بشكل عام ، تجدر الإشارة إلى أنه عند الانخراط في نشاط اقتصادي معين ، يجب عليك دائمًا تحليل نتائجه ، وفعالية الجهود المبذولة (تمامًا مثل في) واستخلاص النتائج المناسبة حول آفاق التنمية ، ولهذا السبب ، مع العلم ما هي الربحية اللازمة إذا كنت كذلك أو غير ذلك مرتبط بتحليل المؤسسة. هذه المادة سوف تقدم أنواع الربحيةسنتحدث عنها المؤشرات، دعنا نفعل الحسابات اللازمةوفهم كيفية استخدام النتائج الصيغعند تحليل أنشطة كيان اقتصادي.

مفهوم "الربحية"

ربحية المؤسسة (الأعمال) هيمؤشر يميز ربحية أنشطتها ، أو بعبارة أخرى ، مؤشر الكفاءة الاقتصادية. إلى حد معين ، توضح هذه المعلمة مدى فعالية استخدام الشركة للأمور الاقتصادية والطبيعية والنقدية و موارد العمل. إذا كان هذا هيكلًا غير ربحي ، فيمكننا القول إن الربحية هي كفاءة عملها ، بينما بالنسبة للأقسام التجارية ، تكون الخصائص الكمية الدقيقة أكثر أهمية. يمكنك مقارنة الربحية بمؤشر الكفاءة ، أي نسبة التكاليف المتكبدة والنتيجة ربح(أي ، مبسطة ، نسبة النفقات والدخل). إذا كان العمل في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير يحقق ربحًا ، فيمكن تسمية هذا العمل بأنه مربح.

أنواع

نظرًا لأن مؤشرات الأداء تختلف تقليديًا اعتمادًا على نوع العمل ، فمن الجدير التحدث عن أنواع مختلفة من الربحية. وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه عند الحساب أنواع مختلفةيتم استخدام الربحية بشكل مختلف احتمالومن ثم ستكون الصيغ مختلفة تمامًا. يمكننا التحدث عن الأنواع التالية من الربحية:

• الربحية الإجمالية الأصول (المتداولة وغير المتداولة) هو عرض مميز السيولة النقديةجذبتهم الشركة لتحقيق ربح قدره 1 روبل. يمكن تقديرها بناءً على نسبة الربح قبل الضرائب ومتوسط ​​قيمة جميع أصول الشركة لفترة زمنية محددة (لنأخذ ، على سبيل المثال ، سنة). بمعنى آخر ، هذه هي قدرة أصول الشركة (المزيد عن الخصوم والأصول هنا) على تحقيق الربح. إذا كنا نتحدث عن ربحية تكوين أصول الشركة نفسها ، فإننا في هذه الحالة نحتاج إلى حسابها بقسمة ربح الشركة (مرة أخرى ، قبل الضرائب) على متوسط ​​قيمة الأصول التي تم جذبها ، مرة أخرى لفترة محددة من الوقت (على سبيل المثال ، سنة).
• الربحية منتجات(السلع) - النسبة بين الربح من بيع البضائع والأموال التي تنفق على تصنيعها (الإنتاج). يصف المؤشر مدى ربحية إنتاج منتج أو خدمة معينة.
• الربحية إنتاج- مؤشر اقتصادي يميز جدوى نوع معين من الأعمال. في هذه الحالة ، نتحدث عن النسبة بين تكاليف الإنتاج وصافي الربح الناتج. كما ذكرنا سابقًا ، المربح هو الإنتاج الذي يحقق توازنًا إيجابيًا للأرباح والتكاليف. تشمل تدابير زيادة ربحية الإنتاج تقليل تكلفة المنتج وتحسين جودة الإنتاج.

الحسابات والمعاملات ، أنواع أخرى

سيكون من غير المكتمل الحديث عن ماهية الربحية والتحدث عن أنواعها دون تقديم صيغ وحسابات مرئية. تخصيص المؤشرات التاليةالربحية:

1. العائد على الأصول (ROA) = الربح / قيمة الأصول * 100٪. في هذه الحالة ، من المناسب التحدث ليس فقط عن أصول الشركة الخاصة ، ولكن أيضًا عن جذبها (على سبيل المثال ، القروض أو المستحقات).
2. الربحية رائد أصول الإنتاج(ROFA)- مؤشر مشابه للمؤشر السابق لتقييم أداء أصول الإنتاج الثابت وليس الأصول. وفقًا لذلك ، يتم أخذ تكلفتها في الاعتبار في الصيغة.
3. الربحية العاصمة (ROE)- معلمة توضح مدى فعالية استخدام الأموال الخاصة شركة (أو بنك). في هذه الحالة ، يتم حسابها كنسبة بين صافي الربح والمبلغ رأس المال المصرح به(وأحيانًا إضافية). العائد على حقوق الملكية = الربح / حقوق الملكية * 100٪. يظهر الفرق في العائد على الأصول ورأس المال القيمة تحسين المستوي المالي(أي مبلغ الأموال المقترضة) المستخدمة في ممارسة الأعمال التجارية. وتجدر الإشارة إلى أن معامل ROE معترف به كأحد المؤشرات الرئيسية في تحليل أنشطة المؤسسة في البلدان المتقدمة.
4. الربحية الاستثمار (ROI)- مؤشر يقيم مقدار الربح الذي تم الحصول عليه من الاستثمار الأولي ، أي النسبة بين الربح الناتج ومقدار الاستثمار الأولي. من السهل إظهار فعالية الاستثمارات (ما هو الاستثمار؟) باستخدام مثال الأسهم (اقرأ ما هي أسهم الشركات هنا). على سبيل المثال ، اشترى المستثمر (كيف تصبح مستثمرًا بنفسك؟) أولاً أسهم Gazprom بسعر 149.5 روبل ، وبعد ذلك ، لاحظ اتجاهًا هبوطيًا في سوق الأسهم ، وقرر تصفية مركز مفتوح وبيع الأوراق المالية (يمكنك قراءة حول أنواع الأوراق المالية هنا) بسعر 135.2 روبل للقطعة (خسارة 14.3 روبل). ونتيجة لذلك حصل على عائد استثمار سلبي بمبلغ: -14.3 / 149.5 * 100٪ = -9.56٪. نسبة العائد على الاستثمار ومستواها ليست المؤشرات الرئيسية لنجاح الشركة ، لأنها لا تعكس الموقف مع بعض التدفقات التشغيلية (على سبيل المثال ، الاستثمارات المالية لرأس المال المقترض ، وما إلى ذلك) ، ولكن ، مع ذلك ، فعالية الرئيسي ينعكس معدل الدوران التشغيلي بوضوح تام.

حساب الكفاءة النشاط الاقتصادييمكن إنتاجه مع الأخذ في الاعتبار كلاً من المرة الواحدة و تكاليف التشغيل. تميز الربحية الإنتاج والمنتجات. دعونا نشرح ما هي الاختلافات. تقيم نسبة ربحية الإنتاج درجة الكفاءة التي يتم بها استخدام ممتلكات المنظمة (أي الأصول الثابتة و القوى العاملة).

صيغة هذه النسبة هي كما يلي:

Rp \ u003d (Pb / (Phos. Fund. + Fobor. Fund)) * 100٪

حيث،

• Rp هو إيجار الإنتاج (يقاس كنسبة مئوية)
• Pb - ربح الميزانية العمومية (يقاس بالألف روبل)
• تمويل. - تكلفة الأصول الثابتة (في المتوسط ​​ألف روبل في السنة)
• رأس المال العامل - مقدار رأس المال العامل (ألف روبل).

تظهر ربحية نفس المنتجات (ROM) مدى فعالية التكاليف المتكبدة. في هذه الحالة ، يتم حساب النسبة بين الربح من بيع المنتجات إلى تكلفتها. يمكن حساب هذا المؤشر ككل ، لجميع المنتجات المسوقة ، وبنود السلع الفردية. ستبدو الصيغة كما يلي:

Rp \ u003d (P / Sp) * 100٪ ، أين

• Rp - إيجار المنتجات المباعة ،
• ف - الربح من المبيعات
• Cn هي تكلفة البضائع المباعة.

1. حسنًا ، بالإضافة إلى هذه المعاملات ، هناك أيضًا ما يسمى بنسبة الربحية مبيعات، يشار إليها باسم ROS (عائد البيع). يتم حساب قيمته من خلال النسبة بين الربح من المبيعات (الربح التشغيلي) وإيرادات الشركة. بمعنى آخر ، هذه هي النسبة بين صافي الربح المتبقي بعد الضرائب والمبيعات. وبتعبير أكثر بساطة ، تعكس هذه المعلمة نسبة الأرباح الواردة في كل روبل تحصل عليه الشركة (المكتسبة). وهذا بلا شك أحد المؤشرات التي تستند إليها أسعار السلع والخدمات المباعة من قبل الشركة والتي تبين مدى أهمية التكاليف التي تتحملها الشركة.
2. العائد على الموظفين (ROL) هو النسبة بين صافي الربح ومتوسط ​​عدد الموظفين (أي الرقم المتوسطلفترة زمنية معينة). بمعنى آخر ، من الضروري دائمًا الالتزام بحد معين من الأرقام من أجل تعظيم الربح.
3. ربحية خدمات العقد - يتم احتسابها بقسمة الفرق بين التكاليف في حالة قيام المقاول بتوفير العمل والتكاليف في حالة عدم تقديمها للتكاليف في حالة قيام العميل بأداء الخدمات. في شكل صيغة ، يمكن تمثيل ذلك على النحو التالي: Rother services \ u003d (Zneprev. - Zrepresent.) / Zrepresent. في الوقت نفسه ، في حالة عدم الامتثال ، سيتكبد المقاول خسائر مرتبطة بالغرامات أكبر مما لو تم الانتهاء من جميع الأعمال في الوقت المحدد.

يوجد عرض خاص لزوار موقعنا - يمكنك الحصول على استشارة مجانية من محامٍ محترف بمجرد ترك سؤالك في النموذج أدناه.

في الواقع ، فهم ما هي الربحيةفي جميع الأشكال المتنوعة - مهمة صعبة ، لكنها مع ذلك قابلة للحل. تُستخدم هذه المؤشرات في التقييم النوعي الشامل لأنشطة الكيان الاقتصادي (على سبيل المثال ، في الشكل شركة مساهمة) وقادر على قول الكثير والإمكانات مزيد من التطوير. مقالات أخرى عن تحليل مالي، الاقتصاد الجزئي ، الاستثمارات (على سبيل المثال ، المؤيدة) ، إدارة التمويل الشخصي والأرباح في البورصة سيتم عرضها على موقع الموقع في المستقبل القريب.

وزارة التربية والعلوم الاتحاد الروسي

جامعة ولاية سانت بطرسبرغ للهندسة والاقتصاد

كلية ريادة الأعمال والتمويل

قسم النشاط التجاري وريادة الأعمال

الدورات الدراسية في اقتصاديات الانضباط للمنظمة حول الموضوع:

"مؤشرات الربحية وخصائصها وطرق حسابها"

سان بطرسبرج

مقدمةالصفحة 3

1. الأسس النظرية لتحليل ربحية المؤسسة

1.1. مؤشرات الربحية الصفحة 4

2. الجزء العملي: تحليل الربحية لشركة Lesopolosa LLCالصفحة 10

استنتاجالصفحة 15

فهرسالصفحة 16

مقدمة.

يكتسب اقتصاد السوق في الاتحاد الروسي زخما. إلى جانب ذلك ، تكتسب المنافسة قوة باعتبارها الآلية الرئيسية لتنظيم العملية الاقتصادية.

في الظروف الاقتصادية الحديثة ، فإن نشاط كل كيان اقتصادي هو موضوع اهتمام مجموعة واسعة من المشاركين في علاقات السوق المهتمين بنتائج أدائها.

لضمان بقاء المشروع في الظروف الحديثةيحتاج موظفو الإدارة ، أولاً وقبل كل شيء ، إلى أن يكونوا قادرين على إجراء تقييم واقعي للحالة الاقتصادية لكل من مؤسستهم والمنافسين المحتملين الحاليين. يعد تحليل الأداء المالي للمشروع من أهم خصائص النشاط الاقتصادي للمؤسسة. ومع ذلك ، فإن القدرة على التقييم الواقعي للوضع المالي وحده لا يكفي للتشغيل الناجح للمؤسسة وتحقيق هدفها. لا يمكن ضمان القدرة التنافسية للمؤسسة إلا من خلال الإدارة الصحيحة لحركة الموارد المالية ورأس المال تحت تصرفها.

الغرض من هذا العمل هو دراسة الجوانب النظرية لتحليل الأداء المالي للمؤسسة من خلال أحد المؤشرات الرئيسية - الربحية ، وكذلك في التطوير العملي لمنهجية حسابها لمنظمة معينة. الهدف من الدراسة هو المؤسسة الافتراضية Lesopolosa LLC.

1. الأسس النظرية لتحليل ربحية المشروع.

1.1 مؤشرات الربحية.

الربحية هي أحد مؤشرات جودة التكلفة الرئيسية لكفاءة الإنتاج في مؤسسة أو جمعية أو الصناعة ككل ، والتي تميز مستوى العائد على التكاليف ودرجة استخدام الأموال في عملية الإنتاج ومبيعات المنتجات.

تعمل أي نظام اقتصادييمكن تقييمه بطريقتين رئيسيتين:

مدى سرعة تحقيق النظام لهدفه ؛

الكفاءة التي يحول بها النظام التكاليف إلى إيرادات.

على الرغم من الترابط الوثيق بين هذه الاتجاهات ، فإن الثانية منها عمليًا هي الأكثر أهمية. تهتم إدارة المؤسسة عادةً بالحصول على تقييم متكامل لنتائج تحويل التكاليف إلى دخل ، معبرًا عنه في شكل مؤشرات معقدة ملائمة للمقارنة والمقارنة ، تميز فعالية النشاط الاقتصادي من حيث امتثاله لـ الأهداف الإستراتيجية للأعمال.

من بين أهم المؤشرات وأكثرها استخدامًا مؤشرات الربحية التالية:

ربحية المنتج

بشكل عام ، يتم حساب هذا المؤشر على أنه نسبة الربح من بيع المنتجات إلى تكلفتها الكاملة.

يعد استخدام مؤشر الربحية هذا أكثر منطقية في الحسابات التحليلية في المزرعة ، وفي مراقبة الربحية (عدم الربحية) لأنواع معينة من المنتجات ، وإدخال أنواع جديدة من المنتجات في الإنتاج ، وإزالة المنتجات غير الفعالة من الإنتاج.

يميز هذا المؤشر المبلغ الحقيقي للربح الذي يجلبه كل روبل من التكاليف المتكبدة لإنتاجه وبيعه للمؤسسة.

ربحية المبيعات

من أكثر المؤشرات الموضوعية التي تميز وحدة الأهداف التكتيكية والاستراتيجية لتطوير المؤسسة ربحية المبيعات ، محسوبة على أساس نسبة الربح من المبيعات إلى صافي العائدات:

يميز هذا المؤشر أهم جانب من جوانب النشاط - بيع المنتجات والخدمات ، ويقدر أيضًا حصة التكلفة في المبيعات. يربط الأنشطة التشغيلية بالأهداف الاستراتيجية للمؤسسة.

تتأثر قيمة ربحية المبيعات بعوامل مختلفة. العوامل الرئيسية لتقليلها هي:

زيادة تكاليف إنتاج وبيع المنتجات ؛

انخفاض في حجم المبيعات.

في الحالة الأولى ، من الضروري تحليل هيكل التكلفة بعناية في سعر التكلفة من أجل تحديد سبب نموها. في تكلفة الإنتاج ، من الضروري تحديد العناصر الأكثر أهمية والمتنامية ، وبعد ذلك - لتحليل إمكانية وضرورة تخفيضها دون المساس بالإنتاج.

يمكن تمثيل التسلسل العام لقرارات الإدارة بالخطوات التالية 1:

تحديد أهم بنود التكلفة واستكشاف إمكانيات تقليلها ؛

قم بتقسيم التكاليف إلى ثابتة ومتغيرة وحساب نقطة التعادل ؛

تحليل ربحية أنواع معينة من المنتجات بناءً على نسبة الربح الحدية ، ودراسة الحاجة وإمكانية تغيير نطاق المنتجات.

في الحالة الثانية ، يجب تركيز الاهتمام على عوامل التسويق ، بالإضافة إلى خصائص جودة المنتج. بشكل عام ، يؤثر مؤشر ربحية المبيعات على جميع جوانب المؤسسة تقريبًا - الإنتاج والتسويق والمبيعات.

العائد على الأصول

بالمعنى الضيق ، يعبر هذا المؤشر عن العائد (الدخل) الذي يقع على روبل الأصول المعنية. ومع ذلك ، كونه أهم مؤشر للنشاط الاقتصادي ، فإنه يسمح بربط جوانبه المختلفة.

تتميز كفاءة استخدام الأصول أيضًا بدورانها:

ثم يمكن تمثيل العائد على الأصول على النحو التالي:

تتيح النسبة الناتجة إجراء مزيد من التحليل للعوامل التي تؤثر بشكل مباشر على ربحية الأصول.

يمكن أن تكون أسباب التدهور في ربحية الأصول هي انخفاض ربحية المبيعات وتباطؤ في معدل دورانها.

إذا كان تدهور المؤشر أكثر تأثرًا بانخفاض المبيعات ، فمن الضروري التركيز على التسويق وسياسة التشكيلة ونظام التسعير.

يمكن تحقيق تسريع دوران من خلال تقليل رأس المال العامل أو الأصول الثابتة. هناك احتمالان يجب مراعاتهما لهذا الغرض:

بيع أو شطب المعدات غير المستخدمة أو المستخدمة بشكل غير فعال ، والحد من الأصول غير المنتجة ؛

تقليل مخزون المواد الخام والمواد ، والعمل الجاري ، والمنتجات النهائية ؛

تخفيض الذمم المدينة.

العائد على حقوق الملكية

فِهرِس العائد على حقوق الملكيةهي اهم ما يميز نشاط الشركة من وجهة نظر مساهميها (الملاك). صيغة حسابها كما يلي:

يميز فعالية استخدام رأس المال السهمي. المعنى الاقتصادي لهذا المؤشر هو مقدار الربح الذي يقع على وحدة من رأس مال الشركة.

تغيير قيم نسبة الربحية القيمة الماليةيمكن أن يكون سببها ، على سبيل المثال ، زيادة أو نقصان في أسعار أسهم الشركة في البورصة ، ومع ذلك ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن السعر المحاسبي للأسهم لا يتوافق دائمًا مع سعر السوق. لذلك ، فإن القيمة العالية للعائد على حقوق الملكية لا تشير بالضرورة إلى عائد مرتفع على رأس المال المستثمر في المؤسسة.

مؤشر مهم آخر هو العائد على رأس المال المستثمر. يظهر فعالية استخدام رأس المال المستثمر في الأنشطة هذه المؤسسةعلى المدى الطويل 3.

ربحية أنشطة الإنتاج

يتم حساب المؤشر من خلال نسبة الربح من المبيعات أو صافي الربح إلى مقدار تكاليف المنتجات المباعة أو المصنعة:

يمكن حساب مؤشر الربحية هذا ككل للمؤسسة وقطاعاتها الفردية وأنواع المنتجات. يوضح مقدار ربح الشركة من كل روبل تنفقه على إنتاج وبيع المنتجات.

يكرر مؤشر ربحية أنشطة الإنتاج إلى حد كبير ربحية المبيعات ، أي يشير الانخفاض في قيمة المؤشر أيضًا إلى زيادة تكلفة إنتاج المنتجات المباعة أو انخفاض أسعارها ، مع الاختلاف الوحيد هو أن ربحية الأنشطة الإنتاجية تظهر بوضوح تأثير الزيادة أو النقصان في تكاليف الإنتاج.

الربحية - الصيغة حسابها ، بشكل عام ، بسيط. بعد قراءة مقالنا ، سوف تقتنع بهذا. في ذلك ، لن نقدم فقط صيغة الربحية، لكننا سنتحدث أيضًا عن الفروق الدقيقة في الحساب والغرض من هذا المؤشر.

الربحية - الغرض من الحساب

الهدف النهائي لأي شركة تجارية هو الربح ، أي الفرق الإيجابي بين الدخل المستلم والمصروفات المتكبدة. الربح هو مؤشر مالي مطلق. بعد حسابها ، يمكننا أن نرى أن دخلنا غطى النفقات لفترة معينة. ومع ذلك ، فإنه لا يزال لا يسمح بتقييم فعالية النشاط.

على سبيل المثال ، لنأخذ شركتين في نفس الصناعة - واحدة كبيرة ، مع معدل دوران مرتفع، والآخر صغير. افترض أن كلتا الشركتين قد حققتا ربحًا في عام. المؤسسة الكبيرة لديها ربح قدره بالأرقام المطلقةقد يتجاوز بشكل ملحوظ النتائج الماليةحصلت عليها صغيرة. ومع ذلك ، هذا لا يعني أنه يعمل بكفاءة أكبر. بعد كل شيء ، يمكن تحقيق أرباح كبيرة من خلال حجم الأنشطة ، وليس من خلال السلوك التجاري الكفء ، أي من خلال الكمية وليس الجودة. وهذا بعيد كل البعد عن الخيار الأفضل.

وفي الوقت نفسه ، ببساطة على أساس المعلومات حول الأرباح ، لا يمكننا تقييم أنشطة مثل هذه شركات مختلفةلأن الدرجات غير قابلة للمقارنة. هذا هو المكان الذي تأتي فيه الربحية للإنقاذ.

ربحية المؤسسة: صيغة الحساب

الربحية هي مؤشر نسبي للربحية ، نسبة الربح إلى المؤشر الذي تريد معرفة العائد منه. إذا أوضحت "على الأصابع" ، فإن الربحية توضح لنا مقدار الربح الذي يستثمره كل روبل فيه وينفقه على المؤسسة.

في نظرة عامةإلى عن على صيغة حساب الربحيةيبدو مثل هذا:

R \ u003d P / X * 100٪ ،

ص - الربحية ؛

П - الربح

X هو المؤشر الذي نعتبر ربحيته.

يتم التعبير عن الربحية كنسبة مئوية ، لذلك يجب ضرب نتيجة القسمة في 100.

أنواع الربحية

حساب الربحية متعدد الأبعاد. يمكنك حساب ربحية كل شيء تقريبًا: أي موارد ، ومصادر اكتسابها ، وتكاليفها. سنركز على حساب الأنواع الرئيسية للربحية. هم كالتالي:

1. العائد على الأصول.

تم تصميم هذا النوع من الربحية لإظهار مقدار ربح كل روبل استثمرته الشركة في عوائد الممتلكات. لحسابها ، يرتبط الربح بالأصول. صيغة ربحية المؤسسةفي هذا المجال سيكون:

R act \ u003d P r / A k * 100٪ ،

قانون R - العائد على الأصول ؛

P r - الربح (كقاعدة عامة ، يأخذون صافي الربح أو الربح من المبيعات ، اعتمادًا على الغرض من الحساب) ؛

و ل - متوسط ​​السعرأصول المنظمة لفترة الفوترة.

تمامًا مثل العائد على المبيعات ، يكون العائد على الأصول دقيقًا. يمكنك حساب ربحية الإجمالي أو غير الحالي أو الاصول المتداولة. إذا لزم الأمر ، يمكنك حتى تحديد ربحية أنواع معينة من الممتلكات ، على سبيل المثال ، الأصول الثابتة.

يمكنك التعرف على ميزات حساب العائد على الأصول من المقالة .

1. العائد على راس المال.

على سبيل المثال ، بالنسبة لمالكي الشركة ، قد يكون العائد على حقوق المساهمين ذا فائدة. يوفر معلومات حول ما إذا كان الاستثمار يعمل بشكل فعال.

رأي صيغ الربحيةهنا سيكون مثل هذا:

R sk \ u003d P r / S K * 100 ،

R ck - العائد على حقوق الملكية ؛

العلاقات العامة - صافي الربح (يعتبر العائد على حقوق الملكية فقط لصافي الربح) ؛

C K - متوسط ​​قيمة حقوق الملكية لفترة الفاتورة.

اقرأ المزيد عن هذا في المقال .

R zk \ u003d P r / (D O + K O) * 100 ،

R zk - العائد على حقوق الملكية ؛

P r - صافي الربح ؛

D O - الخصوم طويلة الأجل ؛

TO حول - الالتزامات قصيرة الأجل للمنظمة.

سيوضح هذا المؤشر العائد لكل روبل من القروض.

1. العائد على المبيعات أو الربحية الإجمالية.

هذه هي نسبة الربح إلى المبيعات ، والتي توضح عدد كوبيل الربح "الموجود" في كل روبل من الإيرادات. صيغة الربحيةالمبيعات على النحو التالي:

R prod \ u003d P r / O p * 100٪ ،

R prod - ربحية المبيعات ؛

P r - الربح ؛

حول p - حجم المبيعات (الإيرادات).

يعلم الجميع أن الربح ينقسم أيضًا إلى أنواع (إجمالي ، تشغيلي ، صافي ، إلخ). لربحية المبيعات ، يمكنك استخدام كل منها ، اعتمادًا على ما تريد معرفته.

اقرأ المزيد عن الفروق الدقيقة في حساب ربحية المبيعات في المقالة. .

1. ربحية المنتج.

يعد هذا أيضًا مؤشرًا مهمًا جدًا للربحية ، والذي يتحدث عن فعالية التكلفة ، ويظهر حصة الربح في كل روبل يتم إنفاقه على الإنتاج. صيغة لحساب الربحيةفي هذه الحالة ، هي نسبة الربح إلى التكلفة:

R pr \ u003d P r / C s * 100 ،

R pr - ربحية المنتجات ؛

P r - الربح ؛

ج ج - التكلفة.

مع الأخذ في الاعتبار أهداف التحليل ، يتم حساب ربحية المنتجات هذه:

• من خلال صافي الربح أو من خلال الربح من المبيعات ؛
• بتكلفة الإنتاج الكاملة أو بتكلفة الإنتاج فقط.

اقرأ المزيد عن الحساب في المقالة .

ربحية قيمة "الضريبة" - هل هذا ممكن؟

لذلك ، اكتشفنا أنه يمكن الحكم على الربحية من خلال كفاءة الشركة. هذا يعني وجود دائرة من الأشخاص الذين يمكن أن يكون هذا المؤشر مفيدًا لهم. من الواضح أن هذه تشمل:

• أصحاب الشركات الذين يحتاجون إلى معرفة كيفية عمل أموالهم ؛
• المديرين ، لأنهم مسؤولون عن عمل الشركة ، بما في ذلك أصحابها ؛
• المستثمرون المحتملون - من الجدير أن تفهم أين تستثمر ؛
• المحللين والاقتصاديين والممولين - يعملون بالأرقام ، ويضعون توقعات ، ويبحثون عن احتياطيات النمو ، ويحاربون الاستخدام غير الفعال للموارد.

للوهلة الأولى ، هذا كل شيء. وفي الوقت نفسه ، يجب أيضًا تضمين المتخصصين الضريبيين في دائرة المهتمين. نعم ، نعم ، تهتم عمليات التفتيش أيضًا بربحيتك ، أي ربحية المنتجات والأصول. إنهم يتتبعون متوسط ​​الربحية حسب الصناعة - يمكن العثور على البيانات من 2006 إلى 2014 في الملحق رقم 4 لأمر مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 مايو 2007 رقم MM-3-06 / [بريد إلكتروني محمي](يتم تحديث المعلومات سنويا). وقارن ربحيتك معهم. قد يكون الانحراف بأكثر من 10٪ إشارة لتضمين الشركة في خطة التفتيش في الموقع (انظر المعيار الحادي عشر من المعايير المتاحة للجمهور للتقييم الذاتي للمخاطر من قبل دافعي الضرائب التدقيق الضريبي). وهذا يعني أنه من الجدير أيضًا الانتباه إلى الربحية لموظفي خدمات المحاسبة والضرائب في المنظمات.

أين يمكنني الحصول على بيانات لحساب ربحية المؤسسة؟

نحن نعلم أنه من أجل حساب ربحية نشاط ما ، يجب أن تحتوي الصيغة على معلومات حول الأرباح والإيرادات والأصول ورأس المال والاقتراضات الخاصة بالمؤسسة. يمكن الحصول على كل هذه المعلومات من تقرير مالى: الميزانية العمومية وبيان الدخل.

المزيد عن ورقة التوازنانظر المقال ، وحول النموذج 2 - في المقال .

ولكن على أساسها ، من الممكن فقط حساب الموسع بشكل كافٍ ، المؤشرات العامة. يتطلب التحليل الأكثر تفصيلاً وتعمق معلومات أكثر تفصيلاً. على سبيل المثال ، لحساب ربحية نوع معين من المنتجات ، فأنت بحاجة إلى أرقام لربح وتكلفة منتج معين ، ويمكن حساب ربحية المبيعات ليس ككل للمؤسسة ، ولكن لنوع النشاط ، و لهذا تحتاج إلى معرفة مقدار الإيرادات والأرباح على وجه التحديد لاتجاه العمل الذي نهتم به. لذلك ، من أجل حساب ربحية المشروع ، الصيغةيجب تزويدها ببيانات من التحليلات المحاسبية أو المحاسبة الإدارية.

نتائج

غير مربح يعني غير مربح. هذا معروف للجميع. لكن لا يعرف الجميع بالضبط ما يمكن أن تقوله الربحية. باستخدام صيغ الربحية، يمكنك بسهولة حساب مستواها حسب المنظمة ومعرفة ما إذا كانت شركتك فعالة أم لا. وينصح المحاسبون بشدة بالاهتمام بربحية المنتجات والأصول. فجأة ، هذا سيوفر عليك الاهتمام المفرط من قبل السلطات الضريبية؟

يكمن الجوهر الاقتصادي للربحية في حقيقة أنها توضح مقدار الربح لكل روبل من التكاليف. اعتمادًا على المؤشرات المستخدمة في الحسابات ، هناك العديد من مؤشرات الربحية. عادةً ما يكون البسط واحدًا من ثلاث قيم: الربح من المبيعات (PR) أو ربح الميزانية العمومية (PB) أو صافي الربح (Ph). المقام هو أحد المؤشرات التالية: تكاليف إنتاج المنتجات المباعة ، أصول الإنتاج ، الدخل الإجمالي ، حقوق الملكية ، إلخ.

ربحية الإنتاجهي نسبة الربح الكتابي إلى متوسط ​​تكلفة أصول الإنتاج. يحدد هذا المؤشر مقدار الربح لكل روبل واحد من تكلفة أصول الإنتاج. محسوبة بالصيغة:

ص إلخ = ، أين

ص إلخ- ربحية الإنتاج ؛

PB -ربح الميزانية

PF- متوسط ​​تكلفة أصول الإنتاج (رأس المال الثابت والعامل).

ربحية الأعمال الأساسية- نسبة الربح من المبيعات إلى تكاليف إنتاج المنتجات المباعة (الأشغال ، الخدمات). يسمح لك هذا المؤشر بالحكم على الربح الذي يمنحه كل روبل من تكاليف الإنتاج. محسوبة بالصيغة:

ص رئيسي د . = , أين ص رئيسي د. - ربحية النشاط الرئيسي ؛

إلخ- الربح من المبيعات ؛

З العلاقات العامة - تكلفة إنتاج المنتجات المباعة.

العائد على التكلفة الإجماليةيتم تعريفها على أنها نسبة صافي الربح إلى متوسط ​​تكلفة أصول الإنتاج (الأصول الثابتة والمتداولة) ، وكذلك الحفاظ على الموظفين. يوضح هذا المعامل مقدار الربح لكل وحدة تكلفة من إجمالي الموارد. محسوبة بالصيغة:

ص ض = ، أين ص ض- ربحية التكاليف الإجمالية ؛

إذا -صافي الربح ;

PF- متوسط ​​تكلفة أصول الإنتاج (رأس المال الثابت والعامل) ؛

قدم- تكلفة صيانة الموظفين (صندوق الأجور).

ربحية المنتج- نسبة الربح من بيع المنتجات إلى حصيلة البيع ككل. يوضح مقدار الربح الذي يمنحه كل روبل من تكلفة البضائع المباعة. محسوبة بالصيغة:

ص همز= أين

ص همز- ربحية المنتجات ؛

إلخ -ربح المبيعات

RP -إجمالي إيرادات المبيعات.

ربحية المنتجات الفردية- نسبة الربح من بيع منتجات من نوع معين إلى حصيلة بيعها. محسوبة بالصيغة:

ص إد= أين

ص إد- ربحية المنتجات الفردية ؛

ص إد – الربح من بيع نوع معين من المنتجات ؛

RP إد – عائدات بيع نوع معين من المنتجات.

في البلدان ذات اقتصاد السوق ، لتوصيف ربحية الاستثمارات في أنشطة من نوع معين ، يتم حساب العائد على الاستثمار (رأس المال). يمكن حساب هذا المؤشر من وجهة نظر مصالح المجموعات المختلفة: الملاك ، المستثمرين ، المؤسسات ، إلخ.

المستثمرون (الملاك وأصحاب الأرض) هم الموردين الرئيسيين لرأس المال للمشروع. إجمالي دخلهم هو صافي الربح ومقدار الفائدة المستحقة. يمكن مقارنة هذا العائد الإجمالي مع جميع الأصول أو معها رأس مال طويل الأجل؛ في الحالة الأولى ، يتم حساب المعامل المعروف باسم العائد على الأصول، في الثانية - العائد على رأس المال المستثمر:

ص أ = ;

ص و = , أين

ص أ – العائد على الأصول؛

ص و- الربحية رأس المال المستثمر؛

إذا- صافي الربح (الربح للتوزيع بين المالكين) ؛

نائب الرئيس- النسبة المئوية التي يتعين دفعها.

SSA- متوسط ​​القيمة السنوية للأصول ؛

SC- القيمة المالية؛

قبل- واجبات طويلة المدى.

فِهرِس العائد على الأصوليعطي تقييما لفعالية الاستثمار في أصول المؤسسة ؛ بمعنى آخر ، يتم تقييم صحة اختيار مثل هذا الاستثمار (على وجه الخصوص ، نحن نتحدث عن الانتماء القطاعي للمؤسسة). فِهرِس العائد على رأس المال المستثمريميز تقييم فعالية وملاءمة العلاقة بين المستثمرين والمؤسسة التي أنشأوها - ويقيم ربحية رأس المال طويل الأجل.

المؤشر المالي الأكثر شيوعًا لتقييم جدوى الاستثمارات من وجهة نظر مالكي المؤسسة هو المؤشر العائد على حقوق الملكية:

ص sk = أين

صكورونا – العائد على حقوق الملكية

SSKهو متوسط ​​التكلفة السنوية لرأس المال السهمي.

المؤشرات المدروسة تكملها معاملات ربحية المبيعات. يمكن استخدام خوارزميات مختلفة لحسابها ، اعتمادًا على أي من مؤشرات الربح هو أساس الحسابات ، ومع ذلك ، غالبًا ما يتم استخدام الإجمالي والتشغيل (الربح قبل الفائدة والضرائب) أو صافي الربح. وفقًا لذلك ، يتم حساب ثلاثة مؤشرات للعائد على المبيعات:

(أ) هامش الربح الإجمالي أو الهامش الإجمالي على المبيعات (R

؛ (ب) هامش ربح التشغيل.أو هامش التشغيل للمبيعات (R

); (ج) هامش الربح الصافي أو هامش الربح الصافي على المبيعات (ص ح ).

أ)

ص

الفتحة

= =

ب)

ص

مرجع سابق

= ,

في)

ص

ح

=

,

إلخ

- الربح من المبيعات ؛

PSA- تكلفة البضاعة المباعة؛

ريال عماني -مصاريف التشغيل (باستثناء الفوائد المستحقة والضرائب)

إذا -صافي الربح.

تحليل الربح والربحية لشركة Dedal LLC

تتمثل الأنشطة الرئيسية لشركة "ديدال" في: إنتاج الجص وتركيب هياكل المباني المعدنية وتفكيكها. تقدم الشركة مجموعة كاملة من الخدمات في مجال تكنولوجيا المناخ: التصميم الفردي والصناعي لتكييف الهواء والتهوية والتدفئة وأنظمة الإمداد بالمياه والخدمات الهندسية والتحليل السريع لمعلمات الكائن ووضع المواصفات والتركيبات الكهربائية والتكليف بالجميع المعدات المقترحة من أي تعقيد وخدمة وضمان في مجال تكييف الهواء والتهوية والتدفئة المنزلية والصناعية.

تعمل الشركة على السوق الروسيمنذ 1996. الخبرة في تقديم الخدمة المهنية تحدد سمعة الشركة ومسؤوليتها تجاه العملاء.

مصادر تمويل رأس المال العامل للشركة هي الأموال الخاصة والحسابات الدائنة. إن سياسة شركة "Dedal" ذات المسؤولية المحدودة لتمويل رأس المال العامل هي ضمان الاستخدام الفعال لحقوق الملكية والاستقرار المالي للشركة (انظر الملحق ب). العامل الرئيسي الذي يستلزم تغيير سياسة تمويل رأس المال العامل هو انخفاض حجم العمل المرتبط بالأزمة المالية العالمية.

نتيجة للعمل في عام 2012 ، هناك انخفاض في المؤشرات المالية والاقتصادية الرئيسية. انخفضت قيمة صافي الربح في عام 2012 مقارنة بعام 2011 بنسبة 52.1٪ وبلغت 1،655،600 روبل. بدلا من 2517400 روبل. كما انخفض متوسط ​​قيمة رأس المال السهمي من 9719700 روبل. ما يصل إلى 7668400 فرك.

يتم عرض العوامل التي أثرت في التغيير في مقدار الإيرادات من الأنشطة الأساسية على مدى السنوات الأربع الماضية ، وكذلك تقييم تأثيرها على مؤشرات الربح في الجدول 3 (انظر الملحق د). يوضح الجدول أن الزيادة (النقص) في حجم العمل هي التي لها التأثير الرئيسي. لذا فإن الانخفاض في مقدار الربح في عام 2012 مقارنة بعام 2011 له ما يبرره انخفاض حجم العمل. بدأ العملاء في رفض القيام بأعمال البناء والإصلاح على الإطلاق أو تقليل حجمهم إلى الحد الأدنى بسبب الأزمة المالية العالمية. من هنا يتبع تأثير عامل آخر على الأرباح - الوضع الاقتصادي العام في البلاد. زاد تأثير هذا العامل في عام 2012 بمقدار 5 مرات.

يمكن تقييم ربحية المؤسسة باستخدام كل من المؤشرات المطلقة والنسبية. المؤشرات المطلقةصريح عن الربح ، ويتم قياسه من حيث القيمة ، أي في روبل. المؤشرات النسبية تميز الربحية ويتم قياسها كنسبة مئوية أو في شكل معاملات.

تميز مؤشرات الربحية كفاءة المؤسسة ككل ، وربحية الأنشطة المختلفة (الإنتاج ، والأعمال التجارية ، والاستثمار) ، واسترداد التكاليف ، وما إلى ذلك. إنها تعكس النتائج النهائية للإدارة بشكل كامل أكثر من الربح ، لأن قيمتها توضح نسبة التأثير إلى النقد أو الموارد المستخدمة. يتم استخدامها لتقييم أنشطة المؤسسة وكأداة في سياسة الاستثمار والتسعير.

يمكن دمج مؤشرات الربحية في عدة مجموعات:

المؤشرات التي تميز سداد تكاليف الإنتاج و المشاريع الاستثمارية;

المؤشرات التي تميز ربحية المبيعات ؛

المؤشرات التي تميز ربحية رأس المال وأجزائه.

يمكن حساب جميع المؤشرات على أساس الربح الكتابي والأرباح من مبيعات المنتجات وصافي الربح.

يتم تعريف الربحية الإجمالية (ربحية المؤسسة) على أنها نسبة الربح قبل الضرائب إلى عائدات بيع السلع والأعمال والخدمات التي تنتجها المؤسسة. ربح Pd قبل ضريبة الدخل وإيرادات GRP من بيع السلع والأشغال والخدمات.

يتم تحديد الربحية الإجمالية من خلال الصيغة:

رو \ u003d Pd / Vrp H 100٪ (1)

يتم تعريف ربحية أنشطة الإنتاج (العائد على التكاليف) على أنها نسبة إجمالي (Prp) أو صافي الربح (NP) إلى مبلغ تكاليف المنتجات المباعة (Rp):

Rz \ u003d (P rp) / (Z rp) H 100٪ ؛ (2)

Rz \ u003d PE / (Z rp) H 100٪

يوضح مقدار ربح الشركة من كل روبل تنفقه على إنتاج وبيع المنتجات. يمكن حسابها ككل للمؤسسة وأقسامها الفردية وأنواع المنتجات.

يتم تحديد مردود المشاريع الاستثمارية بطريقة مماثلة: يشير المبلغ المستلم أو المتوقع من الربح من المشروع إلى مبلغ الاستثمار في هذا المشروع.

تُعرَّف ربحية المبيعات (رقم الأعمال) بأنها نسبة الربح من بيع المنتجات والأعمال والخدمات أو صافي الربح إلى مبلغ الإيرادات المستلمة (ب):

R rp \ u003d (P rp) / V H 100٪ ؛ (3)

R rp \ u003d PE / V H 100٪

إنه يميز فعالية نشاط ريادة الأعمال: مقدار ربح الشركة من روبل المبيعات. كلما زاد الربح مقارنة بإجمالي إيرادات المؤسسة ، زادت ربحية حجم الأعمال. تم استخدام هذا المؤشر على نطاق واسع في إقتصاد السوق. يتم حسابها ككل للمؤسسة وللأنواع الفردية من المنتجات.

يتم تعريف ربحية التكاليف المباشرة على أنها نسبة إجمالي الربح (Vp) إلى تكلفة المبيعات (Zrp) ، وتميز فعالية التكلفة ، أي مقدار الربح الذي تحصل عليه الشركة من كل روبل من التكاليف المباشرة المتكبدة.

Rz \ u003d Vp / Zrp H 100٪ (4)

يتم تعريف العائد على الأصول على أنه نسبة الربح قبل ضريبة الدخل (Pd) إلى متوسط ​​القيمة السنوية للأصول (A):

رع \ u003d Pd / A H 100٪ (5)

يميز العائد على استخدام جميع أصول المنظمة. على عكس العائد على حقوق الملكية ، يأخذ هذا المؤشر في الاعتبار جميع أصول المنظمة ، وليس فقط أموالها الخاصة. إنه أقل إثارة للاهتمام بالنسبة للمستثمرين. يعتمد العائد على الأصول بشكل كبير على الصناعة التي تعمل فيها الشركة. للصناعات كثيفة رأس المال (مثل النقل بالسكك الحديديةأو صناعة الطاقة) سيكون هذا المؤشر أقل. بالنسبة لشركات الخدمات التي لا تتطلب استثمارات كبيرة في رأس المال ورأس المال العامل ، سيكون العائد على الأصول أعلى.

تعكس مؤشرات ربحية المنتج كفاءة التكاليف الحالية ويتم حسابها على أنها نسبة الربح من مبيعات المنتج (Prp) إلى التكلفة الإجمالية للمبيعات (C):

Rrp \ u003d Prp / S H 100٪ (6)

تعتمد ربحية نوع معين من المنتجات على أسعار المواد الخام وجودة المنتج وإنتاجية العمالة والمواد وتكاليف الإنتاج الأخرى.

توضح ربحية المنتجات مقدار الربح الذي يقع على وحدة من المنتجات المباعة. نمو هذا المؤشر هو نتيجة لارتفاع الأسعار في سعر ثابتعلى إنتاج المنتجات المباعة أو خفض تكاليف الإنتاج عندما أسعار ثابتةأي انخفاض الطلب على منتجات الشركة وغيرها نمو سريعأسعار من التكاليف.

العائد على حقوق المساهمين هو مؤشر أداء نسبي ، حاصل قسمة صافي الربح المستلم للفترة (NP) على حقوق ملكية المنظمة (SC):

Rsk \ u003d Chp / SK Ch 100٪ (7)

إنه يوضح عائد استثمار المساهمين من حيث الربح المحاسبي ، وكفاءة استخدام ليس رأس مال المنظمة بالكامل ، ولكن فقط ذلك الجزء منه الذي ينتمي إلى مالكي المؤسسة. يكون حساب المؤشر منطقيًا فقط عندما يكون لدى المؤسسة صافي الموجودات.

في هذا الطريق، أهم الخصائصالبيئة الفعلية التي يتكون فيها ربح ودخل المؤسسة هي مؤشرات الربحية. يتم استخدامها في تحليل مقارنوالتقييم الوضع الماليالشركات. المؤشرات الرئيسية للربحية هي: ربحية منتجات الشركة ، والعائد على حقوق الملكية والربحية الإجمالية. تعكس الربحية الإجمالية ربحية المؤسسة ، وكفاءة رأس المال المتقدم ، وربحية أنشطة الإنتاج توضح مقدار ربح المؤسسة من كل روبل يتم إنفاقه على إنتاج وبيع المنتجات ، وتميز ربحية المبيعات (معدل الدوران) كفاءة النشاط الريادي: مقدار الربح الذي تجنيه المؤسسة من روبل المبيعات ، وربحية رأس المال الخاص بها تظهر فعالية استخدام الجزء الذي ينتمي إلى مالكي المشروع ، والعائد على الأصول يميز العائد على يعكس استخدام جميع أصول المنظمة ، وربحية المنتجات ، كفاءة التكاليف الحالية ، ومقدار الربح الذي يقع على وحدة من المنتجات المباعة.