،

حيث ZPkv هو صندوق الرواتب للربع الرابع من العام المخطط له ، والذي يؤخذ كأساس لحساب معيار رأس المال العامل الخاص ، روبل ؛

Pd - الفجوة بين استحقاق ودفع الأجور ، أيام.

مقدار متأخرات الحد الأدنى للأجوريتم تحديد Zzp بالصيغة التالية:

Zzp \ u003d Zpl × Pd / 90 ،

حيث ZPpl هو صندوق الرواتب المخطط للربع المقابل ، فرك ؛

Pd - عدد الأيام من بداية الشهر إلى يوم إصدار الأجور.

الأموال المقترضة هي رأس المال العامل المستلم من المؤسسات الماليةفي في الوقت المناسبفي شكل قروض واعتمادات.

2. معدل الأصول العاملة

تقنين رأس المال العامل - الأساس استخدام عقلانيالأصول التجارية للمؤسسة. وهو يتألف من تطوير قواعد ومعايير معقولة لاستهلاكها ، وهو أمر ضروري لإنشاء حد أدنى ثابت من المخزون للتشغيل السلس للمؤسسة.

وفقًا لدرجة التخطيط ، ينقسم رأس المال العامل إلى موحد وغير موحد.

إلى تطبيعتشمل رأس المال العامل في قوائم الجرد.

إلى غير موحدةيشمل رأس المال العامل: النقد والبضائع المشحونة والأعمال المسلمة وجميع أنواع المستحقات وما إلى ذلك.

في الممارسة العملية ، يتم استخدام ثلاث طرق رئيسية لتطبيع رأس المال العامل: طريقة العد التحليلي والمعامل والمباشر.

تستخدم الطريقة التحليلية البيانات الفعلية عن مقدار رأس المال العامل لفترة معينة. في الوقت نفسه ، يتم تحديد الفائض والمخزون غير الضروري ، ويتم إجراء تعديلات للتغيرات في ظروف الإنتاج والعرض. تعتبر النتيجة المحددة لهذه الحسابات معيار رأس المال العامل للفترة المخططة. تُستخدم هذه الطريقة في الحالات التي لا يُتوقع فيها حدوث تغييرات كبيرة في ظروف تشغيل المؤسسة وتكون الأموال المستثمرة في الأصول المادية والمخزون كبيرة جاذبية معينة.

تتكون طريقة المعامل من حقيقة أن معايير فترة التخطيط يتم حسابها عن طريق تعديل (باستخدام المعاملات) معايير الفترة السابقة. تأخذ المعاملات في الاعتبار التغيرات في أحجام الإنتاج ، ودوران رأس المال العامل ، وتحولات التشكيلة وعوامل أخرى.

تتكون طريقة الحساب المباشر من حقيقة أن مبالغ رأس المال العامل يتم حسابها لكل نوع معين من المخزون ، ثم يتم إضافتها ، ونتيجة لذلك ، يتم تحديد المعيار لكل عنصر من عناصر رأس المال العامل العادي. المعيار العام هو مجموع المعايير لجميع العناصر. هذه الطريقة هي الأكثر دقة ومبررة ولكنها في نفس الوقت شاقة للغاية.

عند تطبيع رأس المال العامل ، من الضروري وضع معايير مخزون لأنواع معينة من المواد المقيسة ، وتحديد المعايير لكل عنصر من عناصر رأس المال العامل وحساب المعيار الإجمالي لرأس المال العامل العادي.

قواعد رأس المال العاملتحديد الحد الأدنى للمخزون من عناصر المخزون ، محسوبًا بأيام المخزون أو كنسبة مئوية من قاعدة معينة (المنتجات السلعية ، حجم الأصول الثابتة). كقاعدة عامة ، يتم تعيينها لفترة زمنية معينة (ربع سنة ، سنة) ، ولكن يمكن أن تكون صالحة لأكثر من فترة طويلة. تم وضع القواعد لمخزون الإنتاج ، والعمل الجاري ، ومخزون المنتجات النهائية في مستودع المؤسسة.

ضع في اعتبارك حساب معايير قوائم الجرد والعمل الجاري والمنتجات النهائية.

نورم في أيام لمخزونات الإنتاج(المواد الخام ، المواد ، المنتجات شبه المصنعة المشتراة) يتكون من الوقت:

التفريغ والاستلام والتخزين و التحليل المختبري(المخزون التحضيري) ؛

وجود المواد في المستودع لعملية الإنتاج الحالية (المخزون الحالي) والتأمين ، أو الضمان ، المخزون (مخزون التأمين) ؛

تحضير المواد للإنتاج (احتياطي تكنولوجي) ؛

بقاء المواد في العبور (مخزون النقل).

الحصة الأكبر في القاعدة العامةرأس المال العامل لمجموعة من المواد هو معيار المخزون الحالي.

المخزون الحالي- إمداد مستمر بالمواد ، معدة بالكامل لبدء الإنتاج ومصممة للتشغيل السلس للمؤسسة. تعتمد قيمتها على متوسط ​​الاستهلاك اليومي للمواد ، والفاصل الزمني بين عمليات التسليم المنتظمة ، وحجم حصص التوريد ودفعات إطلاق الإنتاج. بالنسبة للعديد من المواد ، تُؤخذ الفترة الفاصلة بين الولادات المتتالية بنصف المعدل أو تُحسب بالمتوسط ​​الحسابي.

الحد الأقصى لقيمة المخزون الحالييتم تحديد Zmax بواسطة الصيغة:

Zmax \ u003d Ap × T ،

T هو الوقت بين ولادتين متتاليتين ، أيام.

في هذه الحالة ، يتم تحديد متوسط ​​الاستهلاك اليومي بقسمة إجمالي الحاجة إليه هذه المادةفي فترة التخطيط (سنة ، ربع سنة ، شهر) بالرقم أيام التقويملنفس الفترة ، إذا كانت المؤسسة تعمل بشكل مستمر ، أو لعدد أيام العمل ، إذا كانت لا تعمل في أيام العطلات وعطلات نهاية الأسبوع.

متوسط ​​المخزون الحالي(يطلق عليه غالبًا الأسهم الانتقالية) يتم تحديد Zav بالصيغة:

Zav = Zmax / 2.

ثاني أهمها هو المخزون الآمن ، والذي يتم إنشاؤه في حالة حدوث اضطرابات محتملة في الوقت ، أو التأخير في النقل ، أو استلام مواد منخفضة الجودة ، إلخ. عادة ما يتم تحديد حجم المخزون الاحتياطي كنسبة مئوية من معايير رأس المال العامل للمخزون الحالي (من 30 إلى 50٪).

التأمين ، أو الضمان ، الأوراق الماليةيمكن أيضًا تحديد Z بواسطة الصيغة:

Zs \ u003d Adn × Pm ،

حيث Adn - ​​قاعدة مخزون سلامة المواد ، أيام ؛

Pm - متوسط ​​المتطلبات اليومية لهذا النوع من المواد ، فرك.

في المتوسط ​​، يكون مخزون النقل هو نفسه في المدة ، ويتشكل في حالة وجود اختلاف في توقيت حركة تدفق المستندات والدفع لها ووقت نقل المواد.

تشكل المؤسسات أيضًا ما يسمى بالاحتياطي التكنولوجي (Ztech) ، وهو أمر ضروري للتحضير للإنتاج. يتم تحديد قيمة هذا المخزون من خلال الصيغة:

Ztech = An × Tc ،

حيث Ap هو متوسط ​​المتطلبات اليومية لهذه المادة ، وحدات القياس الطبيعية ؛

TC هي مدة الدورة التكنولوجية ، أيام.

معدل المخزون العاميتم تحديد Ztot للمواد الخام والمواد الأساسية والمنتجات شبه المصنعة المشتراة من خلال الصيغة:

Ztot = Ztek + Zs + Ztr + Zteh.

تُحسب الحاجة المعيارية لرأس المال العامل في قطع الغيار للصيانة والإصلاح الحاليين للمعدات على أنها ناتج معدل المخزون بالروبل ، والذي تم تحديده فيما يتعلق بمؤشر معين ، من خلال إجمالي القيمة المخطط لها لهذا الأخير.

على سبيل المثال ، يتم تحديد معدل مخزون قطع الغيار الخاصة بصيانة وإصلاح المعدات بالروبل. مقابل ألف روبل. قيمة المعدات في الميزانية العمومية.

معدل رأس المال العامل النموذجي لقطع الغياريتم تحديد النوع من خلال الصيغة:

أتيب \ u003d أتوت / سوب ،

حيث Atot هو إجمالي الحاجة لرأس المال العامل لقطع الغيار ، فرك ؛

سوب - تكلفة المعدات و عربةفي نهاية العام المخطط له.

معدل المخزون للعمل الجارييتم تحديد NZP على أساس مدة دورة الإنتاج ودرجة استعداد المنتجات ، والتي يتم التعبير عنها من خلال عامل تصعيد التكلفة. يتم تعريف القاعدة على النحو التالي:

Hnz \ u003d Tc × Knz ،

حيث TC هي مدة دورة الإنتاج ، أيام ؛

كنسب - معامل الزيادة في التكاليف.

يميز معامل الزيادة في تكاليف العمل قيد التقدم مستوى جاهزية المنتج ويرجع ذلك إلى حقيقة أن تكاليف العمل قيد التنفيذ يتم تنفيذها في وقت مختلفوتزداد تدريجياً طوال الدورة. دائمًا ما يكون عامل تصعيد التكلفة أكبر من 0 وأقل من 1.

يعتمد معدل المخزون للمنتجات النهائية على وقت معالجة مستندات الدفع والتعبئة والتغليف ووضع العلامات والتخزين في المستودع حتى الشحن وانتقاء المنتجات حتى معيار العبور ومدة نقل المنتجات من مستودع الشركة إلى محطة المغادرة و التحميل في المركبات.

بعد تحديد معايير الأسهم ، يتم تحديد قاعدة رأس المال العامل من الناحية النقدية للعناصر الفردية لرأس المال العامل وللمؤسسة ككل.

نسبة رأس المال العامل — الحد الأدنى للمبلغالأموال التي تطلبها المؤسسة لتنظيم أنشطة الإنتاج.

خاصة المعيار للعناصر الفردية لرأس المال العاملتم العثور على Sni بواسطة الصيغة:

Sni = H3i × Ai ،

حيث H3i هو معدل المخزون للعنصر i ، أيام ؛

Ai هو المؤشر الذي يتم من خلاله تحديد القاعدة.

لنأخذ في الاعتبار حساب معايير رأس المال العامل باستخدام الأمثلة.

معيار الجرد(المواد الخام ، المواد ، المنتجات شبه المصنعة المشتراة ، إلخ.) يتم تحديدها بضرب القاعدة بالأيام في استهلاكها ليوم واحد.

Sni = H3i × M / Tk ،

حيث M هو استهلاك المواد الخام والمواد لفترة زمنية تقويمية ، فرك ؛

Тк - فترة التقويم ، الأيام (السنة - 360 يومًا ؛ الربع - 90 يومًا ، الشهر - 30 يومًا).

معيار العمل في التقدميتم حساب Anzp بضرب معدل المخزون قيد التنفيذ بمتوسط ​​الإنتاج اليومي للمنتجات المقيمة بتكلفة الإنتاج.

Anzp \ u003d Psut × Nzp ،

حيث Psut هو متوسط ​​الإنتاج اليومي بتكلفة الإنتاج ، فرك ؛

Nnsp - معدل المخزون قيد التنفيذ ، عدد الأيام.

نسبة رأس المال العامل للمنتجات النهائيةيتم تحديد ZGP في مستودع المؤسسة بالصيغة:

ZGP \ u003d Psut × Nzg ،

حيث Psut - إنتاج ليوم واحد من المنتجات النهائية بتكلفة الإنتاج ؛

Nzg - قاعدة مخزون المنتجات النهائية ، الأيام.

حساب نسبة رأس المال العامل للمصروفات المؤجلةيتم تحديد Ab.p بالصيغة:

أب ص. \ u003d Zn + Zpl - Zpog ،

حيث Зн - المصروفات المؤجلة في بداية فترة التخطيط ؛

Zpl - نفقات الفترة المخطط لها لهذه الأغراض ؛

Zpog - التكاليف في فترة التخطيط ، تخضع لشطب تكلفة الإنتاج.

تنتهي عملية التقنين بإنشاء معيار إجمالي لرأس المال العامل عن طريق إضافة معايير خاصة للمخزونات والعمل الجاري والمصروفات المؤجلة والمنتجات النهائية.

يتم حساب متوسط ​​معدل رأس المال العامل للمؤسسة ككل بقسمة المعدل الإجمالي على ناتج يوم واحد من المنتجات القابلة للتسويق بتكلفة الإنتاج.

وبالتالي ، تقنين رأس المال العامل - شرط ضروريتحديد الحد الأدنى من الأموال الكافية لضمان كفاءة العملالشركات بشكل عام.

كما. بالامارشوك ، دكتور في الاقتصاد العلوم ، أ. REA لهم. ج. بليخانوف